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1、计算题及业务题天大公司2009年12月与固定资产、无形资产和投资性房地产有关的经济业务如下：（1）2009年12月1日，经营租出一项无形资产，无形资产的账面价值是120万元，预计使用年限是10年，预计净残值为零。（2）2009年12月3日，外购一栋办公楼对外出租，作为成本模式计量的投资性房地产核算。该办公楼原价1250万元，预计使用年限20年，预计净残值50万元，采用年限平均法计提折旧。（3）2009年12月20日，购入一台设备供销售部门使用，采用年数总和法计提折旧。该设备原价160万元，预计使用年限5年，预计净残值为10万元。 要求：（1） 计算天大公司2010年1月应计提的折旧额和摊销额。
2、（2） 编制天大公司2010年1月计提折旧和摊销的会计分录。（答案中金额单位用万元表示，计算结果又小数的保留两位小数）某企业出售房屋一栋，原价为3000000元，已提折旧1300000元。出售过程中支付清理费用共计20000元，房屋出售取得价款收入为2000000元，款项收到已存入银行，营业税税率为5%。假定该企业以前没有对该房屋计提过减值准备，也不考虑除营业税以外的其他税费。 2008年4月某公司A材料的明细账有关资料：2008年4月摘要收入材料发出材料结存数量（千克）单位成本（元/千克）数量（千克）单位成本（元/千克）数量（千克）单位成本（元/千克）1号承前页200027号购入20002.
3、515号领用100021号购入2000327号领用3000要求：（1）用先进先出法计算每次发出材料的实际成本和发出材料的总成本；（2）用先进先出法计算27号结存材料的实际成本。腾达企业2010年年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。该企业适用的所得税税率为25%。腾达企业当年俺税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元；当年的营业外支出中，有10万元为税收滞纳金支出。除上述事项外，腾达企业无其他纳税调整事项。要求：（1） 计算腾达企业2010年年度应纳税所得额。（2） 计算腾达企业2010年年度应交所得税额。（3） 计算腾达企业2010年年度实现的
4、净利润。（4） 编制腾达企业年末结转“所得税费用”科目余额的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）甲公司2009年至2010年度发生如下与股票投资有关的业务： （1）2009年4月1日，用银行存款购入A上市公司（以下简称A公司）的股票4000股作为交易性金融资产，每股买入价为20元，其中0.5元为宣告但尚未分派的现金股利。另支付相关税费360元。 （2）2009年4月18日，收到A公司分派的现金股利2000元。（3）2009年4月30日，股票的公允价值为每股20元。 （4）2009年5月30日，股票的公允价值为每股21元。 （5）2010年2月3日，出售持有的A公司股票3000股，实得价款6
5、5000元。（6）2010年4月15日，A公司宣告分派现金股利，每股派发0.1元。 （7）2010年4月30日，收到派发的现金股利要求:编制甲公司上述业务的会计分录。（1）2009年4月1日借：交易性金融资产成本 78000 应收股利 2000 投资收益 360 贷：银行存款 80360 （2）2009年4月18日 借：银行存款 2000 贷：应收股利 2000 （3）2009年4月30 （4）2009年5月30日 借：交易性金融资产公允价值变动 4000 贷：公允价值变动损益 4000 （5）2010年2月3日 借：银行存款 65000 贷：交易性金融资产成本 58500 公允价值变动450
6、0投资收益 2000 借：公允价值变动损益 4500 贷：投资收益 4500（6）2010年4月15日 借:应收股利 100 贷：投资收益 100 （7）2010年4月30日 借：银行存款 100 贷：应收股利 100 A、B两公司签订了一份400万元的劳务合同，A公司为B公司开发一套软件系统（以下简称项目）。2010年3月2日，项目开发工作开始，预计2012年2月26日完工。预计开发完成该项目的总成本为360万元。其他有关资料如下：（1）2010年3月31日，A公司预收B公司支付的项目款170万元存入银行。（A公司单独设置了预收账款账户）（2）2010年，A公司为该项目实际发生劳务成本126
7、万元。（3）至2011年12月31日，A公司为该项目累计实际发生劳务成本315万元。（4）A公司在2010年、2011年年末均能对该项目的结果予以可靠估计。软件开发属于A公司的主营业务，且假定不考虑税费。要求：（1）计算A公司2010年、2011年该项目的完成程度。（2）计算A公司2010年、2011年该项目确认的收入和费用。甲股份有限公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，销售单价均为不含增值税价格，存货均未计提存货跌价准备，甲公司2011年9月发生如下业务：（1）9月3日向乙企业赊销A产品100件，单价为40000元，单位销售成本为20000元。（2）9月15日，向丙企业销售材料
