《【新编】施工项目成本管理课程》由会员分享，可在线阅读，更多相关《【新编】施工项目成本管理课程（29页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、 第五章 项目成本计划 第五章 项目成本计划 第一节 项目成本计划概要 第二节 项目成本计划的编制 第三节 项目月度成本计划的编辑 第五章 项目成本计划 一 项目成本计划的概念 教材 P100 是施工项目成本管理的一个重要环节 是实现降低施工项目 成本任务的指导性文件 是在项目经理负责下 在成本预测的基础上进行的 是以货 币形式预先规定施工项目进行中的施工生产耗费的计划总水平 是 以货币形式确定的项目计划期内施工生产所需支出和降低成本的 具体行动计划 它是指导各施工生产部门在计划期内改进施工技术和方法 提高劳动生产率 降低原材料消耗 提高机械设备使用率 降低 费用开支 达到预期经济效果的成本实
2、施计划或技术经济性文件 使项目经理部以挖掘生产潜力 节约成本为目的的实行计划 第五章 项目成本计划 二 项目成本计划的重要性 教材 P101 1 是对生产耗费进行控制 分析和考核的重要依据 2 是编制核算单位其他有关生产经营计划的基础 3 是国家编制国民经济计划的一项重要依据 4 可以动员职工深入开展增产节约 降低产品成本的活动 5 是建立企业成本管理责任制 开展经济核算和控制生产费 用的基础 第五章 项目成本计划 三 项目成本计划编制的原则 教材 P103 1 合法性原则 2 先进可行性原则 3 弹性原则 4 可比性原则 5 统一领导 分级管理原则 6 从实际情况出发的原则 7 与其他计划结
3、合的原则 四 工程项目成本计划的组成 1 直接成本计划 主要反映施工项目直接工程成本的预算成本 计划降低额 及计划降低率 1 1 总则总则 2 2 成本目标及核算原则成本目标及核算原则 3 3 降低成本计划总表或控制方案降低成本计划总表或控制方案 4 4 对施工项目成本计划支出数估算过程说明对施工项目成本计划支出数估算过程说明 5 5 计划降低成本的来源分析计划降低成本的来源分析 2 间接成本计划 主要反映施工现场管理费用的计划数 预算收入数及降低 额 3 施工项目成本计划表 1 项目成本计划任务表 主要反映工程项目预算成本 计划成本 计划成本降低额 计划成本降低率的文件 如表 1 表1 项目
4、成本计划任务表 项目项目预算成本预算成本计划成本计划成本 计划成本计划成本 降低额降低额 计划成本计划成本 降低率降低率 1 1 直接成本直接成本 人工费人工费 材料费材料费 机械使用费机械使用费 其他直接费其他直接费 2 2 间接成本间接成本 施工管理费施工管理费 合合 计计 工程名称 单位 项目经理 编制日期 2 技术组织措施表 是预测项目计划期内施工工程成本各项直接成本计划降低 额的依据 他提出各项节约措施并确定各项措施的经济效 益 石油项目经理部有关人员分别就应采取的技术组织措 施预测其经济效益 最后汇总编制而成 编织技术组织措 施标的目的 是为了在不断采用兴工艺 新技术的基础上 提高
5、施工技术水平 改善施工工艺过程 退管工业化和机 械化施工方法 以及通过采纳合理化建议达到降低成本的 目的 表 2 技术组织措施表 工程名称 单位 项目经理 编制日期 措施措施 项目项目 措施措施 内容内容 涉及对象涉及对象 降低成本降低成本 来源来源 成本降低额成本降低额 实物实物 名称名称 单价单价数量数量 预算预算 收入收入 计划计划 开支开支 人工人工 费费 材料材料 费费 机械机械 使用使用 费费 其他直其他直 接费接费 合计合计 3 降低成本计划表 是根据企业下达给施工项目的降低成本任务和项目经理部 自己确定的降低成本指标而制定出的项目成本降低计划 是由项目经理部有关管理人员和技术人
