《审计学》复习题

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1、1审计学复习题一、 辨别题（每题 2 分，共 20 分）1. 审计人员的审计意见应该保证已审会计报表的可靠程度，从而使会计报表使用者据此作出各种决策。 （ ）2. 审计人员对审计重要性水平估计得越高，所需收集审计证据的数量就约少。 （ ）3. 企业内部控制制度设计的十分健全，则企业不会出现错误弊端。 （ ）4. 销货通知单位应由企业会计部门编制，销货发票应由企业销售部门开具。 （ ）5. 某注册会计师为某企业提供会计咨询服务后，其所在的事务所还可以接受该企业当年度的审计委托。 （ ）6. 抽查是指审计人员在执行审计程序时，从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断总体特征

2、。 （ ）7. 审计报告具有公证性。 （ ）8. 财务报表真实公允的表达是管理当局的会计责任，而审计报告的真实性和合法性是审计人员的审计责任。 （ ）9. 现代审计将审计重点放在财务报表公允性及恰当性方面，是因为审计对象复杂程度的增加及审计技术的发展。 （ ）10. 或有负债等于或有损失。 （ ）二、 单项选择题（每题 2 分，共 10 分）1. 审计人员期望的审计风险确定为 4.5%，并认为固有风险为 60%，控制风险为 50%，则审计人员应承担 的检查风险。A、 30%B、 1.35%C、 15%D、 2.7%2. 下列证据的证据力大小顺序是 。A、 实物证据书面证据 口头证据B、 书面证

3、据实物证据 口头证据C、 口头证据书面证据 实物证据D、 实物证据口头证据 书面证据3. 股份有限公司发起人用工业产权，非专利技术作价出资时，审计人员应验证该项投资金额不能超出注册资本的 。A、 20%B、 35%C、 25%D、 15%4. 注册会计师通过设计的审计程序未能检查出会计报表中存在重大错误的风险是 。A、 程序风险B、 控制风险C、 检查风险D、 固有风险25. 企业去年亏损，决定运用以前年度的盈余公积发放现金股利。若企业注册资本为100 万元，法定盈余公积为 40 万元，股票面值为 200 万元，则企业最多能从法定盈余公积金中支付 万元于分配股利。A、 25B、 12C、 15

4、D、 14三、 多项选择题（每题 2 分，共 10 分）1. 审计关系人是由 组成。A、 审计主体B、 审计法规C、 审计客体D、 审计委托者2. 注册会计师及其事务所对委托单位的责任包括 。A、 团结协作B、 按时按质完成委托业务C、 保密D、 按标准收费3. 统计抽样的形式有 。A、 属性抽样B、 整群抽样C、 变量抽样D、 判断抽样4. 有关对会计报表认定的下列表述中，不正确的提法有 。A、 存在或发生认定主要与会计报表组成要素的低估有关B、 完整性认定主要与会计报表组成要素的高估有关C、 权利和义务认定只与资产负债表组成要素有关D、 估价或分摊认定只与利润表组成要素有关5. 下列属于表

5、内调整期后事项的有 。A、 期后事项期间发现大批产成品验收不合格B、 期后事项期间资产负债表日前销售的大量产品被退回C、 应付债券提前收回D、 期后事项期间资产负债表日前签发的支票因透支被退回有关债务人四、 简答题（每题 10 分，共 30 分）1. 现代审计存在哪些局限性？为什么2. 函证应收帐款的方式有哪些？不同方式间的主要区别是什么？各自适用于何种情况？3. 保留意见和否定意见的审计报告各适用于何种情况？并指出二者的主要区别。五、 综合分析题（第一题 12 分，第二题 18 分，共 30 分）1. 审计人员对某企业甲产品、乙产品结存数额进行查证：（1）企业 2002 年 12 月 31

6、日产成品明细帐结存数额如下：品种 数量 单价 金额3甲产品 1120 只 10 元/只 11200 元乙产品 2400 只 20 元/只 48000 元（2.）审计人员于 2003 年 3 月 2 日上午进行监督盘店，其盘店结果为：甲产品 1800 只 乙产品 3000 只（3）审计人员审阅仓库存货卡片，2003 年 1 月 1 日至 3 月 1 日收发记录如下：品种 收入 发出甲产品 1200 只 800 只乙产品 2200 只 1400 只要求：（1） 根据实地盘点结果核实 2002 年 12 月 31 日甲、乙产品的结存数额；（2） 分析帐实是否相符并提出处理意见。2. 某企业 2002

7、 年税前利润 50 万元，当年发生在收入中扣除项目如下：（1） 职工工资 15000 元，记税工资总额（工资标准）14000 元；（2） 计提工资福利费 2100 元（计提标准为 14%） ；（3） 固定资产出租收入 2000 元，扣除折扣及维修支出后的净收入为1600 元，列入“其他应付款”帐户；（4） 支付为按期纳税滞纳金和罚款 2500 元；（5） 向非金融机构借入生产资金 10 万元，年利率为 15%，当年计入帐务费用的总利息支出为 15000 元，据查金融结构同类同期贷款利率为10%；（6） 支付标准招待费 3200 元，列入“营业外支出” 。假定该企业所得税率为 30%。要求：对上

8、述情况进行审计，核实其利润总额、应纳税所得额及税后利润（写出分析计算过程） 。六、综合题1某注册会计师在评估被审单位的审计风险时,分别设计了以下四种情况：要求(1)计算上述四种情况下的检查风险水平(2)哪种情况需要注册会计师获取最多的审计证据?为什么?2乙注册会计师对 A 公司进行年度审计时，查明 A 公司在年初签有一份租赁合同， A 公司向 M 公司租用办公室，租期 10 年，每月租金 15000 元，第一年可免交租金，据 A公司财务经理介绍，该办公室因长期闲置，又免交了第一年的租金，所以本年度 A 公司无相关的房租费用。请问：风险类别 情况一 情况二 情况三 情况四可接受的审计风险固有风险

