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1、第六章 税收征收管理法律制度一、单项选择题1.下列各项中，不属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是（www.TopS）。A.车辆购置税B.营业税C.房产税D.城镇土地使用税2.下列各项中，不需要办理税务登记的是（www.TopS）。A.从事生产经营的事业单位B.取得工资、薪金的个人C.企业在外地设立的分支机构D.个体工商户3.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（www.TopS）。A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取营业执照之日起15日内D.自领
2、取税务登记证件之日起15日内4.根据我国税收征收管理法的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外。该期限为（www.TopS）。A.3年B.5年C.10年D.20年5.根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（www.TopS）。A.3年B.5年C.10年D.15年6.增值税专用发票由（www.TopS）印制。A.国家税务总局指定的企业B.省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业C.地方人民政府主管部门指定的企业D.省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业7.根据税收法律制度的规定，对于
3、经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，适用的税款征收方式为（www.TopS）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收8.根据税收征收管理法的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括（www.TopS）。A.加收滞纳金B.责令提供纳税担保C.取消税收优惠D.采取税收保全措施9.根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是（www.TopS）。A.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的
4、商品C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税入的金额相当于应纳税款的存款10.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以采取的措施是（www.TopS）。A.处以2000元以上10000元以下罚款B.提请工商行政管理机关吊销其营业执照C.没收其经营所得D.提请公安机关查封其财产11.根据税收征收管理法的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是（www.TopS）。A.自结算缴纳税款之日起1年内B.自结算缴纳税款之日起2年内C.自结算缴纳税款之日起3年内D.
5、自结算缴纳税款之日起5年内12.纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（www.TopS）。A.合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务B.合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务C.合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任D.合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任13.甲公司2011年10月应纳营业税税款300000元，该单位会计由于去外地开会，11月23日才将10月税款缴纳。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收的滞纳金为（www.TopS）元。A.450B.1050C.1200D.130014.根据税收征收管理法律制度的
6、规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是 （www.TopS）。A.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款15.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（www.TopS）。A.暂扣纳税人税务登记证B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物16.根据税收征收管理法律制度的规
7、定，因纳税人计算错误少缴税款，累计数额不足10万元的，税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金，该一定期限是（www.TopS）。A.1年B.3年C.7年D.10年17.下列项目中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是（www.TopS）。A.向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题B.在邮电局检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电C.依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户D.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产18.下列（www.TopS）情形，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼。A.税收保全措施B.税收
8、强制执行措施C.停止发售发票D.纳税人对纳税期限有异议的19.纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税环节上发生争议时，必须首先执行税务机关的决定，然后才可以（www.TopS）。A.仲裁B.行政复议C.民事诉讼D.行政诉讼20.甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。下列关于该案件审理过程的表述中，不符合法律规定的是（www.TopS）。A.丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判B.丙法院对甲和乙进行了调解C.乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定D.丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定二、多项选择题1.纳税人办理下列（www.TopS）事项时，必须提供税务登
9、记证件。A.开立银行账户B.申请减税、免税C.办理停业、歇业D.领购发票2.根据税收征收管理法的规定，纳税人从事下列事项时，应当出示税务登记证的有（www.TopS）。A.申请减税B.办理停业、歇业C.申请办理延期申报纳税D.开立一般存款账户3.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有（www.TopS）。A.纳税人破产B.纳税人变更法定代表人C.纳税人变更经营场所D.纳税人暂停经营活动4.下列可以不办理纳税登记的是（www.TopS）。A.县教育局B.社区诊所C.人民法院D.下岗职工开的餐饮店5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，企业在申报办理
10、税务登记时，应当向税务机关提交的证件和资料有（www.TopS）。A.工商营业执照B.有关合同、章程、协议书C.组织机构统一代码证书D.法定代表人的居民身份证6.在税款征收的过程中，纳税人依法享有一定权利并承担一定的义务。下列各项中，属于纳税人义务的有（www.TopS）。A.按期办理税务登记B.按规定设置账簿C.接受税务检查D.保密义务7.下列各项中，属于纳税主体权利的有（www.TopS）。A.延期申报请求权B.委托税务代理权C.税收保全权D.减税、免税、出口退税请求权8.下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有（www.TopS）。A.税务部门B.在我国境内有所得的外国企业C.海关部门D
11、.在我国境内有所得的外籍个人9.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（www.TopS）。A.调出发票查验B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况D.检查领购、开具和保管发票的情况10.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（www.TopS）。A.税务管理权B.税款征收权C.行政处罚权D.法规起草拟定权11.下列项目中，属于纳税申报方式的有（www.TopS）。A.自行申报B.简并征期C.邮寄申报D.数据电文12.根据税收征收管理法的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ww
12、w.TopS）。A.有偷税、骗税前科的B.拒不提供纳税资料的C.按规定应设置账簿而未设置的D.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的13.某大型超市在2011年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（www.TopS）。A.增值税B.房产税C.印花税D.车船税14.纳税担保的范围包括（www.TopS）。A.税款B.滞纳金C.罚款D.保管担保财产的费用15.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有（www.TopS）。A.暂扣纳税人营业执照B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.书面通知纳税人开户银行冻
13、结纳税人的金额相当于应纳税款的存款16.关于税收优先权的下列表述中，正确的有（www.TopS）。A.除法律另有规定外，税收优先于无担保债权B.纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权C.纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权D.纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款17.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（www.TopS）。A.检查纳税人会计资料B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证D.经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户18.纳税人对税务机关的下
14、列（www.TopS）行为不服的，可以提出行政复议。A.税务机关作出的强制执行措施B.税务机关作出加收滞纳金的决定C.税务机关责令纳税人提供纳税担保D.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定19.下列各项中，属于偷税行为的有（www.TopS）。A.隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款B.擅自销毁账簿，不缴应纳税款C.在账簿上少列收入，少缴应纳税款D.隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款20.根据税收征收管理法的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，不正确的有（www.TopS）。A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款B.由税务机关向纳税人追缴税款C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50以上3倍以下的罚款D.对纳税人处以未缴税款50以上3倍以下的罚款三、判断题1.企业在外地设立分支机构和生产经营的场所，
