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1、目 录一、 序言 page: 2二、 第一章 财务打算治理 page: 3三、 第二章 会计治理 page: 4四、 第三章 成本操纵治理 page: 5-6 五、 第四章 资金治理 page: 7六、 第五章 财产治理 page: 8七、 第六章 财务支出报销制度 page: 9八、 第七章 内部牵制制度 page: 10九、 第八章 财务档案其他事项 page: 11序 言 依照中华人民共和国会计法,国家财政部制定颁发财务通则以及有关财务规定结合公司治理制度对财务工作要求制定本公司财务治理制度。 财务治理工作制定内容参照公司治理制度、部门制定治理细则中涉及有关财务治理条款原则。依据国家会计
2、法、财务治理、会计治理工作中必须遵守执行规定条例法规综合编制一套较完善可行性适应本公司财务治理工作制度规程,具有遵章守法严肃性财务治理制度。它对公司经营治理起着主导因素。确保公司营运效益全然实施制度。 本制度编制章节经总经理审查通过并批准的执行方案。交付财务部门执行;各部门、职员都必须遵守配合财务部门执行,遵章守法确保公司正常营运进行。 本制度解释和修改案受权于财务部。在执行遇到补充和修改可反映财务部总监,财务部综合整理修改案呈报总经理(执行董事)批准后执行;任何部门无权随意更改和违反财务治理制度执行,保证财务制度法规严肃性,否则公司将追究责任。 本制度由二零壹零年六月一日起生效执行;以往有抵
3、触规定一律作废均按本制度新规定执行。第一章 制定财务打算治理一、 依照公司以后进展规划制定的公司年度的经营任务和营运活动进行规划和安排。各部门应上报本部门的用款打算、营销打算、费用打算等上报总经理(执行董事)批准后下达各部门执行。二、 财务治理工作在总经理(执行董事)直接领导下,财务总监或经理具体领导公司的财务政策和财务治理工作实施和运转。遵守、维护国家财经纪律,指导各部门搞好经济核算进展企业积存资金,定期开展财务分析工作,考核经营成果,分析经营治理中存在问题,及时向总经理(执行董事)提出建议促进企业不断提高治理水平。三、 财务治理目标1、 贯彻报告会计法等法规和财务制度及财经纪律,建立健全财
4、务治理和各项制度,发觉问题及时纠正,重大问题及进报告总经理(执行董事)处理。2、 审查各部门的开支打算,呈报财务部审核提交总经理(执行董事)批准执行。3、 参与重要经济合同和经济协议的研究,审查对新项目开发、技术改造、商品(劳务)价格和工资基金方案的审核,及时提出具体改进措施。各部门订约有关重大合同需与财务部配合以便操作达到本条款所起作用。4、 定期从重点月份、季度、年度开展财务分析工作,做出财务分析报告,考核经营成果,分析经营治理差距,促进企业提高治理水平。5、 加强财务部门职员思想教育和业务水平的提高,定期组织下属职员财务培训学习独立操作程序规范治理水平。第二章 会计治理 财务部人员做好会
5、计核算本职工作,正确、及时、完整地核算、报帐全面反映真实资料。做好会计工作规程治理:一、 加强公司各个环节的财务收支情况和监督工作:1、 会计收入凭证:依据开具的正式收入票据和无开据票证收款实际发生额,以“权责发生制”原则认定入帐。不得按实际收入入帐。现金、银行出纳仍以“收入实现制”原则按实际收入货币记入日记帐。2、 会计支出凭证:一切付款必须取得正式发票或收据。交出票证报销经办人员应将单据按规范粘贴,经手人填制支出报销凭证,并部门主管签字、财务审核、总经理(执行董事)批准签字后方可视为合法支出凭证入帐,否则会计有权拒绝入帐报销,专门情况向财务部会计部门申请同意后付给特制支出凭证手续办理。3、