9、控制风险1%100%60%2%80%70%3%100%80%4%80%90%4乙注册会计师能否同意 A 公司的会计处理？应建议 A 公司如何进行会计处理？3甲注册会计师在对 G 公司 2000 年度会计报表进行审计时,对该公司的银行存款实施的部分审计程序为:（1）取得 2000 年 12 月 31 日银行存款余额调节表；（2）向开户银行寄发银行询证函,并直接收取寄回的询证函回函；（3）取得开户银行 2001 年 1 月 31 日的银行对帐单。请问:(1)甲注册会计师向开户银行询证的作用有哪些?(2)甲注册会计师取得银行余额调节表后应检查哪些内容？(3)甲注册会计师取得开户银行 2001 年 1

10、 月 31 日的银行对帐单,能证实 2000 年 12月 31 日银行存款余额调节表的哪些内容4甲注册会计师审查 B 公司 2000 年度会计报表时，发现该公司 12 月 1 日以分期收款方式销售给 C 公司一批商品，商品总收入为 400 万元，总成本为 320 万元，增值税率为17%，合同约定分四次交款，每个月末结算。到 12 月 31 日时，C 公司因财务暂时困难，无法如期偿还款项。B 公司未做会计处理，当期没有认定收入实现。分析 B 公司该项业务处理中存在的问题，并提出审计意见。 5甲公司系公开发行 A 股的上市公司，主要经营计算机硬件的开发、集成与销售。注册会计师于 2003 年初对甲

11、公司 2002 年度会计报表进行审计。经初步了解，甲公司2002 年度的经营形势、管理及经营机构与 2001 年度比较未发生重大变化，且未发生重大重组行为。相关资料如下（金额单位：万元）：资料一：甲公司 2002 年度未审利润表及 2001 年度已审利润表如下：项目 2002 年度（未审数） 2001 年度（审定数）一、主营业务收入减：主营业务成本主营业务税金及附加104300918455605890053599350二、主营业务利润加：其他业务利润减：营业费用管理费用财务费用1189540280023801804951561610326050三、营业利润加：投资收益补贴收入6575980（1

12、3）5营业外收入减：营业外支出100260150300四、利润总额减：所得税（税率 33%）7395800（163）五、净利润 6595 （163）资料二：甲公司 2002 年度 112 月份未审主营业务收入、主营业务成本列示如下：月份 主营业务收入 主营业务成本1 7800 75662 7600 67643 7400 65124 7700 67685 7800 69816 7850 69477 7950 71158 7700 68309 7600 683210 7900 711111 8100 728012 18900 15139合计 104300 91845要求：为确定重点审计领域，注册会

13、计师拟实施分析性复核程序。请对资料一进行分析后，指出利润表中的重点审计领域，并简要说明理由；对资料二分析后，指出主营业务收入和主营业务成本的重点审计领域，并简要说明理由。6、 某会计师事务所首次接受委托承办 ABC 公司 2002 年度会计报表审计 业务。并于2002 年底与 ABC 公司签订审计业务约定书。假定存在以下情况：（1）在签订审计业务约定书后，该会计师事务所的甲注册会计师受聘担任 ABC 公司独立董事。按照原定审计计划，甲注册会计师为该审计项目的外勤审计负责人。为保持独立性，事务所在执行该审计业务前，将甲注册会计师调离审计小组。（2）ABC 公司要求该会计师事务所在出具审计报告的同

14、时，提供正式纳税鉴证意见。为此，双方另行签订了业务约定书。（3） 前任注册会计师对 ABC 公司 2001 年度会计报表出具了标准无保留意见审计报告，会计师事务所在审计过程中发现该会计报表存在重大错报，因认为事实已经非常清楚，所以决定不再提请 ABC 公司与前任注册会计师联系。（4）ABC 公司在某国设有分支机构，该国允许会计师事务所通过广告承揽业务，因此，会计师事务所委托该分支机构在该国媒体进行广告宣传，以招揽该国在中国设立的企业的审计业务。相关广告费已由该会计师事务所支付。6要求：请分别上述 4 种情况，判断该会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德规范的要求，并简要说明理由。 审计学综

15、合复习题-1、华荣会计师事务所接受甲公司委托，对其 1998 年度会计报表进行审计，审计人员实施了对其 12 月 31 日的应收帐款的函证，大部分顾客回函表示认可函证之款项，只有以下顾客在回函中如下表示；1）所欠余额 3000 元已于 1997 年 1 月 2 日付迄；2）查贵公司 12 月 30 日开出的发票，金额 50000 元，系目的地交货，本公司于 1997年 11 月 3 日收到货物，故 12 月 30 日所欠贵公司帐款之事并不存在。3） 3） 公司 1997 年 1 月 3 日开出的红字退货发票金额 5000 元，已注销了询证函所欠之款。请分析对上述情况应如何进行查证核实。2、华连会计师事务所已于 12 月 15 日接受正泰公司的委托。对其年度会计报表进行审计。据公司称，此前该公司已委托天意会计师事务所的会计师进行审计，公司已于 11 月 30日对存货进行了盘点，由于前会计师无法继续工作，改由华联继续审计。华连会计师事务所的会计师并未参与盘点，经理现不同意再停工盘点，但 11 月 30 日的盘点资料可供复核。华联会计师事务所的会计师深入地研