《会计基础大题经典案例》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计基础大题经典案例（26页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、考试案例题（1）资产负债表（一）资产负债表的填制方法一、总账填列：1、货币资金库存现金银行存款其他货币资金2、短期投资短期投资短期投资跌价准备3、应收票据应收票据二、明细账填列1、应收账款应收账款（借）预收账款（借）“坏账准备”2、预收账款应收账款（贷）预收账款（贷）3、应付账款应付账款 (贷) 预付账款（贷）4、预付账款应付账款（借）预付账款（借）5、固定资产固定资产累计折旧6、存货在途物资+原材料低值易耗品库存商品包装物委托加工物资委托代销商品生产成本等存货跌价准备资产负债表第一种类型是根据余额试算平衡表直接填列华天公司2010年10月的余额试算平衡表如下： 余额试算平衡表2010年10月
2、31日会计科目 期末金额借方贷方库存现金380银行存款65000其他货币资金1220应收账款36400- A公司5000-B公司41400坏账准备500原材料27400库存商品41500材料成本差异1900固定资产324500累计折旧14500固定资产清理5000长期待摊费用39300应付账款31400预收账款4200长期借款118000实收资本300000盈余公积1500利润分配8700本月利润50000合计535700535700补充资料：1. 长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3000元自安徽会计考试网内部资料：2. 长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50000元3. 应
3、收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款A公司 贷方余额 5000 应收账款B公司 借方余额 414004. 应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款C公司 贷方余额39500 应付账款D公司 借方余额 81005.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款E公司 贷方余额7200（1） F公司 借方余额3000本文源自安徽会计考试网内部资料：要求：根据上述资料，计算华天公司2010年10月31日资产负债中下列报表项目的期末数。1.货币资金（ ）元 2.应收账款（ ）元 3.预付账款（ ）元4.存货 （ ）元 5.应付账款（ ）元本文源自安徽会计考试网内部资料：正确答案：1. 货币资金：66
4、600=库存现金银行存款其他货币资金380+65000+12202. 应收账款：43900=41400+3000-500（应收账款应收账款（借）预收账款（借）“坏账准备”3. 预付账款：8100（预付账款应付账款（借）预付账款（借）4. 存货： 67000=原材料+库存商品-材料成本差异27400+4150019005. 应付账款：39500（应付账款应付账款(贷) 预付账款（贷）资产负债表第二种类型是根据期初余额+本期业务发生的数据例题2：某公司2010年12月初有关账户余额如下：会计科目金额会计科目金额库存现金银行存款应收账款库存商品固定资产长期股权投资100070000580001080
5、0045900087000应付账款应交税费累计折旧短期借款实收资本未分配利润8000016000430002700060000017000合计783000合计78300012月份发生以下业务：（1）提取现金500元备用；借：库存现金 500 贷：银行存款500（2）采购商品一批，增值税专用发票列示的价款10000元，增值税1700元，货已入库，款未付。借：库存商品10000 借：应交税费应交增值税（进项）1700贷：应付账款11700（3）销售商品1000件，每件售价100元，每件成本50元，增值税税率17%，款项已收，存入银行。第一步核算销售收入借：银行存款117000贷：应交税费应交增值税
6、（销项）17000贷：主营业务收入100000第二步核算销售成本借：主营业务成本 50000 贷：库存商品 50000（4）从银行存款账户中归还短期借款17000元以及本月借款利息180元。借：短期借款17000 借：财务费用180贷：银行存款17180（5）收到其他单位所欠货款30000元存入银行。借：银行存款30000 贷：应收账款30000要求：请根据上述资料，计算该公司12月31日资产负债表中的期末数（不考虑所得税）（1） 货币资金=200820(1000+70000+117000-17000-180+30000)销售商品1000，每件成本50元（2） 应收账款=28000( 5800
