上海市医院审计预收医疗款审计工作底稿

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1、上海市医院审计预收医疗款审计工作底稿 上海市医院审计预收医疗款审计工作底稿被审计单位项目编制日期索引号报表截止日/期间复核日期 一、审计目标1.资产负债表中记录的预收医疗款是存在的；2.应当记录的预收医疗款均已记录；3.记录的预收医疗款是被审计单位应当履行的现时义务；4.预收医疗款以恰当的金额包括在财务报表中；5.预收医疗款已按照医院财务制度、医院会计制度的规定在财务报表中作出恰当列报。 二、审计目标与审计计划的衔接1是否计划确定的重大风险点？是（）否（）风险点编号_2准备实施综合性方案（）/实质性方案（）3实施控制测试获得的保证程度可信（）/不可信（） 三、可供选择的进一步审计程序审计程序是

2、否计划实施与认定的对应关系索引1.获取或编制预收医疗款明细表； （1）复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符； （2）检查是否存在借方余额的明细项目，并查明原因；必要时，提请被审计医院进行重分类调整； （3）结合对应收医疗款等往来款项目的明细余额，检查有无同一单位或个人多处挂账、异常余额或与医院运营业务无关的其他款项；2.检查预收医疗款余额是否存在异常变动，分析异常变动原因；3.检查预收医疗款长期挂账的原因；4.抽查与预收医疗款有关的收款凭证、住院手续，检查预收医疗款是否及时、足额入账；5.检查住院病人办理出院手续、结算医疗费时，是否及时转销预收医疗款；6.抽查预收医疗款转销的原始凭据，以确定预收医疗款的减少是否是正常的住院病人出院结算医疗费所致；7.必要时，对预收医疗款进行函证；注册会计师需要特别关注在函证无效的情况下，实施的替代审计程序是否可以获取充分、适当的审计证据；8.通过截止性测试，以确定预收医疗款是否已计入恰当期间；9.检查预收医疗款是否已按照医院会计制度的规定在财务报表中作出恰当列报。 10.检查以前年度审计发现问题整改落实处理到位情况;11.检查本年度发现问题及整改处理建议（以具体的法规为依据揭示问题，提出整改意见）。 内容仅供参考