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1、框题跟踪检测（十六）征税和纳税知识点一税收及其种类1在应对经济新常态过程中，国家财政的作用越来越重要，对税收的要求也会越来越高。但过高的税收会影响经济的发展，制约财政收入的增长。对税收与财政应作如下认识()高水平的税收，更有利于财政收入的持续增长经济发展水平对财政收入的影响是基础性的增加财政收入，要以税收不损害经济活力为限充足的税收，才能保证财政支撑经济持续发展ABC D解析：选D“过高的税收会影响经济的发展”说明过高的税收会导致经营者的收入减少，进而打击生产积极性，最终使生产规模萎缩，经济下行趋势加强，经济发展滞缓，故错误；设问考查的是税收与财政收入之间的关系，与题意不符，排除；财政的作用对
2、税收提出更高的要求，只有充足的税收，才能保证财政支撑经济持续发展，但税收一定要坚持以不影响经济活力为限度，所以正确。2税收的三个基本特征是紧密相连的，三者的关系表现在()税收的无偿性要求它具有强制性税收的固定性要求它具有无偿性税收的强制性要求它具有无偿性税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定性A BC D解析：选D税收的三个基本特征是紧密联系，不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。正确，错误。3近些年，个税起征点的不断提高，受到广泛关注。对此，正确的认识是()个税起征点提高人民币的币值上升出国旅游费用降低 个税起征点提高
3、收入分配更趋公平社会更加和谐 个税起征点提高企业效益减少投资规模减小 个税起征点提高收入差距缩小社会总体消费水平提高A BC D解析：选C个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。个税起征点提高使得收入分配更趋公平，社会更加和谐，有利于缩小收入差距，提高社会总体消费水平，符合题意；个税起征点提高与人民币的币值和企业效益无关，排除。知识点二依法纳税是公民的基本义务4我国每年要投入大量的资金防治大气污染，其经费主要来于税收，这说明()A社会主义税收取之于民，用之于民B依法纳税是公民的基本权利C国家、集体与个人三者利益是一致的D每个公民都能自觉诚信纳税解析：选
4、A“投入大量的资金防治大气污染，其经费主要来于税收”，强调了社会主义税收取之于民、用之于民，A项符合题意。依法纳税是公民的基本义务，B 项错误；国家、集体与个人三者利益在根本上是一致的，C 表述错误；并不是每个公民都能自觉诚信纳税，D错误。5纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人，负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是()李先生缴纳1 200元个人所得税李先生既是纳税人也是负税人 某连锁商店缴纳8 500元营业税该商店既是纳税人也是负税人 张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品张女士是负税人但不是纳税人 某公司购买一台66 000元(含增值税)的机床该公司是纳税人但不是
5、负税人A BC D解析：选B李先生缴纳个人所得税，李先生既是纳税人也是负税人，张女士购买化妆品，张女士是负税人，但并不是纳税人，故入选。连锁商店缴纳营业税，该商店是纳税人，但并不是负税人；某公司购买机床，该公司是纳税人，也是负税人，排除。6对下边漫画正确的理解是( )商家的行为是骗税行为商家违反了税收的无偿性国家应加强税收征管顾客应增强权利意识ABC D解析：选D针对商家的偷税行为，国家需要加强对税收的监管，顾客应该增强权利意识，切实维护自身的合法权益，说法正确且符合题意；漫画中商家不开具发票而送礼物，这是商家偷税的行为，说法错误；商家的行为违反了税收的强制性，不符合题意，排除。7税制改革是深