8、一批，价款为700000元，该材料发出成本为500000元。上月已经预收账款600000元。当日丙企业支付剩余货款。（3）9月18日，丁企业要求退回本年8月25日购买的40件B产品。该产品销售单价为40000元，单位销售成本为20000元。其销售收入1600000元已经确认入账，价款已于销售当日收取。经查明退货原因系发货错误，同意丁企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票，并于当日退回了相关货款。（4）9月20日，收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金300000元，款项已收存银行。（5）9月30日，计算本月应交纳的城市维护建设税36890元，其中销售产品应交纳28560元，销售材料
9、应交纳8330元；教育费附加15810元，其中销售产品应交纳12240元，销售材料应交纳3570元。要求：（1） 根据上述（1）-（5）业务编制相关的会计分录。（2） 计算甲公司2011年9月份发生的费用总额。（答案中的金额以元为单位，应交税费科目须写出二级和三级明细科目，其他科目可不写明细科目）业务处理甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%，产品销售价格中均不含增值税金额。销售产品为公司的主营业务，2011年度，甲公司发生如下业务：（1）2月5日，向A公司销售商品一批100000件，单价10元。为了鼓励多购商品，甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。该批商品的
10、实际成本是500000元，商品已经发出，货款尚未收到。（2）3月1日，收到本年2月5日销售商品的全部货款。（3）5月20日，向B公司销售应税消费品1000件，每件商品的标价为80元，开出的增值税专用发票上注明的售价为80000，增值税为13600元。甲公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为：2/10 ,1/20，n/30.每件商品成本为60元。（4）6月5日，收到B公司扣除所享受现金折扣后的全部款项并存入银行。（假定计算现金折扣不用考虑增值税）（5）期末，应收账款的账面余额为1000000元，甲公司按照应收账款账面余额的5%计提坏账准备。假定期初坏账准备得余额为0.（6）支付业务招
11、待费200000元（7）计提并支付专设销售机构人员薪酬50000元。（8）支付印花税10000元。假定不考虑其他事项：要求：（1） 根据上述（1）-（8）业务编制甲公司的会计分录。（2） 计算甲公司2011年发生的期间费用总额。 （应交税费科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用元表示）天大公司2009年12月与固定资产、无形资产和投资性房地产有关的经济业务如下：（1）2009年12月1日，经营租出一项无形资产，无形资产的账面价值是120万元，预计使用年限是10年，预计净残值为零。（2）2009年12月3日，外购一栋办公楼对外出租，作为成本模式计量的投资性房地产核算。该办公楼原价12
12、50万元，预计使用年限20年，预计净残值50万元，采用年限平均法计提折旧。（3）2009年12月20日，购入一台设备供销售部门使用，采用年数总和法计提折旧。该设备原价160万元，预计使用年限5年，预计净残值为10万元。 要求：计算天大公司2010年1月应计提的折旧额和摊销额。天大公司2009年12月与固定资产、无形资产和投资性房地产有关的经济业务如下：（1）2009年12月1日，经营租出一项无形资产，无形资产的账面价值是120万元，预计使用年限是10年，预计净残值为零。（2）2009年12月3日，外购一栋办公楼对外出租，作为成本模式计量的投资性房地产核算。该办公楼原价1250万元，预计使用年限
13、20年，预计净残值50万元，采用年限平均法计提折旧。（3）2009年12月20日，购入一台设备供销售部门使用，采用年数总和法计提折旧。该设备原价160万元，预计使用年限5年，预计净残值为10万元。 要求：（3） 计算天大公司2010年1月应计提的折旧额和摊销额。（4） 编制天大公司2010年1月计提折旧和摊销的会计分录。（答案中金额单位用万元表示，计算结果又小数的保留两位小数）某开发企业2002年12月发生如下经济业务：购进原材料价款34000元，增值税税率17%，款项未付。上述原材料已验收入库，计划成本32300元。提取固定资产折旧7650元，其中管理部门4590元，销售部门3060元。以银
14、行存款偿还长期借款本金42500元。购入一项商标权，计51000元，款项以银行存款支付。摊销无形资产850元。要求：根据上述经济业务编制会计分录。甲股份有限公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，销售单价均为不含增值税价格，存货均未计提存货跌价准备，甲公司2011年9月发生如下业务：（1）9月3日向乙企业赊销A产品100件，单价为40000元，单位销售成本为20000元。（2）9月15日，向丙企业销售材料一批，价款为700000元，该材料发出成本为500000元。上月已经预收账款600000元。当日丙企业支付剩余货款。（3）9月18日，丁企业要求退回本年8月25日购买的40件B产品。该产品销售单价为40000元，单位销售成本为20000元。其销售收入1600000元已经确认入账，价款已于销售当日收取。经查明退货原因系发货错误，同意丁企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票，并于当日退回了相关货款。（4）9月20日，收到外单位租用本公司办公用房