6、 督促检查企业资金、固定资产、低值易耗品、物料用品等财产、物资的使用保管情况,注意发觉问题和及时处理,定期进行盘点工作,做到安全治理。4、 定期和不定期对部门及收款岗位存放备用金和库存现金进行全面检查,预防资金走向流失,确保资金安全。5、 对固定资产、低值易耗品编制造册治理、经常性盘查工作,使用部门加以维护保管,发觉遗失部门立即报告清查,报废财产经财务部呈办手续上报总经理(执行董事)批准。1、 物料用品必须节约使用,按定额消耗物品,不得超越用料或白费,仓库存合理储存量的物品。二、 票证使用及治理制度:1、 发票使用只限于公司营运收入,不得代他人或其他单位开票,不得将发票供给外单位及个人使用。2
7、、 往来收据限于公司内部使用和对外单位预收款项使用,其系属往来款项结算收据,不做为营业性收支票证。3、 财务部指定专人负责发票、收据的保管、核销。开具时金额内容要求准确、完整、不得涂改,写错作废,必将作废联顺序号贴在存根上不得撕毁。第三章 成本操纵治理 合理制定各部门的经营指标、成本费用、专项资金和流淌资金定额预算治理,认真做好物品成本、费用成本、能源销售成本等三大成本费用的操纵,精打细算,确保经济效益。一、 监督配合部门做好物耗用品采购工作;操纵物品、材料成本合理消耗。二、 加强库存物品治理工作,对部门设有仓库或公司总仓库定时进行盘点,监督治理。进出仓完善手续,确保物料成本核算准确性,同时幸
8、免物料用品盘亏流失。三、 认真做好各营运部门呈报收支的审计工作1、 审核各营运部门营业日报表,与出纳实际收款核对无误方可编制营业汇总报表呈报总经理查阅。2、 支出凭证,审核票证签证手续,查验票面项目金额、单价、数量、相符,辨不票据真伪;实物发票还必须附有入库单,完整后才送交出纳处安排付款。3、 遵守维护国家的财政纪律,严格掌握费用开支,认真执行成本物资审批权限,费用报销制度审计工作。4、 审计应收、应付帐单入帐工作,应收款项及时催收,力求每笔应收款帐龄在三个月内收回。定期清理往来款项,审计遇到呆帐发生及时报告处理。四、 负责各营运部门营业额、成本定额治理,定期考核下达业绩及成本定额完成情况,协
9、助部门制定方案实施,及时反馈工作。第四章 资金治理 出纳负责做好资金治理工作;对资金收支渠道分流走向应及时登帐清晰反映,把好资金出入关,防止资金流失是企业重要中心环节,同时是企业股东投资者权益全然保证。为此严密资金治理制度是企业势在必行重要治理手段。一、 资金实行打算安排,统筹调度,财务部应本着“必需、合理、节约、打算”的原则从严把关使用。1、 财务部应有效操纵结算资金,及时追收,清理应收帐款,加速资金回笼。2、 加强流淌资金治理,各部门必须依照制定下达财务打算编制用款打算送交总经理(执行董事)审批后,方可结算。3、 遵守银行存款、现金治理规定,确保企业资金的安全,严禁挪用现金,严禁用白条充抵
10、库存坐支现金。4、 支票签发一般在取得发票后进行,不得发出空白支票,遇专门情况,必须开空白支票,必须填写年、月、日、支票限额等,领用支票五天内有效并报帐。5、 公司银行帐户不准外单位或个人借用。6、 出纳员对各种空白转帐支票和现金支票,就妥善保管并设备查簿登记支票的购入、发出、领用、注销等情况。二、出纳员按规定程序、手续及时对各营业部收入款项的收款工作,做好 资金回笼,准时进帐、存款、保证日常合理开支需要的供给。三、负责与财政、税务、金融部门的联系,协助总经理处理上级部门关系,及时掌握财政、税务及外汇动向。四、办理银行治理有关手续,按规定做好各证件年检工作。五、协助督促应收款项有关人员催收工作