6、化改革的重要内容之一，而结构性减税将扮演十分重要的角色。下列结构性减税对经济影响的传导中，正确的是()降低企业所得税起征点企业税负降低生产扩大 推进资源税改革提高资源开采和使用成本促进资源节约和环境保护 营业税改增值税国家财政收入增加经济持续健康发展 健全和完善个人所得税制度调节收入分配扩大居民消费需求ABC D解析：选D结构性减税要提高企业所得税起征点，才能使企业税负降低，错误；推进资源税改革有利于提高资源开采和使用成本，促进资源节约和环境保护，正确；营业税改增值税会降低中小企业的经营成本，为企业发展创造动力，但不一定能够增加国家财政收入，错误；健全和完善个人所得税制度，有利于调节收入分配，
7、缩小收入差距，扩大居民消费需求，正确。8近年来，我国个人所得税税制改革引起了广泛讨论。根据下图，甲、乙两方案相比，下列说法正确的是()甲方案有利于B家庭，有利于增加国家税收收入乙方案有利于A家庭，有利于增加国家税收收入甲方案有利于B家庭，有利于缩小家庭收入差距乙方案有利于A家庭，有利于缩小家庭收入差距A BC D解析：选B甲方案有利于B家庭，有利于增加国家税收收入；乙案有利于A家庭，有利于缩小家庭收入差距，故正确。9近两年，煤价跌幅加剧。煤炭资源税将在清费立税的前提下，由从量计征改为从价计征。这种做法()体现了税收的固定性特征能够更好地反映市场信息旨在调整能源结构，使清洁能源取代传统能源降低了
8、企业管理成本，提高效益A BC D解析：选A材料中将计量征税改为计价征税是税收固定性的体现，计价征税可以根据煤炭价格变动来调整税收，有利于更好地反映煤炭市场信息，促进资源优化配置，推动经济的平稳运行，故正确并符合题意；此次税改并不会降低企业的管理成本，也并非一定提高经济效益，更不可能取代传统能源，故错误。10目前，我国的一些企业和个人存在着偷税、漏税的行为，国家将加大打击的力度，坚决惩治违反税法的行为。请谈谈国家为什么要坚决惩治违反税法的行为？ 解析：本题考查国家惩治违反税法行为的原因。我们可以从税收的定义、税收的意义和作用及我国税收的性质等方面来回答。答案：(1)税收是国家为实现其职能，凭借
9、政治权力，依法取得财政收入的基本形式。国家要实现职能，发挥管理社会、促进社会发展的作用，必然要有一定的物质基础。因此，任何国家的公民都要纳税，为国家存在发挥作用提供基本物质条件。偷税、漏税在任何国家都是违法行为。(2)我国的税收是取之于民、用之于民的新型税收。国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。只有保证税收的稳步增长，国家才能富强，人民生活才能不断提高。因此，国家必须坚决惩治违反税法的犯罪行为，保证我国税收的稳步增长。112018年1月1日我国开始征收环境保护税。此前全国人大常委会组成人员多次分组审议环境保护税法草案，草案的立法原则是“税负平移”，从排污费“平移”到环保税，征收对象等
10、都与现行排污费保持一致。排污费“平移”到环保税体现了税收的()A强制性 B固定性C无偿性 D法制性解析：选B排污费“平移”到环保税体现了税收的固定性，排除A、C两项。法制性不是税收的特征，排除D项。122017年7月1日起，资源税改革在全国全面推行。除对经营分散、多为现金交易且难以管控的黏土、砂石等少数矿产品仍实行从量定额外，大多数矿产品将由“从量计征”改为“从价计征”，依照企业销售额来征税，税额将随企业效益和市场行情而波动。“从价计征”旨在()促进资源合理开发利用，加快生态文明建设避免重复征税，降低企业的税收成本完善货币政策，发挥政府调控的总体功能 有效发挥资源税调节经济的功能A BC D解析：选C大多数矿产品将由“从量计征”改为“从价计征”，依照企业销售额来征税，税额将随企业效益和市场行情而波动。“从价计征”旨在发挥资源税调节经济的功能，有利于促进资源合理开发利用，加快生态文明建设，符合题意；增值税可以避免重复征税，防止前一环节的偷税漏税行为，排除；税收属于财政政策，不是货币政策，排除。资
