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1、第四章决策阶段工程造价管理 5 1决策阶段工程造价管理概述 一 建设工程项目投资决策的含义建设工程项目投资决策是选择和决定投资行动方案的过程 是指建设工程项目投资者按照自己的意图和目的 在调查 分析和研究的基础上 对投资规模 投资方向 投资结构 投资分配以及投资项目的选择和布局等方面进行分析研究 在一定约束条件下 对拟建项目的必要性和可行性进行技术经济论证 对不同建设方案进行技术经济分析 比较及作出判断和决定的过程 机会研究阶段 社会是否需要 开展项目基本条件 编制项目建议书 初步可行性研究阶段 确定是否进行详细可行性研究 详细可行性研究阶段 提出项目建设方案 进行效益分析和最终方案选择 确定
2、项目投资的最终可行性和选择依据标准 项目评估阶段项目决策审批阶段 是否建设 何时建设进行审批和决策 二 建设工程项目投资决策的工作程序 1 概念在建设工程项目拟建之前 运用多种科学手段综合论证建设工程项目在技术上是否先进 实用 在财务上是否盈利 作出环境影响 社会效益和经济效益的分析和评价 以及建设工程项目抗风险能力等结论 从而确定建设工程项目是否可行以及选择最佳实施方案等结论性意见 为投资决策提供科学依据 2 作用投资决策的依据编制设计文件的依据筹集资金和向金融机构贷款的依据建设单位与各协作单位签订合同和有关协议的依据项目后评估的依据 三 可行性研究的概念和作用 四 可行性研究的内容 提出问
3、题 生产什么 用什么生产 在何处生产 需要什么条件 用什么方法 专题研究 市场 资源 厂址 工艺技术 外围条件 优化研究 方案选择 工厂规模产品方案工艺流程生产设备 组织机构人员配备 投资费用生产成本 物料流程物料平衡 建设进度投产时间 现金流量和利润 资金筹措计划 编写可行性研究报告 提出评价结论 编制规划 经济分析 综合评价 市场研究 技术研究 效益研究 其中经济分析是核心 预审 按项目大小在预审前1 3个月提交预审主持单位 审批1 政府投资建设项目 简化和规范审批程序2 社会投资建设的项目 重大项目和限制类项目从维护社会公共利益角度进行核准 项目申请报告 其他项目均采用备案制 五 可行性
4、研究报告的审批 1 项目建设规模项目建设规模是指拟建项目想要建多大 如 建一座年产100万吨水泥厂 一般说来 单位投资额是随着建设规模的扩大而逐渐减少的 这是因为大规模生产与小规模生产在基础设施的投资上相差很小而导致的 这种现象在经济学里被称为规模效益递增 同时也应注意生产规模过大 出现规模效益递减 合理确定项目建设规模 不仅要考虑项目内部各因素间的数量匹配 能力协调 还要使所有生产力因素共同形成的经济实体在规模上大小适应 以合理确定和有效控制工程造价 六 投资决策阶段影响工程造价的因素 2 项目建设标准项目建设标准是指项目在建设中想达到的规格程度 如一座宾馆的外墙装修是采用贴磁砖 还是做大理
5、石墙面或做玻璃幕墙 不同的建设规格标准 显然会使工程造价大不一样 建设标准水平应从我国目前的经济发展水平出发 区别不同地区 不同规模 不同等级 不同功能 合理确定 对于我国的大多数工业交通项目应采用中等适用标准 对少数引进国外先进技术和设备的项目或少数有特殊要求的项目 标准可适当高些 在建筑方面 应坚持经济 适用 安全 美观的原则 建设项目标准中的各项规定 能定量的应尽量给出指标 不能规定指标的要有定性的原则要求 3 项目建设地点项目建设地点是指将项目建在哪里 不同的建设地点在建设投资上会有很大的差距 项目建设地点的选择将从两个方面影响造价 一是项目建设期的投资上 二是在项目建成后的使用上 在
