ERP下公司盈利分析

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1、1 142 目目 录录 1 1 基本业务原理基本业务原理3 3 获利分析会计的目标和任务 3 获利分析会计的并行方法 4 用户自定义的报表对象 4 集成的数据流 5 分析性的销售和利润计划 6 灵活的报表功能 6 具有中央获利分析功能的分散的边际贡献会计 7 获利分析会计的流程 8 获利分析会计的分类特征 8 使用标准成本的销售成本会计 期中销售分析 9 使用实际成本的销售成本会计 最终销售分析 9 固定成本归属的期段分析 9 基于帐户和基于成本的获利分析 10 利润中心会计中的期间会计 10 2 2 基本数据的定义基本数据的定义1111 2 142 获利分析单元的概念 11 特征的定义 12

2、 关键数字的定义 14 销售数量和利润计划的制定 16 利润计划基础 16 销售数量的计划 17 作毛收入和净收入计划 19 作销售成本计划 19 多种计划技术 19 计划的集成 20 促销预算的制定 21 编辑实际数据 23 通过均衡比例估算确定经营毛利 23 发票数据的传输 23 根据计算估算 24 用实际产成品成本估算 26 3 142 通过定单结果分析和结算确定经营毛利 27 通过对比直接计帐的收入和成本确定经营毛利 27 确定净经营利润 28 间接费用的分配 29 期间间接费用的分配 29 客户定单的转送 31 与外部发票处理系统的接口 31 获利能力分析 32 获利分析报表的类型

3、33 标准报表功能 37 表格报表 39 利润中心会计 41 基本原理 41 利润中心集成 42 有关利润的活动 43 商品和服务 转移价格 44 4 142 资产负债表行项和关键指标 45 期间结帐 46 词汇 48 5 142 基本业务原理基本业务原理 获利分析会计的目标和任务获利分析会计的目标和任务 决策支持决策支持 企业各项活动的主要目的是取得成功 单纯的关于客户 产品 和收 入的销 售统计指标信息越来越不足以用来衡量企业的成功 因为它们忽略了 一些反映企业成功的重要因素 只有考虑了影响企业成功的各项活 动的工具 才能作为获利性分 析和决 策支持的有效工具 企业主要销售指标主要销售指标

4、 市场 销售收入 销售折扣 销售成本 厖 销售发票 SDCO PA 6 142 收到的客户定单 说明说明 客户 客户组 产品 产品组 分销渠道 厖 CO PA的目的是分析您的某一部分业务究竟是盈利还是亏损 图3 1 获利分析会计的目的 获利分析获利分析 SAP R 3的获利分析 CO PA 可以满足及时的获利分析及销售管理的各种 需 求 CO PA可以使您从业务的各个方面 比如产品 客户 定单和它们的任 意组合 及任何组织单元 比如销售组织或业务领域 对它们的毛贡献或对经 营利润的总体贡献进行分析 7 142 关于获利情况的信息构成了定价 选择客户 决定合同条款 控制数量 选择分销渠道及促销的

5、决策依据 企业 市场 工资 商品 服务 利润中心1 利润中心4 EC PCA 利润中心2 利润中心3 利润中心5 电费 8 142 EC PCA 的目的是分析组织中的某一责任单位是盈利还是亏 损 图3 2 利润中心会计的目的 利润中心会计利润中心会计 R 3的利润中心会计 EC PCA 可使您监控组织中分散的单位 利润中 心 您可 以根据产品 分部 或 产品组 地 区 分支机构或工厂 或 职能 生 产 销售 或 服 务 将您的企业规 划 成利润中心 系统可以计算每个利润 中心的经营成 果 您还 可以按照利润中心分析资产负债表的某些行项及财 务指标 比如投资收益 率 现金 流量和销售利润率 从而

6、把它们扩展成责 任中心 9 142 获利分析会计的并行方法 期中销售分析期中销售分析 CO PA根据标准成本计算销售收益 期中销售分析 您还可以利用总 成本和边 际成本计算该指标 这可以使您进行随机 获利分析和即时的边际 贡献核算 您还可以按照销售收入或通过成本归集将一定成本分配给获利单 位 可对可对 帐的销售分析帐的销售分析 除期中销售分析外 通过分配生产和成本中心差异 您还可以进行期终 销售分析 该分析可以定期和财务会计中的数字对帐 您可以按期间或交易进行销售分析 因而可以分析单个客户定单 或 项 目的获利情况 直接成本会计直接成本会计 您还可以完全不考虑间接成本的分摊 由于可以将成本和收

