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1、集团公司集团公司 财务管理制度财务管理制度 1 第六章 固定资产管理制度 一 固定资产资产 是指单单位价值较值较 高 使用期限超过过一个会计计年度的房屋 建筑 物 机器 机械 运输输工具以及其他与生产经营产经营 有关的设备设备 器具 工具等 不属于 生产产 经营经营 主要设备设备 的物品 单单位价值较值较 高 并且使用期限超过过一个会计计年度的 也作为为固定资产资产 二 固定资产资产 的管理部门门及管理范围围 1 各部门门的负责负责 人为为本单单位资产资产 的第一责责任人 其任务务是会同本单单位财务财务 管 理部门门及各实实物直接管理部门对门对 本单单位资产进资产进 行全面管理 确保公司资产资
2、产 的合理有 效运行 避免公司资产资产 造成损损失 2 财务财务 管理部门资产门资产 管理会计计 按资产类别资产类别 建立资产资产 明细账细账 对资产对资产 的增减 进进行价值值管理和会计计核算 各资产资产 使用部门设门设 置专专兼职资产职资产 管理员员 本着 谁谁使用 谁谁管理 的原则对实则对实 物进进行日常管理 3 公司财务财务 管理中心负责对实负责对实 物的管理进进行监监督 并对对公司范围围内资产调资产调 拨拨 出售 报废报废 毁损损等及公司部门间门间 的资产调拨资产调拨 出售等进进行审审批 部门间资产门间资产 调拨调拨 出售及对对外出售资产资产 等业务业务 由公司总经总经 理审审批 2
3、 第六章 固定资产管理制度 4 固定资产资产 可分为为房屋建筑物 机器设备设备 电电子设备设备 运输输工具 其他设设 施 生物资产资产 大类类 详见详见 会计计政策 固定资产资产 核算 按照以上类别类别 各部门门分别设别设 置实实物直接管理机构 a 房屋建筑物 单单位行政部门门 b 机器设备设备 单单位车间车间 或具体使用部门门 其中 计计算机类设备类设备 行政部及使用部门门 c 化验设备验设备 研发发部门门 质检质检 部门门 d 运输输工具 各单单位行政部门门及使用部门门 以上各直接管理机构按划分范围围配备专职备专职 或兼职资产职资产 管理员员 负责负责 具体业务业务 管 理 其主要职责职责
4、 如下 1 根据公司资产资产 管理办办法 制定具体的业务业务 管理规规范 标标准及有关制度 2 按照资产资产 名称 规规格型号等内容登记记台账账 对调拨对调拨 及处处置的资产资产 随时进时进 行 台账变账变 更 并定期与财务财务 管理中心进进行对账对账 3 对对所管理的资产进资产进 行日常维护维护 保养 定期清查盘查盘 点 根据实际实际 情况对闲对闲 置资产资产 提出合理的调剂调剂 配置建议议 4 对对已无使用价值值或报废报废 的资产资产 提出处处理意见见 经经各部门领导审门领导审 批后报报公司 财务财务 管理中心审审核再报总经报总经 理审审批 5 收集整理闲闲置资产资产 目录录 按季报财务报
5、财务 管理中心汇总汇总 由财务财务 管理中心按季 发发布闲闲置资产资产 信息 以供内部调拨调拨 使用 三 固定资产资产 的计计量依据 企业业会计计准则则第4号 固定资产资产 执执行 3 第六章 固定资产管理制度 四 固定资产资产 的增加 1 新购购置的固定资产资产 使用部门门按照资产资产 立项审项审 批流程报报公司 经经公司审审批后方可 购购置 2 新购购入的需验验收方可使用的大型固定资产资产 由使用部门组织门组织 相关技术术部门进门进 行验验收 由相关验验收人员员出具验验收报报告 财务财务 管理中心凭借验验收报报告 合同 立项审项审 批表等进进行 账务处账务处 理及支付款项项 需要试试运行阶
