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1、. . .第一章 总论1.1 项目概要1.1.1项目单位基本情况项目单位名称：重庆B农业发展有限公司1.1.2项目建设内容项目名称：XX县XX菊芋加工产业化项目建设性质：新建建设地点：XX镇规模及主要建设内容：本项目建设期为二年。在XX县XX镇征地30亩，新建生产企业。其中8000平方米生产车间，达到深加工菊芋系列产品厂规模为生产12000吨/年菊芋系列产品（年产腌菊芋系列产品11000吨，菊粉产品1000吨）；另建库房2座，含原料库房和成品库房，共800平方米；建污水处理场一座200平方米，含生产污水处理系统、生活污水处理系统，日处理能力200吨；此外，建1000平方米办公楼和职工宿舍各一栋
2、、占地1000平方米，厂区道路2000平方米，园林设施 7000 平方米，与生产、生活配套的食堂、供水房、配电房、厂区大门等1000平方米。1.1.3 项目建设期限具体的建设进度安排为：2014年13月为前期准备阶段，2014年412月完成加工车间的主体土建建设；2015年1月2015年5月，完成生产设备的选型、订货、采购。2015年6月2015年10月， 完成生产设备的安装调试；2015年11月2015年12月，完成后续收尾工程，项目竣工验收；2016年1月，项目投入生产。投产第一年达到设计生产能力的60%，第二年达到设计生产能力的80%，第三年实现满负荷生产。1.1.4投资概算及资金来源项
3、目总投资4344.40万元，建设投资 2302.59 万元，流动资金 1989.31万元，建设期利息52.50万元。项目资金来源分为三部分，其一由业主公司投入2544.40万元，其二是申请银行贷款 1500 万元，其三是国家政策性补贴 300 万元。1.1.5主要技术经济指标 项目建成后,年加工生产发酵型脆菊芋干系列产品9000吨；菊芋泡菜系列产品2000吨；菊粉产品1000吨。总销售收入8400万元。正常年总成本6982.45万元，利润1376.15万元，税金41.40万元，投资利润率30.88 %，内部收益率26.35 %（税后），财务净现值3202.76万元（税后，i=10%），投资回收
4、期6.04年（含建设期）。 第七章 投资概算与资金来源7.1 投资概算依据（1）财政部2005年发布的国家农业综合开发项目和资金管理办法及国家制定的其他农业综合开发政策和规定等。（2）国家发改委和建设部2006年发布的建设项目经济评价方法与参数第三版。（3）国家农业综合开发产业化经营项目可行性研究报告编写大纲。（4）项目设计方案的工程量、价格、建设进度等资料。（5）重庆市及XX县各方面的基础资料。（6）设备、土地、装饰、安装工程价格按供应商提供的报价、并参照当前类似工程及设备的市场价格进行估算。（7）相关税费依据国家有关建设税费收取标准及重庆市对该类项目给予的优惠政策予以估算。表7-1 主要经
5、济数据与财务评价指标表序号指 标 名 称单位数 量备 注一经济数据1项目总投资万元4344.40 - 2建设投资万元2302.59 -3建设期利息万元52.50 贷款利率为5%4流动资金万元1989.31 -5资金筹措万元4344.40-借款万元1500.00-其中：长期借款万元1500.00第1年300万； 第2年1200万。自有资本万元2544.40-财政投资万元300.00国家财政投资300万元.6年平均销售收入万元7896.00正常达产后为8400万元，投产第1年生产负荷60%；第2年80%，第3年之后为100%.7年平均销售税金及附加万元38.92城建税和教育费附加税率都是以营业税金
6、的3%计算.8年平均增值税万元648.59进项税率13%，销项税率17%9年平均总成本费用万元6538.21投产第1年生产负荷60%；第2年80%，第3年之后为100%10年平均利润总额万元1318.88投产第1年生产负荷60%；第2年80%，第3年之后为100%11年平均所得税万元329.72所得税税率以25%计算12年平均税后利润万元989.16所得税税率以25%计算二财务评价指标1项目财务内部收益率（所得税后）%26.35-2项目财务净现值（所得税后）万元3202.76贴现率为10%3项目投资回收期（所得税后）年6.04-4平均投资利润率%30.88%年平均息税前利润为1341.38万元
7、，投产期为10年5平均投资利税率%31.25平均利税总额为营业收入减去总成本费用，投产期为10年6产量盈亏平衡点%22.30-7.2 投资概算7.2.1固定资产项目建设投资包括工程费用、其他费用及预备费用三部分。其中工程费用包括加工厂、环保设施、公用与服务工程的建筑工程费及设备购置和安装费等，共计 2005.74 万元。其他费用（含可研报告编制费12万元，勘察设计费48万元，工程监理费24万元，建设单位管理费24万元，人员培训费10万元，办公及生活家具购置费20万元）共计138万元。基本预备费按工程费用和其他费用的5 %计算；涨价预备费按 3.9% 计算，得出预备费共149.30 万元。以上三