6、员共同协商编制的 其根据是项目的总包和分包的分工 项目中的各有关部 门提供降低成本资料及技术组织措施计划 表 3 降低成本计划表 工程名称 单位 项目经理 编制日期 分项工分项工 程名称程名称 成本降低额成本降低额 直接成本直接成本间接成本间接成本 合合 计计 人工费人工费材料费材料费机械使用费机械使用费其他直接费其他直接费 4 施工现场管理费计划表 主要反映施工项目间接成本中有关施工现场管理费用的计 划数及降低额 表 4 技术组织措施表 工程名称 单位 项目经理 编制日期 项项 目目预算收入预算收入计划数计划数计划降低额计划降低额计划降低率计划降低率 1 管理人员工资 2 管理人员奖金 3
7、工资附加费 4 固定资产折旧 修理费 5 办公费 6 低值易耗品摊销 7 差旅交通费 8 劳动保护费 9 取暖费 水电费 10 财产保险费 11 检验试验费 12 工程保修费 13 排污费 14 其他 合合 计计 五 工程项目成本计划的编制程序 编制成本计划的程序 因项目的规模大小 管理要求不 同而不同 大中型项目一般采用分级编制的方式 即先 由各部门提出部门成本计划 再由项目经理部汇总编制 全项目工程的成本计划 小型项目一般采用集中编制方 式 即由项目经理部先编制各部门成本计划 再汇总编 制全项目的成本计划 无论采用哪种方式 其编制的基 本程序如下 1 搜集和整理资料 广泛搜集资料并进行归纳
8、整理是编制成本计划的必要步骤 所需搜集的资料也即是编制成本计划的依据 这些资料主要 包括 国家和上级部门有关编制成本计划的规定 项目经理部与企业签订的承包合同及企业下达的成本降低额 降低率和其他 有关技术经济指标 有关成本预测 决策的资料 施工项目的施工图预算 施工预算 施工组织设计 施工项目使用的机械设备生产能力及其利用情况 施工项目的材料消耗 物资供应 劳动工资及劳动效率等计划资料 计划期内的物资消耗定额 劳动工时定额 费用定额等资料 以往同类项目成本计划的实际执行情况及有关技术经济指标完成情况的分析 资料 同行业同类项目的成本 定额 技术经济指标资料及增产节约的经验和有效 措施 本企业的
9、历史先进水平和当时的先进经验及采取的措施 国外同类项目的先进成本水平情况等资料 2 估算计划成本 即确定目标成本 财务部门在掌握了丰富的资料 并加以整理分析 特别是 在对基期成本计划完成情况进行分析的基础上 根据有关 的设计 施工等计划 按照工程项目应投入的物资 材料 劳动力 机械 能源及各种设施等等 结合计划期内各 种因素的变化和准备采取的各种增产节约措施 进行反复 测算 修订 平衡后 估算生产费用支出的总水平 进而 提出全项目的成本计划控制指标 最终确定目标成本 3 编制成本计划草案 对大中型项目 经项目经理部批准下达成本计划指标后 各职能部门应充分发动群众进行认真的讨论 在总结上期 成本
10、计划完成情况的基础上 结合本期计划指标 找出完 成本期计划约有利和不利因素 提出挖掘潜力 克服不利 因素的具体措施 以保证计划任务的完成 为了使指标真 正落实 各部门应尽可能将指标分解落实下达到各班组及 个人 使 得目标成本的降低额和降低率得到充分讨论 反馈 再修订 使成本计划既能够切合实际 又成为群众 共同奋斗的目标 各职能部门亦应认真讨论项目经理部下达的费用控制指标 拟定具体实施的技术经济措施方案 编制各部门的费用 预算 4 综合平衡 编制正式的成本计划 在各职能部门上报了部门成本计划和费用预算后 项目经 理部首先应结合各项技术经济措施 检查各计划和费用预 算是否合理可行 并进行综合平衡
11、使各部门计划和费用 预 算之间相互协调 衔接 其次 要从全局出发 在保证 企业下达的成本降低任务或本项目 目标成本实现的情况 下 以生产计划为中心 分析研究成本计划与生产计划 劳动工时计划 材料成本与物资供应计划 工资成本与工 资基金计划 资金计划等的相互协调平衡 经反复讨论多 次综合平衡 最后确定的成本计划指标 即可作为编制成 本计划的依据 项目经理部正式编制的成本计划 上报企 业有关部一后即可正式下达至各职能部门执行 同类项目成本 计划及执行情况 项目承包合同 降低成本任务 设计预算 施工 预算及其他 预测 分析 确定目标成本 计划目标成本降低额 和目标成本降低率 计算采用措施后的效果 成
