《2013年注册税务师税法二第二章课后习题.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2013年注册税务师税法二第二章课后习题.doc（47页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2013年注册税务师税法二第二章课后习题第二章 个人所得税 参考答案及解析 一、单项选择题二、多项选择题三、综合分析题 一、单项选择题 1从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是（）。 A单一所得税制 B混合所得税制 C综合所得税制 D分类所得税制 2依据个人所得税法的相关规定，下列关于职工取得量化资产的税务处理中，说法不正确的是（ ）。 A职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税 B职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税 C职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量
2、化资产，转让时取得的所得，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税 D职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利所得，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税 3房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。 根据个人所得税法的有关规定，对购买者个人少支出的购房价款，下列表述正确的是（ ）。 A不需要缴纳个人所得税 B按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税 C按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税 D按照“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税 4依据个人所得税法的相
3、关规定，对于银行和其他金融机构以超过国家规定的利率支付给储户个人的揽储奖金，下列说法正确的是（ ）。 A免征个人所得税 B按照“偶然所得”项目征收个人所得税 C按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税 D按照“其他所得”项目征收个人所得税 5中国居民王某2011年2月办理了正式退休手续，每月领取退休工资1500元，2011年10月1日被一家公司聘用，每月工资3600元。2011年10月王某应缴纳个人所得税（ ）元。 A3 B135 C275 D370 6.张某将其租入的一幢住房从2012年2月1日起按市场价格转租给他人居住，每月收取转租租金3800元，该住房张某租入的租金每月为2000元
4、，出租住房过程中张某每月实际缴纳相关税费230元，上述项目均可取得相关有效、准确的凭证，张某2012年2月应缴纳个人所得税（ ）元。 A.0 B.77 C.154 D.277 7依据个人所得税法的相关规定，中国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是（ ）。 A户籍所在地标准 B住所标准和居住时间标准 C住所标准和国籍标准 D工作地点所在地标准 8外籍个人甲，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2011年9月6日来华，12月25日离开。期间因工作原因，曾于9月20日离境，10月4日返回。在计算个人所得税时，该外籍个人在中国境内实际工作天数为（ ）天。 A108 B99 C110 D
5、111 9外籍个人甲，在中国境内无住所，2011年9月1日来华居住，12月31日离开。期间因工作原因，曾于10月1日离境，11月2日返回。依据个人所得税的有关规定，在计算个人所得税判定其在华负有何种纳税义务时，该外籍个人在中国境内实际居住天数为（ ）天。 A87 B89 C91 D93 10依据个人所得税法的相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（ ）。 A定额800元 B定额800元或定率20% C财产净值 D财产原值和合理税费 11中国居民王某是某高校的一名教授，同时担任一股份有限公司的独立董事，2011年12月份取得董事费收入8万元，当即拿出2万元通过国家机关捐赠给受灾地区。
6、依据个人所得税法的相关规定，王某12月份该项所得应缴纳个人所得税（ ）元。 A18600 B17200 C11200 D11440 12依据个人所得税法的相关规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，实行加成征税办法。所谓“劳务报酬所得一次收入畸高”是指（ ）。 A一次取得劳务报酬所得超过20000元 B一次取得劳务报酬所得超过50000元 C一次取得劳务报酬所得的应纳税所得额超过20000元 D一次取得劳务报酬所得的应纳税所得额超过50000元 13在外商投资企业中工作的中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，在代扣代缴个人所得税时，下列做法正确的是（ ）。 A只由派遣单位减除规定费用，
7、雇佣单位不再减除规定费用 B只由雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用 C派遣单位和雇佣单位都可以减除规定费用 D派遣单位和雇佣单位都不能减除规定费用 14中国居民王某为境内某上市公司的职员，公司代其负担缴纳个人所得税，2011年10月王某取得不含税工资4500元。依据个人所得税法的相关规定，该公司当月应为王某代扣代缴个人所得税（ ）元。 A30.93 B156.25 C294.12 D330.25 15中国居民王某为境内某上市公司的职员，2011年10月取得工资4500元，按照公司规定，公司每月代其定额负担30元的个人所得税税款。依据个人所得税法的相关规定，王某2011年10月份工资
8、收入应缴纳个人所得税（ ）元。 A30 B30.9 C250 D254.5 16中国居民王某为境内某上市公司的职员，2011年10月取得工资10000元，按照公司规定，公司每月代其负担40%的个人所得税税款。依据个人所得税法的相关规定，王某2011年10月工资收入应缴纳个人所得税（ ）元。 A745 B447 C931.25 D809.78 17演员张某2011年10月因“走穴”演出，取得不含税劳务报酬80000元，按照合同规定相关的个人所得税由组织单位负担。在不考虑其他税费的情况下，该单位应代为负担的个人所得税是（ ）元。 A10000 B13157.89 C23210.52 D27352.