6、阶段的机器设备设备 在试试运行正常后1个月内由使用部门门 及其他参与部门门将验验收报报告交与该单该单 位财务财务 管理部门门留存入账账 3 新购购入的不需验验收可直接使用的固定资产资产 由使用部门门填写资产验资产验 收单单 一式四份 分别别由使用部门门 财务财务 管理中心 实实物直接管理部门门留存 4 对对新购购入的资产资产 使用部门应门应 及时进时进 行台账账登记录记录 入工作 各使用部门负责对门负责对 台 账账登记记事项项的内容进进行定期核实实 如有缺漏及变变更事项项及时补时补 充更正 5 自行建造的固定资产资产 按照资产资产 立项审项审 批流程上报报公司 经经公司领导审领导审 批后开工
7、建设设 在项项目建设过设过 程中 与原批准立项项有变变更的支出项项目 报总报总 公司批准并备备案 按建 造该项资产该项资产 达到预预定可使用状态态前所发发生的全部资资本性支出 作为为入账账价值值 6 融资资租赁资产赁资产 按照新购购置固定资产资产 的流程逐级级上报报 报报董事长长批准后方可进进行运 作 按照租赁协议赁协议 或者合同确定的价款加上运输费输费 保险费险费 安装调试费调试费 等作为为入账账价 值值 7 经营经营 租赁资产赁资产 依照公司 关于修订订以委托加工 承包租赁赁 托管等形式增加产产能 的管理审审批办办法 的流程逐级级上报审报审 批 并视视同自有资产资产 管理 8 盘盘盈的固定
8、资产资产 报报公司领导领导 批准后 按重置价值值入账账 并调调整以前年度损损益 9 与增加的固定资产资产 有关的图纸图纸 说说明书书等技术资术资 料应应与提供单单位办办理详细详细 交接手 续续 并随固定资产资产 的交付使用按 档案管理办办法 存档并由专专人认认真保管 4 第六章 固定资产管理制度 五 固定资产资产 减少 1 涉及公司范围围固定资产资产 的报废报废 由实实物直接管理部门门 财务财务 管理中心及其他相 关部门组织鉴门组织鉴 定小组组 对报废资产对报废资产 出具鉴鉴定意见见 合理预见报废资产预见报废资产 的变现变现 价 值值 并填写 资产报废审资产报废审 批表 报财务报财务 管理中心
9、 经经公司领导领导 批准后方可进进行报报 废处废处 理 经经批准报废报废 的固定资产转资产转 入备查账进备查账进 行管理 由使用部门门的资产资产 管理员员及 财务财务 中心资产资产 管理会计计共同造册 变现变现 后及时进时进 行处处理 公司固定资产报废资产报废 由其董 事长长批准后处处理 2 涉及公司范围围固定资产资产 的出售由使用单单位出具书书面报报告述明理由 报财务报财务 管 理中心 经经公司领导领导 批准后方可进进行出售 由实实物直接管理部门门 财务财务 管理中心及 其他相关部门组织进门组织进 行定价 参照市场场行情及资产资产 的具体情况拟拟定合适的出售价 格 出售资产资产 原则则上不低
10、于拟拟出售当月账账面净值净值 特殊情况由申请单请单 位报财务报财务 中 心详细书详细书 面资资料阐阐明理由 公司相同业务业务 由董事长长批准后处处理 3 涉及公司范围围固定资产资产 的出租由租出单单位提出书书面报财务报财务 管理中心 详细详细 列明出租资产资产 的各项实际项实际 情况及租金的回收方式 经经公司领导领导 批准后方可实实施 因 租出资产资产 在产权产权 上属于出租单单位所有 各单单位要加强对对租出资产资产 的管理 定期与承 租单单位核对对 租出和收回要办办理移交手续续 并对对其状况进进行评评价 以防资产资产 流失 公司相同业务业务 由董事长长批准 4 涉及公司对对外投资资 清偿债务
11、偿债务 非货币货币 性交易转转出固定资产应资产应 由申请单请单 位 提出申请报请报 公司财务财务 中心 经总经经总经 理批准后方可实实施 并应应聘请请符合资质资质 的评评估机 构进进行评评估后进进行账务处账务处 理 公司相同业务业务 由董事长长批准 5 涉及公司盘盘亏 非正常原因毁损损及报废报废 的固定资产资产 使用单单位应应立即查查明原 因 并根据账账面原值值 净值净值 填报报 资产报废审资产报废审 批表 逐级级上报报 公司相同业务业务 由 董事长长批准批复 5 第六章 固定资产管理制度 6 固定资产调拨资产调拨 固定资产资产 的调拨调拨 管理范围围是公司范围围内的各使用部门门 由调调出单单