7、0-30000)（3） 存货= 68000(108000+10000-50000) （4） 应付账款= 91700(80000+11700)（5） 短期借款=10000(27000-17000)考试案例题（2）-利润表的编制有关利润公式：1、营业收入=主营业务收入+其他业务收入（不能加上营业外收入）2、营业利润=营业收入营业费用（主营业务成本其他业务成本销售费用+财务费用+管理费用+营业税金及附加）投资收益投资损失3、利润总额（毛利）营业利润营业外利润（营业外收入营业外支出）4、企业所得税费用利润总额25% 5、净利润利润总额所得税费用某公司所得税税率25%，该公司2008年11月份的利润表如
8、下表所示：2008年11月 编制单位：华天公司项目本年金额（本月）本年累计金额（1月-11月）一、营业收入略4500000减：营业成本3000000营业税金及附加120000销售费用300000管理费用380000财务费用6000二、营业利润694000 加：营业外收入6000减：营业外支出4000三、利润总额696000减：所得税费用174000四、净利润522000华天公司12月份发生以下经济业务：（1）对外销售甲商品5000件，单价80元，增值税17%，已办妥银行托收货款手续。（2）经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价20000元，七成新。（3）计算分配本月应付工资共计45000
9、元，其中管理部门25000元，专设销售机构人员工资20000元。（4）结转已销售的5000件甲商品的销售成本300000元。（5）根据销售收入的3%，计算应交纳已销售的甲商品的消费税12000元。（6）将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。记得加上11月累计数要求：根据上述资料，完成下列华天公司2008年利润表的编制。利润表（简式）2008年12月编制单位：华天公司项目本年累计金额上年金额一、营业收入记得加上11月累计数（1）400000+4500000=490万略减：营业成本3300000（300000+3000000）营业税金及附加132000 （12000+120000）销售费用320
10、000（20000+300000）管理费用（2）25000+380000=40.5万3、4、5千万不要加上11月累计数财务费用6000二、营业利润（3）737000 加：营业外收入20000=6000+20000*70%减：营业外支出4000三、利润总额（4）753000减：所得税费用753000*25%=188250四、净利润（5）564750特别提醒 ：营业收入和管理费用要加上11月的累计数，但是营业利润、利润总额和净利润就不用再加上11月的累计数答案解析：以上例题的分录如下：（1）对外销售甲商品5000件，单价80元，增值税17%，已办妥银行托收货款手续。借：银行存款 468000贷：主
11、营业务收入 400000贷：应交税费-应交增值税（销项）68000（2）经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价20000元，七成新。借：固定资产清理14000贷：营业外收入14000（3）计算分配本月应付职工工资共计45000元，其中管理部门25000元，销售机构人员工资20000元。借：管理费用25000借：销售费用20000贷：应付职工薪酬 45000（4）结转已销售的5000件甲商品的销售成本300000元。借：主营业务成本 300000贷：库存商品 300000（5）根据销售收入的3%，计算应交纳已销售的甲商品的消费税12000元。借：营业税金及附加12000贷：应交税费-应交消
12、费税 12000（6）将本月实现的损益结转至“本年利润”账户（利润=收入-费用=4920000-4167000=75300（利润总额）收入结转-本年利润的贷方借：主营业务收入 4900000借：其他业务收入 0借：营业外收入 20000借：投资收益 0借：公允价值变动损益 0贷：本年利润 4920000费用结转-本年利润的借方借：本年利润 4167000贷：主营业成本 3300000贷：其他业成本 0贷：管理费用405000贷：销售费用320000贷：财务费用 6000贷：营业税金及附加 132000贷：营业外支出 4000考试案例题（3）结转成本1、企业生产产品领用材料50000，车间一般耗用3000借：生产成本 50000借：制造费用 3000贷：原材料 530002、把制造费用5000结转到成本借：生产成本 5000贷：制造费用 50003、完工产品20000验收入库借：库存商品20000贷：生产成本20000解析：考核产品的生产成本4、结转销售产品20000借：主营业务成本20000贷：库存商品 20000解析：考核产品的销售成本5、把损益类费用结转为本年利润借：本年利润20000贷：主营业务成本 20000考试案例题（4）174万1、销售商品50万，增值税8.5万，钱存入银行，三格写分录借：银行存款 585000贷：应交税费应交增值税（销项）85000贷：