9、94 182011年某个体工商户全年销售收入800万元，实际发生业务招待费8万元。2011年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为( )万元。 A4 B4.8 C6 D8 192011年某个体工商户全年销售收入1000万元，实际发生广告费120万元、业务宣传费40万元。2011年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的广告费和业务宣传费为( )万元。 A40 B120 C150 D160 20王某2011年1月1日承包某加工厂，根据协议变更登记为个体工商户，2011年加工厂取得应税收入280000元；成本、费用及相关税金支出200000元，其中包括王某每月领取的4000元的工资，以及
10、缴纳的税收滞纳金1000元。假设除此外不考虑其他纳税调整项目，王某2011年应缴纳个人所得税（ ）元。 A16350 B19950 C25250 D27900 21依据个人所得税法的相关规定，个体工商户由于特殊原因需要缩短固定资产折旧年限的，须报（ ）审核批准。 A国家税务总局 B省级人民政府 C省级税务机关 D县以上税务机关 22中国居民王某2011年10月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，外商投资企业每月支付其工资10000元，按照王某与中方派遣单位签订的合同，外商投资企业将应付王某工资的10%上交给派遣单位，并提供有效证明，此外，王某利用业余时间在另一家企业兼职，每月取得兼职收入2
11、000元，王某10月份应缴纳个人所得税（ ）元。 A240 B545 C785 D985 232011年8月我国某作家出版一部短篇小说，取得稿酬30000元，当即拿出8000元通过国家机关捐赠给受灾地区。当年一家报社将该篇小说在2011年10月和11月报刊上连载两个月，10月末报社支付稿酬6000元，作家从中拿出1000元通过非营利社会团体捐赠给农村义务教育，11月末报社支付稿酬3000元。该作家上述稿酬所得应缴纳个人所得税（ ）元。 A2352 B3248 C3220 D4640 24约翰为在华的外商投资企业工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居
12、住满5年，2011年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，2011年12月从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000元，另以实报实销形式取得住房补贴2000元、伙食补贴1000元，以现金形式取得过年回家探亲费5000元（经税务机关审核批准属于合理的部分）；从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。约翰2011年12月份应缴纳个人所得税（ ）元。 A7425 B7805 C8705 D10205 25美国某公司技术人员约翰2011年10月10日到北京提供技术服务（假设符合附加费用扣除的条件），工作10天服务结束离开中国，其日工资为400美元，公司按10天支付
13、其工资，假设美元对人民币的汇率为1：7.5。约翰应在我国缴纳个人所得税（ ）元。 A7230.48 B8446.77 C5295 D6423.36 26约翰为在华外商投资企业工作的普通员工，在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定，约翰2011年8月30日来华，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币10000元，境外单位支付工资折合人民币20000元，2011年11月20日工作结束离开中国，则2011年11月份约翰应在我国缴纳个人所得税额（ ）元。 A1147.25 B2735.28 C3201.25 D3441.75 27约翰为在华外商投资企业工作的普通员工，
14、在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定，约翰2011年2月20日来华，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币10000元，境外单位支付工资折合人民币20000元，2011年11月20日工作结束离开中国，则2011年11月份约翰应在我国缴纳个人所得税额（ ）元。 A1147.25 B2735.28 C3201.25 D3441.75 28约翰为在华外商投资企业工作的普通员工，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满2年，2011年是其在中国境内居住的第3年且居住满1年，约翰在境内、境外均担任职务，境内企业每月支付工资折合人民币20000元，境外单位每月支付工资折合人民币8000元，2011年12月约翰在境内实际工作天数为20天，则2011年12月份约翰应在我国缴纳个人所得税额（ ）元。 A2209.68 B3093.55 C4308.87 D4795 29约翰为在华外商投资企业的总经理，同时兼任美国某公司财务总监职务，其工资薪金由中国境内、境外企业分别支付，境内外商投资企业每月支付其工资折合人民币30000元，美国公司每月支付其工资折合人民币20000元。约