8、项共计 2293.03 万元。项目建设期内借入银行贷款1500万元，利率按现行5年期贷款利率5 %计算，建设期利息52.50万元。7.2.2流动资金项目流动资金采用逐项估算法计算，达产年份流动资金需要量为1989.31万元。7.2.3总投资项目总投资4344.40万元，建设投资 2302.59 万元，流动资金 1989.31万元，建设期利息52.50万元。7.3 资金来源项目所需资金拟采用以下方式筹措：（1）业主自筹2544.40万元，约占总投资的58.57 % ；（2）申请银行长期贷款1500万元，占总投资的 34.53%；（3）申请国家财政资金支持共计300万，占总投资的 6.91 %。具
9、体如表7-2所示：表7-2 企业资金筹措渠道及比例分析表筹资渠道自筹资金长期贷款财政资金合计筹资金额2544.40 1500.00 300.00 4344.40 所占比例58.57%34.53%6.91%100% 第八章 财务评价8.1 财务评价依据1、本项目财务评价以国家发改委和建设部颁发的建设项目经济评价方法与参数第三版为依据。2、项目计算期为12年，其中建设期2年，生产期10年。项目建成后第3年达到满负荷生产状态。3、成本、效益等方面的财务测算，按财政部颁发的企业会计准则的有关规定为依据。4、本项目税金测算，依据国家颁布的税种、税目及相关规定，结合重庆市对该类项目给予的优惠政策予以估算。
10、5、按行业规定，结合项目平均资金成本确定折现率为10%，同时也作为对项目内部收益率指标的判据。8.2 销售收入、销售税金和附加估算8.2.1 销售收入以下是项目的产品收益构成情况，据此可计算各年销售收入。表8-2 项目产品销售收入序 号产品名称达产年产量（吨）价格（万元/吨）年销售额(万元)1发酵型脆菊芋干系列产品90000.654002菊芋泡菜系列产品20000.510003菊粉产品100022000合 计1200084008.2.2 销售税金及附加项目销售税金及附加主要包括增值税、城市维护建设税和教育费附加，后两项均通过增值税进行计算。本项目中投入物和产出物都采用含税价格，城市维护建设税率
11、为3 %，教育费附加为3 %。项目达产年时共需交纳销售税金及附加 41.40万元。8.3 总成本及经营成本估算8.3.1项目总成本估算（1）外购原材料、燃料及动力费用本项目所有原材料、辅助材料、包装物及水、电等价格均以当地现行市场价为基础，预测到生产期初的价格。正常生产年外购原辅材料及包装物等估算值为5677万元，燃料及动力费用估算值为111.75 万元。（2）人员工资及福利费加工基地员工共95人，年工资按30000元/人计算，计285 万元。福利费按14%提取，计39.90万元。工资及福利费合计 324.90 万元。（3）折旧、摊销和修理费固定资产使用直线折旧法，残值率5.0 %，机器设备折
12、旧年限10年，房屋、建筑物 20年；无形资产和递延资产按 5 年平均分摊。修理费按固定资产原值的5% 计算。（4）财务费用 企业在建设期的第一年借入银行贷款300万元，第二年借入1200万元。该借款为长期借款，年利率为5%，借款期为5年，并且从第三年开始，企业开始等额偿还债务，每年的还款金额为300万元。所以，企业第三至7年的财务费用分别为75万元、60万元、45万元、30万元及15万元。（5） 其他费用其他费用包括其他管理费用、其他销售费用和其他制造费用，在对其他费用估算时，其他管理费用是以企业的员工数为基准提取估算，每位员工按照0.3万元提取，企业的加工基地员工共有95人，则其他管理费用合
13、计为28.50万元；其他销售费用是以营业收入的5%计提，正常年份企业的营业收入为8400万元，则其他销售费用合计为420万元；其他制造费用是按照固定资产原值扣除建设期利息后的5%提取，而企业的固定资产原值为2005.74万元，所以企业的其他制造费用为100.29万元。（6）可变成本和固定成本年固定成本是按照下面的公式进行估算：年固定成本=工资及福利费*0.2+修理费+折旧费+摊销费+其他费用*生产负荷*0.1；年变动成本则是等于年总成本费用-年固定成本。由于企业的第3年生产负荷为60%,第4年生产负荷为80%，第5至12年的生产负荷为100%。但由于从第8年开始部分资产已经摊销完毕，故需要将5
14、至12年划分为5至7年与8至12年两个期间，具体的变动成本和固定成本估算值如下表所示：表8-3 企业变动成本和固定成本估算表计算期生产负荷变动成本（万元）固定成本（万元）总成本（万元）第3年60%4062.14 336.84 4398.99第4年80%5326.18 364.185690.36第5至7年 100%6587.58 394.87 6982.45第8至12年100%6542.58 335.50 6878.088.3.2 经营成本估算本项目的经营成本主要涉及外购原辅材料费、外购燃料及动力费、工资福利费、修理费和其他费用五个方面。正常达产年份，该项目的外购外购原辅材料费为5677万元，外购燃料及动力费为111.75万元，工资福利费为324.90万元，修理费为69.80万元，其他费用为548.79万元，合计为6731.62万元。但是由于第3年和第4年的生产负荷分别为60%和80%，所以第3年和第4年的经营成本就以正常达产年份的60%和80%分别计算，即第3年的经营成本为4118.06万元，第4年的经营成本为5424.43万元。其中，工资及福利费、修理费及其他费用的计提同上。
