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1、第三章 风险管理的目标和程序 第一节 风险管理的目标 第二节 风险管理的组织 第三节 风险管理的程序 第一节 风险管理的目标 风险管理的目标设定是风险事件识别 风险评估和设定风险对策的基础 管理层 必须首先设定目标 之后才能识别风险和 采取措施进行风险规避 风险管理的目标 风险管理的一般目标 损前目标损后目标 经济合理目标 安全系数目标 社会责任目标 维持生存目标 保持经营连续性目标 稳定收益目标 履行社会责任目标 一 风险管理的一般目标 二 企业风险管理的总体目标 1 损前目标 损前目标是指风险事故损失前的目标 是 指选择最经济 最合理的方法 减少或避 免风险事故的发生 全程风险发生的可能
2、性和严重性降低到最低程度 并尽可能地 降低风险对经济和社会的消极影响 损前目标具体有 经济合理目标 安全系 数目标 社会责任目标 经济合理目标是 选择风险管理成本最小 化 收益最大化的方法来对付风险 风险管理成本 风险损失的 直接成本 风险损失的间 接成本 预防和控制风 险损失的成本 社会负担个体负担 2 损后目标 损后目标是 风险事故发生后 消除引发 事故的风险因素 减少风险事故造成的经 济损失 损后目标具体有 1 维持生存目标 2 保持经营连续性目标 3 稳定收益 目标 4 履行社会责任目标 二 企业风险管理的总体目标 为了指导中央企业开展全面风险管 理工作 进一步提高企业管理水平 增强企
3、业竞争力 促进企业稳步发展 国务院国有资产监督管理委员会于 二 六年六月六日印发了 中央企业 全面风险管理指引 二 企业风险管理的总体目标 1 确保将风险控制在与总体目标相适应并可承 受的范围内 2 确保内外部 尤其是企业与股东之间实现真 实 可靠的信息沟通 包括编制和提供真实 可靠的财务报告 3 确保遵守有关法律法规 4 确保企业有关规章制度和为实现经营目标而 采取重大措施的贯彻执行 保障经营管理的 有效性 提高经营活动的效率和效果 降低 实现经营目标的不确定性 二 企业风险管理的总体目标 续 5 确保企业建立针对各项重大风险发生后的 危机处理计划 保护企业不因灾害性风险 或人为失误而遭受重
4、大损失 企业开展全面风险管理工作 应注重防 范和控制风险可能给企业造成损失和危害 也应把机会风险视为企业的特殊资源 通过对其管理 为企业创造价值 促进经 营目标的实现 第二节 风险管理的组织 一 风险管理组织的定义 二 风险管理组织机构形态的决定因素 三 风险管理组织的一般形态 一 CRO的职责 二 大通银行风险管理组织结构 广义 风险管理组织是指风险主体为实现 风险管理目标而设置的内部管理层次和管 理机构 主要包括有关风险管理的组织结 构 组织活动和相关的规章制度 狭义 风险管理组织主要是指实现风险管 理目标的组织结构 一 风险管理组织的定义 一般地说 企业的风险管理由CEO全面负 责 但整
5、个企业范围的风险管理要求企业 内部各方面必须相互协调 风险管理需要 企业内部各级管理人员的广泛参与 因此 从CEO到普通员工 都应把风险管理作为 自己的一项职责 企业内部的每个人 不 仅应清楚本部门以及本岗位所面临的风险 和职责是什么 还要了解其他部门和岗位 所面临的风险和职责 二 风险管理组织机构形态的 决定因素 1 风险的严重性及复杂程度 2 风险主体的规模 3 风险主体管理层的态度 4 政策与法令 三 风险管理组织的一般形态 董事会 首席执行官 CEO 人事部门 生产部门 销售部门 信息部门 风险管理 委员会 风险管理 部门 首席风险官 CRO 审 计 委员会 委员会 内部审计部门 一
6、董事会的职责 董事会就全面风险管理工作的有效性对股东 大 会负责 1 审议并向股东 大 会提交企业全面风险管理年 度工作报告 2 确定企业风险管理总体目标 风险偏好 风险承 受度 批准风险管理策略和重大风险管理解决方 案 3 了解和掌握企业面临的各项重大风险及其风险管 理现状 做出有效控制风险的决策 4 批准重大决策 重大风险 重大事件和重要业务 流程的判断标准或判断机制 风险承受力是指公司有能力承揽的风险 它是许多变量的函数 这些变量包括人员 流程 用来测量 监控及管理风险的技术 公司运营的环境 以及资金 负债能力 收 入 现金流对财务及其因素的敏感性 风险偏好就是公司愿意承担的风险 风险偏
7、好必须总是低于公司承担风险的能 力 否则公司就将陷于重大财务困难的风险 泥潭中 董事会的职责 续 5 批准重大决策的风险评估报告 6 批准内部审计部门提交的风险管理监督评价审计报 告 7 批准风险管理组织机构设置及其职责方案 8 批准风险管理措施 纠正和处理任何组织或个人超 越风险管理制度做出的风险性决定的行为 9 督导企业风险管理文化的培育 10 全面风险管理其他重大事项 二 风险管理委员会的职责 风险管理委员会对董事会负责 1 提交全面风险管理年度报告 2 审议风险管理策略和重大风险管理解决方案 3 审议重大决策 重大风险 重大事件和重要业务流 程的判断标准或判断机制 以及重大决策的风险评