7、入分配给任 何对象 从而可以分配到任意层次 CO PA可以满足直接成本会计和边际贡献 会计的需 求 10 142 基于帐户的获利分析基于帐户的获利分析 除了通过对比已入帐收入和估算成本 及销售折扣 来反映经营成果的 基于成 本 的获利分析外 您还可以按帐户进行获利分析 由于不使用只有 在CO PA模块中才用的基于成本的数值 基于帐户的获利分析可以使您按帐 户反映 经营成果 从而保证在任何时候与财务会计都是一致的 期间会计期间会计 获利分析 CO PA 总是按照销售成本会计的方法计算经营利润 利润中 心会计 EC PCA 按照侧重销售的销售成本会计方法及侧重生产的期间会计反 映经营利润 您可以同

8、时使 两种方法 用户自定义的报表对象 获利分析单元获利分析单元 CO PA模块可以使您根据企业的具体情况进行灵 活 的分析 不同于传 统的成 本对象概念 在CO PA中 您可以将任何承担数量 成本及收入因而 与获利性有 关的标准或 特征 作为成本对象 系统 会 组合这些 特征 的值以建立多维 的 利润分析单元 您可以对比这些 利润分析单元 的 收入和成本以分析其利润 通过 汇 总各层次的信息 您可以在任何时候分 11 142 析您企业的任何单元的利润 客户 产品 销售组织等R 3系统中通用的概 念都可以作为以作为 获 利分析中 的 特征 您还可以定义该模块自己 使用的新概念 比如 定单规模 信

9、用组 等 CO PA EC PCA 获获 利分析单元利分析单元利润中心利润中心 特征利润中心层次结构 特征值利润中心 数值字段 或 帐户帐户 产品组 利润 中心1 地区 12 142 分销渠道 图3 3 分析的对象 集成的数据流 获利分析和利润中心会计在R 3系统的价值链中是完全集成的 发票数据发票数据 当您在分销模块 SD 中开出一张销售发票 或录入一个客户定单 时 系 统会同 时将销售数量 收入及销售折扣等信息计入获利分析模块 产成品成本产成品成本 您可以根据估算的生产成本或原料价格 面向库存生产 来确定产成品成 本 或 进行客户定单或项目结算 在管理会计 CO 中 您还可以直接根据以 下

10、信息将成 本分配给获利分析单元 收到的供 货 商发票 批发 零售 财务会计中记帐的信息 服务项目 或 内部活动分摊 13 142 直接成本直接成本 您可以用上述方式将直接成本分配给获利性汇总分析的任一层次 间接成本间接成本 您可以将间接成本自成本中心 或 内部定单分配给获利分析单元 对于 记载实际成本的帐户 您可以将生产定单或成本中心的差异转作期间成本 财务会计生产成本差异的结转 获 利分析 生产销售 MMPPSD销售发票 AM生产成本 CO PA CO PC产成品成本 活 动分摊 14 142 HR成本 中心 间接成本管理CO OM工作定单 分摊 FI财务会计中的记帐信息 图3 4 基于成本

11、的获利分析中的价值链 您在R 3各模块中建立的有关利润的计划或实际数据都将实时地集成到利 润中 心会计 EC PCA 中 R 3也提供外部数据接口 分析性的销售和利润计划 交互式计划制定交互式计划制定 CO PA为您提供一系列的计划制定功能 可使您高效率地制定销售和利 润计划 交互式计划制定功能可使您制定分析性的销售和利润计划 这些功 能包括期段性分配 预测 本地算术运算及估价等 15 142 系统还提供自动计划功能 包括复制以前年度的实际或计划数据 自上 而下分解及重估等功能 计计 划划 层次层次 CO PA允许您存储任何层次上的利润分析单元的计划数据 您可以只作 一年的 计划 也可以同时作

