预算绩效管理流程及项目操作使用指南

《预算绩效管理流程及项目操作使用指南》由会员分享，可在线阅读，更多相关《预算绩效管理流程及项目操作使用指南（64页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、11 前言 预算绩效管理是什么 一 绩效目标的设定 二 绩效实施 三 绩效评价流程及报告撰写 四 绩效反馈 五 绩效评价结果应用 六 案例分析 提纲 21 预算绩效管理流程 31 绩效目标的设定 n 绩效目标的定义 绩效目标是被评价对象计划 在一定期限内达到的产出和效果 是预算编审 调 整和监督项目执行以及开展绩效评价的主要依据 要做什么事情 做多少事情 达到什么效果 n预算部门年初申报预算时 应当将绩效目标编入年 度预算 执行中申请调整预算的 应当随调整预算 一并上报绩效目标 41 绩效目标的设定 n 绩效目标应当包括的内容 n 一 预期产出 包括提供的公共产品和服务的数量 n 二 预期效果

2、 包括经济效益 社会效益 环境效益和可持续影 响等 n 三 服务对象或项目受益人满意程度 n 四 达到预期产出所需要的成本资源 n 五 衡量预期产出 预期效果和服务对象满意程度的绩效指标 n 六 其他 51 绩效目标的设定 n 绩效目标应当符合以下要求 n 一 指向明确 绩效目标要符合国民经济和社会发展规划 部门 职能及事业发展规划 并与相应的财政支出范围 方向 效果紧密 相关 n 二 具体细化 绩效目标应当从数量 质量 成本和时效等方面 进行细化 尽量进行定量表述 不能以量化形式表述的 可以采用 定性的分级分档形式表述 n 三 合理可行 制定绩效目标要经过调查研究和科学论证 目标 要符合客观

3、实际 61 绩效目标的设定 n绩效目标申报流程 n 一 预算编制 一上 环节 省直部门按照规定 将申报表及其他 申报要件随同预算申报材料一并通过部门预算软件报送 n 二 财政厅对项目绩效目标内容进行审核 审核的内容主要是绩 效目标是否合理 可行 发现绩效目标明显不符合实际的 过高或 过低 可要求部门 单位 进行调整 对于审核过程中有异议的 项目绩效目标 我厅将组织专业人员对其进行会审 n 三 预算编制 一下 环节 财政厅将审核后的绩效目标连同审核 意见下达 n 四 预算编制 二上 环节 部门 单位 按照 一下 的审核意见 调整绩效目标 如果部门 单位 调整项目的 必须同时调整项目 绩效目标 并

4、按以上分工和程序进行审核 n 五 最后确定的绩效目标经人大审议通过后 在 二下 时与部门 预算一并下达 或单独下达 71 绩效目标的设定 n 如何填写绩效目标申报表 n 范例 81 n 91 绩效实施 n 部门 单位 按照预算批复的绩效目标 按照资金管理的要求 执行预算项目 n 要求 部门 单位 应严格按照绩效目标 在实施过程中加强 自我监督 n 在绩效实施过程中 财政部门和部门 单位 可对项目资金使 用情况进行追踪问效 事中评价 101 绩效评价流程及报告撰写 1 绩效评价概念 财政支出绩效评价是指财政部门和 预算部门 单位 根据设定的绩效目标 运用科学 合理 的绩效评价指标 评价标准和评价

5、方法 对财政支出的经 济性 效率性和效益性进行客观 公正的评价 2 要素 主体 客体 方法 指标 标准 核心要素 是评价的指标 111 绩效评价流程及报告撰写 1 主体 绩效评价的主体是各级财政部门和各预算部门 单位 而不仅仅是财政部门 各预算部门 主管部门 和项目单位 是使用财政资金的主体 因而也是绩效评价 的主体 n1 项目单位自评 n2 省直部门自评 评价 按照 关于做好省直预算单位2010年度财 政支出绩效自评工作的函 闽财评 2011 1号 文件的规定 省 直部门应从2010年已执行的专项中 至少选取一个资金在500万元以 上的专项开展自评 本部门专项资金不超过500万元的 应至少从

6、中 选取一个以上的专项开展自评 所选择项目资金的总额不得低于部 门专项资金总额的10 n3 财政部门重点评价 一是各业务处每年评价项目不少于1个 二是 具体项目由各业务处确定 统评处在各处上报的项目中选择2个作为 重点项目 n 地市评价 配合省财政厅做好省 市 县联动项目 自行选择项 目开展评价 121 绩效评价流程及报告撰写 2 客体 即对象 是各项财政资金 即纳入政府预算管理的 资金和纳入部门预算管理的资金 包括预算内 预算外及其他资金 即各级财政部门安排的财政资金 以及由此带动的纳入部门预算 管理的财政性资金 3 阶段 绩效评价要涵盖财政支出的全过程 包括事前 预 算申报阶段 评价 事中

7、 预算执行阶段 评价和事后 预算完成 阶段 评价 4 方法 指标 标准将在后面详述 131 绩效评价流程及报告撰写 3 绩效的内涵 经济性 最低的成本获得某一公共服务 产品 效率性 投入产出关系 单位产出成本 完成类 似任务的比较 有效性 计划实施后 达到预期目标或效果的 程度 4 财政支出绩效的实质 就是政府资金投入与支出 效果的比较 它包括以下要素 n 该不该办这事 目标 n 花多少钱办 预算 n 是否值得 评价 141 绩效评价流程及报告撰写 151 绩效评价流程及报告撰写 n 绩效评价具体流程 n 一 前期准备阶段 1 确定评价对象 2 下达绩效评价通知 3 成立评价工作小组 4 制定