8、 估报告 4 审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计综 合报告 5 审议风险管理组织机构设置及其职责方案 6 办理董事会授权的有关全面风险管理的其他事项 三 CEO的职责 企业总经理对全面风险管理工作的有效 性向董事会负责 总经理或总经理委托的 高级管理人员 负责主持全面风险管理的 日常工作 负责组织拟订企业风险管理组 织机构设置及其职责方案 四 CRO的职责 1 研究提出全面风险管理工作报告 2 研究提出跨职能部门的重大决策 重大风险 重大 事件和重要业务流程的判断标准或判断机制 3 研究提出跨职能部门的重大决策风险评估报告 4 研究提出风险管理策略和跨职能部门的重大风险管 理解决方案
9、并负责该方案的组织实施和对该风险 的日常监控 四 CRO的职责 续 5 负责对全面风险管理有效性评估 研究提出全 面风险管理的改进方案 6 负责组织建立风险管理信息系统 7 负责组织协调全面风险管理日常工作 8 负责指导 监督有关职能部门 各业务单位以 及全资 控股子企业开展全面风险管理工作 9 办理风险管理其他有关工作 五 内部审计部门的职责 内部审计部门在风险管理方面 主要负 责研究提出全面风险管理监督评价体系 制定监督评价相关制度 开展监督与评价 出具监督评价审计报告 六 企业其他职能部门的职责 企业其他职能部门及各业务单位在全面风 险管理工作中 应接受风险管理职能部门和 内部审计部门的
10、组织 协调 指导和监督 1 执行风险管理基本流程 2 研究提出本职能部门或业务单位重大决策 重大风险 重大事件和重要业务流程的判断 标准或判断机制 六 企业其他职能部门的职责 续 3 研究提出本职能部门或业务单位的重大决策 风险评估报告 4 做好本职能部门或业务单位建立风险管理信 息系统的工作 5 做好培育风险管理文化的有关工作 6 建立健全本职能部门或业务单位的风险管理 内部控制子系统 7 办理风险管理其他有关工作 二 大通银行风险管理组织结构 董事会中的风险政策委员会 指导风险管理工作 执行委员会 提供战略建议 提供综合性的意见 信用风险 委员会 市场风险 委员会 资本 委员会 营运风险
11、委员会 受托风险 委员会 委员员会职职 责责 信用 委员会 制定信用风险管理方面的政策 包括有关国家 产 品行业以及是一个债务人曝光的管理 负责确定方法体系模型 以及在度量信用风险中使 用的假设 监督大通的信用组合优化战略 风险状况的发展趋 势 危急问题组合以及信用损失补偿 市场 委员会 制度市场风险管理方面的政策 包括各种贸易 证 券投资以及资产负债业务 负责确定方法体系 模型以及在度量市场风险中使 用的假设 按已经制定的各种限制 监管和总结当前岗位的执 行状况 委员员会职职 责责 资本 委员会 制定资本以及资产流动性方面的政策 负责确定用于度量和分配营运风险的方 法体系 监督和总结资本政策
12、的完成情况及其战 略 营运风险 委员会 受命评估大通内部控制功能的设计 受托风险 委员会 负责批准大通的受托风险方面的政策 第三节 风险管理的基本程序 风险识别 风险衡量 风险评价 选择风险管理技术 贯彻执行风险管理决策 风险管理效果评价 进入下一个风险管理周期 一 风险识别 风险识别是风险管理的第一步 是指风险 主体对所面临的风险以及潜在风险加以判 断 归类和鉴定性质的过程 风险识别实际上就是收集有关风险因素 风险事故和损失暴露等方面的信息 发现 导致潜在损失和损失的因素 风险识别是风险衡量的前提 是风险管理 主体有针对性处理风险的基础 二 风险衡量 风险衡量是指在风险识别的基础上 通 过对
13、所搜集的大量的 过去的详细损失 资料加以分析 运用概率论和数理统计 估计和预测风险发生的概率和损失幅 度 并据此确定风险的高低或可能造成 损失的大小 三 风险评价 风险评价是指在风险衡量的基础上 对引发风险事故的风险因素进行综合评 价 以确定合适的风险管理技术 其目 的是为选择恰当的处理风险的方法提供 依据 四 选择风险管理技术 风险管理技术的选择是指选择适当的 处理风险的方案 如风险规避 损失控 制 风险自留和风险转移等 选择的 原则是选择所付费用最小 获得收益最 大的风险管理方法 风险经理选择风险管理技术的原则 风险类风险类 型损损失的频频率损损失的程度风险风险 管理技术术 1低小风险风险 自留 2高小风险风险 自留 超额额保险险 3低大保险险 4高大风险规风险规 避 五 执行风险管理决策 执行风险管理决策是风险管理理论与实践 相结合的重要步骤 针对不同的风险可以采取 不同的处理方法 六 风险管理效果评价 对风险管理决策的执行情况进行检查和评价 1 风险管理过程是动态的 2 风险管理决策的正误 需要通过检查和评 价来确定 3 风险管理的评价标准会不适应风险管理实 务的需要 需要根据风险管理的实际进行修改