12、本计划草案 成本计划 反馈修订 成本计划编制程序框图 六 工程项目成本计划的编制方法 教材 P106 施工项目成本计划工作主要是在项目经理负责下 在成本预 决策基础上进行的 编制中的关键 前提 确定目标成本 这是成本计划的核心 是 成本管理所要达到的目的 成本目标通常以项目 成本总降低额和降低率来定量地表示 项目成本 目标的方向性 综合性和预测性 决定了必须选 择科学的确定目标的方法 第五章 项目成本计划 竹胶合板模板 继木模板 钢模板之后的第三代模板 1 施工预算法 计划成本 施工预算施工生产耗费水平 技术节约措施计划节约额 工料消耗费用 例 某工程项目按照施工预算的工程量 套用施工工料消耗
13、额 计算得出该工程所 使用模板的费用为580 98万元 在施工过 程中 施工单位采取竹胶合板模板代替原 使用的木模板 达到了节约模板单位成本 的目的 节约额为20 64万元 求该工程 使用模板的计划成本 解 施工项目计划成本 580 98 20 64 560 34 万元 第五章 项目成本计划 电渣压力焊钢筋 直螺纹套筒链接钢筋 2 技术节约措施法 计划成本 施工项目预算成本 技术节约措施计划节约额 降低成本额 例 某工程项目的造价为571 38万元 扣 除计划利润和税金以及企业管理独立费之 后 经计算得出该工程的预算成本为 465 78万元 在施工过程中 施工单位采 取直螺纹套筒链接钢筋的方式
14、 使得该工程 达到了节约成本的目的 节约额为31 23 万元 求该工程使用模板的计划成本 解 施工项目计划成本 465 78 31 23 434 55 万元 3 成本习性法 成本习性法 是固定成本和变动成本在编制成本 计划中的应用 主要按照成本习性 将成本分成 固定成本和变动成本两类 以此作为计划成本 具体划分可采用费用分解法 变动成本是指那些成本的总发生额在相关范围内随着业务量的变动而 呈线性变动的成本 直接人工 直接材料都是典型的变动成本 在一 定期间内它们的发生总额随着业务量的增减而成正比例变动 但单位 产品的耗费则保持不变 变动成本随产量的变化呈正比例变化 1 材料费 与产量有直接联系
15、 属于变动成本 2 人工费 在计时工资形式下 生产工人工资属于固定成本 因为不管 生产任务完成与否 工资照发 与产量增减无直接联系 如果采用 计件超额工资形式 其计件工资部分属工变动成本 奖金 效益工 资和浮动工资部分 亦应计入变动成本 3 机械使用费 其中有些费用随产量增减而变动 如燃料 动力费 属 变动成本 有些费用不随产量变动 如机械折旧费 大修理费 机 修工 操作工的工资等 属于固定成本 此外还有机械的场外运输 费和机械组装拆卸 替换配件 润滑擦试等经常修理费 由于不直 接用于生产 也不随产量撵减戍正比例变动 而是在生产能力得到 充分利用 产量增长时 所分摊的费用就少些 在产量下降时
16、所 分摊的费用就要大一些 所以这部分费用为介于固定成本和变动成 本之间的半变动成本 可按一定比例划归固定成本与变动成本 4 其他直接费 水 电 风 汽等费用以及现场发生的材料二次搬运费 多数与产量发生联系 属于变动成本 5 施工管理费 其中大部分在一定产量范围内与产量的增减没有直接联 系 如工作人员工资 生产工人辅助工资 工资附加费 办公费 差 旅交通费 固定资产使用费 职工教育经费 上级管理费等 基本上 属于固定成本 检验试验费 外单位管理费等与产量增减有直接联 系 则属于变动成本范围 此外 劳动保护费中的劳保服装费 防暑 降温费 防寒用品费 劳动部门都有规定的领用标准和使用年限 基 本上属于固定成本范围 技术安全措施 保健费 大部分与产量有关 属无变动性质 工具用具使用费中 行政使用的家具费属固定成本 工人领用工具 随管理制度不同而不同 有些企业对机修工 电工 钢筋 车 钳 刨工的工具按定额配备 规定使用年限 定期以旧 换新 属于固定成本 而对民工 木工 抹灰工 油漆工的工具采取 定额人工数 定价包干 则又属于变动成本 在成本按习性划分为固定成本和变动成本后 可 用下列公式计算 施