11、,回笼资金,加速资金周转。第五章 财产治理一、 财产划分范围:1、凡单价在2000元以下,使用一年以下的物品,属低值易耗品 治理,采纳“五五”摊销法。2、凡单价在2000元以上,使用年限一年以上的物品、设备、机动车辆等均属固定资产进行治理,采纳“直线”法提取折旧摊销。以上总称为财产。二、 财产从购进到使用以及调拨、报废、转让、变卖等五个环节中的一切财产手续和会计核算由财务部负责。财务部应做到手续完善,帐册完整、金额、数量等登载准确。各使用部门和责任人要做好财产的保管、维护工作。三、 财产的购进与交付:1、 凡购进物品、设备必须按程序办好报批手续,其中购置大宗固定资产须由总经理(执行董事)审批。
12、2、 各种物品、设备交付使用前应先办理财产登记,未办妥“财产登记单”的财产,财务部不予报销。财产使用人有责任爱护公司财产,妥善保管公司财产不致于流失。查有过失追究其经济责任论处。3、 财产的报损、报废。 凡因自然损失去使用价值的,由使用部门提出意见,经财产保管员鉴不能够报废,原值1000元以下的财务部审批;原值1000元以上2000以下的由分管部门总监、执行董事审批;属于人为残损遗失,按以上审批权限,由有权人视情节决定当事人的赔偿金额,系报废时,使用部门填“财产报告单”。以上处理均需报税务机关批准后财务据以销帐。第六章 财务支出报销制度一, 财务支出报销程序:公司财务开支的审批,实行层次审批原
13、则,即由公司总经理(执行董事)批准办理,各项开支在报请审批前,不管金额大小的手续程序如下:(一) 业务合同支付:必须严格按照合同规定执行,系属于工程合同项目负责人将合同工程书报送财务部核实批准之后,呈报总经理(执行董事)批准后方可支付,对不符合规定要求的拒绝支付。具体支付手续为:由经办人按照合同规定填制报销凭证送交财务部,由财务总监或经理依照合同规定和实际工程进度验收情况审核批准报请总经理(执行董事)批准,出纳员方可办理支付手续。(二) 采购支付:日常材料采购由经办人依照采购单据填制报销凭证,送交财务部经主办会计、财务总监或经理审核,呈报请总经理(执行董事)批准后出纳办理有关支付手续。(三)
14、各项经费开支日常治理:各项经营日常开支需事先提交申请报告(申购单)其品种、数量、估价,总经理(执行董事)批准后方可购置。所购买物品的票据必须经办人签字、仓管验收签字入库手续,送财务部审核批准呈总经理(执行董事)批准,财务方可办理报销手续。(四) 所有费用支出审批程序:经办人部门经理财务部审核批准执行董事批准财务部报销。(五) 财务部每月除了提交各项财务报表外,并向总经理(执行董事)报送各项经费开支明细表。二、 差旅费的审批、标准与核销(1) 因公务需要指派职员出差,由部门主管填写出差申报表,经财务部审核批准,呈报总经理(执行董事)批准。(2) 出差人员应按出差任务确定的目的地选择最便捷的路线往
15、返,因故绕道应请示主管经理批准,否则绕道的交通费及路途食宿费不予报销。三、 市内交通费报销部门主管依照工作需要,指示职员乘的士或巴士外出办事。所有的士票据应有部门经理批准签字财务部批准才可报销。部门经理外出办事乘坐的的士票据须财务部总监、执行董事签字才可报销。交通费通常每月报销一次。第七章 内部牵制制度一、任何一项经济业务,必须有两人以上参与,绝对同意有脱离监督的经济行为。二、会计管帐、管票,不管钞票、不管物;出纳管钞票,不管帐(除现金、银行存款日记帐外)不管物,不管已做帐的记帐凭证。三、仓库保管员管好公司财产、物资,包括日常采购材料等。四、办公用品、工程电工维修用品指定专人(采购员)购买,专人(仓管)保管并发出登记。五、固定资产和大宗的材料物资的采购要有批准的预算。购回后要通过仓库保管员验收入库,依照领料单出库。报帐时要同时附上批准的预算单、发票、入库验收单方能付款。仓库保管员对进出物资要及时记帐、对帐,如有不符,