12、位填写资产调拨资产调拨 表 列明调拨资产调拨资产 明细细 调调入及调调出双方领导签领导签 字后报财务报财务 管理中心 经经公司领导领导 批准后 方可进进行调拨资产调拨资产 六 移交 实实物直接管理机构的固定资产资产 管理员调员调 离岗岗位时时 应认应认 真办办理移交手续续 交接双方 及单单位负责负责 人签签字并经该单经该单 位财务财务 管理中心监监交后办办理调调离手续续 若账实账实 不符则则由移交 人填具固定资产盘资产盘 盈亏表逐级级上报报 查查明原因后方可办办理调调离手续续 七 罚则罚则 1 固定资产资产 毁损损 1 如属个人原因造成的资产丢资产丢 失 毁损损由责责任人按照不低于损损失资产净
13、值资产净值 的50 进进行赔偿赔偿 同时时按损损失资产净值资产净值 的10 以内扣罚该单罚该单 位相关负责负责 人工资资 责责任人为为二人 以上的 应应按每人责责任的大小 确定赔偿赔偿 金额额 2 盘盘亏的固定资产资产 由使用单单位查查明盘盘亏原因 查查明具体责责任人的按以上赔偿办赔偿办 法 处处理 无法查查明具体责责任人的 对该对该 部门门直接资产资产 管理员员按损损失资产净值资产净值 的20 以内进进 行处罚处罚 同时时按损损失资产净值资产净值 的10 以内扣罚该单罚该单 位相关负责负责 人工资资 3 以上固定资产资产 如有保险赔偿险赔偿 则则按扣除保险赔偿险赔偿 金后对责对责 任人进进行
14、扣罚罚 对责对责 任人的赔偿赔偿 金应应在处处理决定当月收缴缴 如金额较额较 大可由有关部门门批准分期收缴缴 但收缴缴期 限不得超过过一年 2 其他 未执执行固定资产资产 管理办办法管理 购购置 调拨资产调拨资产 等的 对对直接责责任人处处以500元以上 罚罚款 直接领导领导 承担连带责连带责 任 6 第七章 投资项目建设财务管理制度 一 为规为规 范公司的基本建设设管理 加强基建工程的过过程监监控力度 有效地对对投资监资监 控 质质量监监控 进进度监监控 提高投资资效益而制定本制度 二 投资项资项 目建设财务设财务 管理的内容包括 财务财务 管理基础础工作 投资项资项 目 更新技术术 改造工
15、程的立项审项审 批办办理贷贷款和资资金支出的帐务处帐务处 理 大修理工程的资资金支出及帐务处帐务处 理 所有项项目的竣工决算及建成资产资产 的移交工作 所有资资料的归归档工作 三 各单单位财务财务 管理中心应应加强对对在建工程 工程物资资的监监督 管理工作 正确反映 工程造价 严严格按工程进进度支付工程款 对对于已交付使用但尚未办办理竣工决算的工程 自 交付使用之日起 按照工程预预算 工程造价或者工程成本等资资料 估价转转入固定资产资产 并 计计提折旧 竣工决算办办理完毕毕后 按照决算调调整原估价 已计计提折旧不需调调整 四 严严格区分项项目在建过过程中收益性支出与资资本性支出的界限 正确核算
16、新建资产资产 的 价值值 对发对发 生属于收益性的支出 应计应计 入当期损损益 在当期损损益中反映 对对不属于收益性 支出的资资本性支出 应转应转 作资产资产 核算 五 投资资建设项设项 目的执执行 财务财务 管理中心要做好投资项资项 目建设财务设财务 管理的基础础工作 按规规定报报送相关报报表 指定专专人负责该项财务负责该项财务 工作 健全项项目投资财务资财务 管理制度 对对 出入库库各项财产项财产 物资资及时时做好原始纪录纪录 及时时掌握工程进进度 定期进进行财产财产 物资资清查查 六 立项单项单 位要按照 投资资管理办办法 的要求办办理立项项手续续 申报规报规 定文件 立项项 批准后 执执行财务财务 机构应应将批文复印件同时报财务时报财务 管理部及有关部门门 七 项项目实实施开始后 执执行机构可根据项项目建设计设计 划进进度填制项项目资资金支付计计划书书 报财务报财务 管理部 同时时提供合同或协议协议 复印件 根据有效合同或其他法律文件 按审审批权权限 规规定 经经有关负责负责 人签签字的单证单证 到财务财务 管理部办办理项项目贷贷款手续续 八 项项目贷贷款手续办续办 妥即可开始