6、建设地点选择上 要综合考虑下面两方面 1 项目投资费用 包括土地征购费 拆迁补偿费 土石方工程费 运输设施费 排水及污水处理设施费 动力设施费 生活设施费 临时设施费 建材运输费 2 项目建成后的使用费 如工业项目中的原材料及燃料运入费 产品的运出费 给排水及污水处理费 动力供应费等 4 工程技术方案工程技术方案对工程造价的影响主要表现在工业项目中 包括生产工艺方案与主要设备选择两部分 生产工艺是生产产品所采用的工艺流程和制作方法 工艺先进会带来产品质量与生产成本上的优势 但却需要高额的前期投资 我国目前评价拟采用的工艺是否可行主要采取两项指标 先进适用 经济合理 设备投资在工业项目的总投资中
7、往往占的比重极大 在设备选用中主要应处理好以下几个问题 1 尽量选用国有设备 2 注意进口设备之间以及国内外设备之间的衔接配套 3 注意进口设备与原有国有设备 厂房间的配套 4 注意进口设备与原材料 备品备件及维修能力间的配套 分析确定影响建设工程项目投资决策的主要因素建设工程项目决策阶段的投资估算建设工程项目决策阶段的经济分析1 基本要求 动态分析 定量分析 全过程分析 宏观效益分析 价值量分析 预测分析 2 财务评价 盈利能力分析 偿债能力分析 外汇效果分析 国民经济评价与社会效益评价建设工程项目决策阶段的风险管理 七 投资决策阶段工程造价管理的主要内容 一 项目投资估算的概念估算项目从筹
8、建 施工直至建成投产所需全部建设资金总额并测算建设期各年资金使用计划的过程 二 项目投资估算的内容固定资产 动 静态 投资 铺底流动资金固定资产静态部分 设备及工器具购置费 建安费 工程建设其它费用 基本预备费动态部分 建设期贷款利息 涨价预备费流动资金 流动资产 现金 应收帐款 存货 流动负债 应付帐款 5 2建设工程项目投资估算 三 投资估算的阶段划分与精度要求 四 固定资产投资静态部分估算 单位生产能力估算法这种方法把项目的建设投资与其生产能力的关系视为简单的线性关系 估算结果精确度较差主要用于新建项目或装置的估算 十分简便迅速 但要估价人员掌握足够的典型工程的历史数据 生产能力指数法拟
9、建项目生产规模的扩大仅靠增大设备规模来达到时 则x的取值约在0 6 0 7之间 若是靠增大相同规格设备的数量达到时 x的取值约在0 8 0 9之间 生产能力指数法有它独特的好处 即这种估价方法不需要详细的工程设计资料 只知道工艺流程及规模就可以在总承包工程报价时 承包商大都采用这种方法估价 四 固定资产投资静态部分估算 Cont d 例 已知年产25万吨乙烯装置的投资额为45000万元 估算拟建年产60万吨乙烯的投资额 若将拟建项目的生产能力提高两倍 投资额将增加多少 设生产能力指数为0 7 综合调整系数1 1 91359 36万元105763 93万元 四 固定资产投资静态部分估算 Cont
10、 d 系数估算法 简单易行 精度较低 常用于项目建议书阶段的投资估算 设备系数法C E f f1P1 f2P2 f3P3 I主体专业系数法C E f f1P1 f2P2 f3P3 I 四 固定资产投资静态部分估算 Cont d 例 某拟建年产3000万吨炼钢厂 根据可行性研究报告提供的已建年产2500万吨类似工程的主厂房工艺设备投资约2400万元 已建类似项目资料 与设备有关的其他各专业工程投资系数 如表1所示 与主厂房投资有关的辅助工程及附属设施投资系数 见表2 四 固定资产投资静态部分估算 Cont d 表1 与设备投资有关的各专业工程投资系数 表2 与主厂房投资有关的辅助及附属设施投资系
11、数 已知拟建项目建设期与类似项目建设期的综合价格差异系数为1 25 试用生产能力指数估算法估算拟建项目的工艺设备投资额 用系数估算法估算该项目主厂房投资和项目建设的工程费和其他费投资 估算主厂房工艺设备投资 2400 3000 2500 1 25 3600万元主厂房投资 3600 1 0 86 6696万元工程费及工程建设其他费 6696 1 1 12 14195 52万元 工程费包括建安工程费0 4和设备费1 46 续 本项目的资金来源为自有资金和贷款 贷款总额为8000万元 贷款利率8 建设期3年 第一年投入30 第二年投入50 第3年投入20 预计建设期物价平均上涨率3 基本预备费率5