12、几年的计划 自动计划自动计划 您可以手工计划销售数量和收入 而让系统自动计算销售折扣和成本 如果您喜欢的话 您也可以只计划销售数量 而让系统根据价格表计算销售 收入 或者只输入边际贡献而让系统来计算为实现此贡献所需要的销售数量 集成的计划集成的计划 CO PA中的销售和利润计划是企业整个业务计划的有机组成部分之一 集 成 的计划过程是多步骤的 而销售计划则是这一多骤计划过程的起点 它构 成了企 业销售 生产 采购 投资 人事 财务及利润计划的基础 16 142 灵活的报表功能 R 3系统提供的面向对话的 高度灵活的信息系统可使您分析和评价获利 分析模块中的数据 该信息系统既可用于即时的随机分析

13、 也可定期运行以 产生期段性的报表 且直观易用 EC PCA清单式报表 CO PA追溯式报表 基于成本的CO PA 基于帐户的CO PA 图3 5 信息系统 17 142 报表的定义报表的定义 您将通过组合以下可重复使用的组件来定义报表 格式定义 表格 行项或边际贡献结构的定义 关键指标 公式 的定义 预定义标题 用户可从专为他 她自己定义的报表树中运行他 她所需要的获利分析报 表 报表功能报表功能 对于联机显示的报表 系统提供灵活的追溯分析功能 包括 追溯查询 关于原始数据的信息 期段分解 概览清单 详细清单 18 142 例外报告 可为您显示您特别感兴趣的数据 比如计划 实际偏差超过 设定

14、值的数据 具有中央获利分析功能的分散的边际贡献会计 如果您的R 3通过应用链接使能 ALE 分布在多个系统中 您同样可以将 获利分析系统分布在多个计算机上 而且不影响与中央获利分析的集成 CO PA会把分散系统中与利润有关的交易数据传给中央系统 中央获利分析系统1 中央概览 实际 计划 中央计划成本 中心分配 与分散计划的对比FI记 帐凭证 所有销售组织 19 142 分散的获利分析系统2分散的获利分析 系统3 本地概览 实际 计划 本地 概览 实际 计划 本地计划本地计划 与中央计划的对比SD发票与中央计 划的对比SD发票 销售组织 0001销售组织 0002 图3 6 分布举例 您可以在C

15、O PA的中央系统或分散系统中作计划 分散系统中输入的计 划数据 会被集中到中央 利润计划 然后您可以补充诸如成本中心成本之类 的附加信息 20 142 经济方面的收益经济方面的收益 利用标准软件可以极大地改进成本 收益比率 这一点是勿容质疑的 获利分析 CO PA 和利润中心会计 EC PCA 通过为您提供以下功能使您获得竞 争优势 从而节省时间和金钱 及时获得信息从而尽早洞察获利性趋势 缩短决策所需的响应时间 提供满足各公司不同需求的报表以缩短查询时间 精确的汇总信息有助于避免错误决策 通过提供标准的数据结构和用户界面改进全公司范围内的通 讯和用户认可状况 SAPSAP R 3R 3的获利

16、分析会计具有丰富的功能和高度的灵活性 而且的获利分析会计具有丰富的功能和高度的灵活性 而且简单 简单 直直 观 易用 观 易用 获利分析会计的流程获利分析会计的流程 获利分析会计的分类特征 需要考虑的因素需要考虑的因素 获利分析会计会因以下几个方面而有所不同 21 142 计算成本的基础 实际成本还是计划成本 成本的范围 总成本还是部分成本 考虑的业务范围 销售成本会计还是期间会计 成本和输入的分类 边际贡献结构的行项还是帐户 需求需求 此外 还必须考虑各公司的特殊结构及以下各方面的个别需求 销售管理的目标 获利分析会计结构的复杂程度 获利分析单元和字段值或帐 户 关于计算结果集成性的需求 获利分析数据与财务会计数据 帐户级 保持一致的重要程度 获利性控制获利性控制 因此 并行使用以下方法应该是有益的 在单个产品 客户级 同时进行及时的销售成本核算和标准 成本分析 22 142 对于汇总的获利分析单元 产品系列 客户组 定期进行实际 成本差异的计算 固定成本的交互分配 以便对各部分的净利润进行分析 可以同财务会计在帐户级对帐的基于帐户的获利分析 期间会计方法 如果存货波动较大 请参见第