12、求项目固定资产投资总额 14195 52 14195 52x5 利息 涨价预备费 四 固定资产投资静态部分估算 Cont d 朗格系数法C E KLC E 1 Ki 1 Kj 1 Km 1 如 四 固定资产投资静态部分估算 Cont d 例 在某地建设一座年产30万套汽车轮胎的工厂 已知该工厂的设备到达工地的费用为22040万元 计算各阶段费用并估算工厂的静态投资 解 a 22040 1 43 22040 31517 2 22040 9477 20 基础 设备 绝热 油漆及设备安装费 b 22040 1 43 1 1 22040 9477 2 34668 9 22040 9477 2 3151
13、 72 上述及配管工程费 c 22040 1 43 1 1 1 5 52003 38 装置直接费 d 22040 1 43 1 1 1 5 1 31 68124 43 上述在内与直接费 e 68124 43 静态投资 四 固定资产投资静态部分估算 Cont d 比例估算法指标估算法 根据具体的投资估算指标计算资金周转率法 简单 速度快 精确度低 用于机会研究及建议书阶段 四 固定资产投资静态部分估算 Cont d 五 流动资金投资估算方法 五 流动资金投资估算方法 Cont d 1 应收账款 年经营成本 应收账款周转次数 2 存货 外购材料 燃料 其他材料 在产品 产成品外购原材料 燃料 年外
14、购原材料燃料费用 周转次数其他材料 年其他材料费用 其他材料周转次数在成品 年外购原材料 燃料 工资及福利费 年其他制造费用 周转次数其他制造费用是指制造费用中扣除生产单位管理人员工资及福利费 折旧费及修理费后的剩余部分 产成品 年经营成本 年营业费用 产成品周转次数 3 现金 工资及福利费 年其他费用 现金周转次数年其他费用 制造费用 管理费用 营业费用 以上三项所含的工资及福利费 折旧费 摊销费 修理费 4 预付账款 外购商品或服务年费用金额 预付账款周转次数 5 应付账款 外购原材料 燃料动力及其他材料年费用 应付账款周转次数 6 预收账款 预收的营业收入年金额 预收账款周转次数 5 3
15、建设工程项目财务评价 一 财务评价的目的与内容 又称财务分析 是根据国家现行财税制度 价格体系和项目评价的有关规定 从项目的财务角度 在财务效益与费用的估算以及编制财务报表的基础上 计算财务分析指标 考察和分析项目的盈利能力 偿债能力和财务生存能力 判断项目在财务上的可行性 明确项目对财务主体的价值以及对投资者的贡献 为投资决策 融资决策以及银行审贷提供科学的依据 1 目的 1 从企业或项目角度出发 分析投资效果 评价项目竣工投产后的获利能力 2 确定进行某项目所需资金来源 制定资金规划 3 估算项目的贷款偿还能力 4 为协调企业利益和国家利益提供依据 2 财务评价的主要内容 1 融资前分析现
16、金流量指标 营业收入 建设投资 流动资金 经营成本 营业税金及附加和所得税 只进行项目盈利能力分析 分所得税前和所得税后指标 指标 项目投资内部收益率 净现值和投资回收期 2 融资后分析盈利能力分析 偿债能力分析和财务生存能力分析 盈利能力分析 1 A 项目资本金现金流量分析 动态分析 B 投资各方现金流量分析 从投资各方实际收入和支出的角度 确定其现金流入和现金流出 不按股本比例分配或其他不对等收益时 动态分析 2 依据利润和利润分配表计算项目资本金利润率和总投资收益率指标 静态分析 偿债能力分析 考察项目的财务状况和按期偿还债务的能力 直接关系到企业面临的财务风险和企业的财务信用程度 A 考察项目偿还固定资产投资国内借款所需要的时间 借款偿还期 B 项目资金的流动性水平 利息备付率 偿债备付率 流动比率 速动比率和资产负债率等各种财务比率指标 财务生存能力分析 在财务分析辅助报表和利润与利润分配表的基础上编制财务计划现金流量表 通过考察项目计算期内的投资 融资和经营活动所产生的各项现金流入和现金流出 计算净现金流量和累计盈余资金 分析项目是否有足够的净现金流量维持正常运营 以实现财