8、绩效评价工作方案 n 二 评价工作实施阶段 1 收集绩效评价相关资料 2 审核相关资料 3 综合分析并形成评价结论 n 三 评价工作完成阶段 1 撰写 提交评价报告 2 结果反馈 3 归档存查 161 绩效评价流程及报告撰写 n 一 前期准备阶段 1 确定评价对象 2 下达绩效评价通知 3 成立评价工作小组 4 制定绩效评价工作方案 171 1 确定评价对象 n评价对象 绩效评价的范围 1 根据开展财政支出绩效评价工作的主体和客体的不同 可以 将财政支出绩效评价对象分为类 财政部门重点支出绩效评价 部 门财政支出绩效评价 项目单位财政支出绩效评价 2 按照财政支出的功能 评价对象主要可分为农林

9、水 教育 科学技术 文化娱乐 医疗卫生 社会保障 环境保护 一般公共 服务和公共安全等 181 1 确定评价对象 n 评价对象 主要侧重于专项资金的评价 有条件的部 门 单位 也可选择本部门 单位 财政支出整体绩效作 为评价项目 n 评价项目的选择 重点评价重大或重点民生项目 社 会公众普遍关心的重大或重点项目 与部门职能密切相关 具有较大经济社会影响的重大或重点项目 191 2 下达绩效评价通知 n 通知部门 单位 绩效评价的项目和具体内容 n 评价通知目的 是评价组织机构 开展评价的 机构 出具的行政文书 也是评价对象接受评价的 依据 201 3 成立评价工作小组 n1 评价小组的职责 负

10、责整个评价工作的组织领导 制定评价工作 方案 确定评价对象 委托中介机构 组织对评价对象开展具体评 价工作 n2 评价小组组成 确定评价项目后 应联合有关部门成立评价小组 评价小组成员应紧紧围绕评价目标选取 n 评价小组几种形式 n 1 内部评价组 n 2 评价专家组 n 3 中介机构 n 4 联合组织 211 3 成立评价工作小组 n 1 内部评价组 由项目单位或主管部门内部相关专业人员组成 的评价组 n 自评项目 单位应联合与该项目实施有关的部门 还可加上 本单位内审机构 成立评价组织机构 并明确牵头部门及相关人 员的职责 n 主管部门的评价 项目可能涉及若干个子项目 应联合本部 门相关处

11、 可加上本单位内审机构 及子项目承担单位的负责人成立 评价组织机构 非常重要 大型的项目最好能有一位本部门的分管 领导担任评价组织机构的负责人 n 财政部门的评价 由财政部门内部有关处室相关人员组成 根据项目实际 也可考虑该项目的主管部门有关人员参加 221 3 成立评价工作小组 n 2 评价专家组 由项目单位 主管部门或财政部门 组织的专家组 专家组成员可在当地的绩效评价专家库中 选取 n 3 中介机构 具有相应资质的社会中介机构 中介 机构应在全省绩效评价中介机构库中选择 中介机构也可 组织专家组开展评价 n 委托中介或专家评价目的 1 确保评价结果客观公正 2 减轻财政部门压力 3 引导

12、社会公众参与 n 全省参与绩效评价中介机构库 中介机构参与绩效评价资格由我厅统一审核认定 目 前 全省参与绩效评价中介机构已达21家 名单已经在省 财政厅门户网站 热点专栏 绩效评价 专题 中予以公告 231 3 成立评价工作小组 n 中介机构和专家如何接受绩效评价委托 在评价项目确定后 从参与绩效评价中介机构库中进行选择 专家应选择具有一定职称的 通过协商 招标等方式确定中介机 构 并签订书面委托协议 n 中介机构和专家如何实施评价工作 委托受理 方案设计 实施评价 撰写报告 提交审核 n 4 联合组织 包含以上成员 适合于个别大型重点项目 241 4 制定绩效评价工作方案 前提 充分了解资

13、金使用实际情况 n设计评价方案 评价工作小组根据评价工作规范 针对评价目标 在调研了解的基础上 拟定评价工作的具体评价方案 主要内容有 评价对象 评价目的 评价内容 职责分工 评价指标 评价标 准 评价方法 组织实施程序 工作时间安排 准备评价资料及有 关工作要求等 方案设计后 要经评价组织机构的所有成员讨论或 选择合适的组织进行专家研究 论证 进一步修改 完善评价方案 n 设计评价方案主要内容 n 一 评价对象和范围 n 二 评价内容 n 三 职责分工 n 四 评价方法 n 五 评价标准 n 六 评价指标 n 七 组织实施程序 含时间安排 n 八 其他 如经费安排 251 4 制定绩效评价工

14、作方案 n 一 评价对象和范围 n 具体列明需要评价的项目名称 地区 年度 资金来源 用途 等 n 本次绩效评价以县为单位 对列入 项目的 等 个县的2008 2010年度 资金进行评价 评价的资金包括中央 省 市 县 市 区 财政安排的资金及 其他渠道筹措的资金 n 资金是指用于 等环节的资金 261 4 制定绩效评价工作方案 n 二 评价内容 n 1 项目完成情况 指通过具体活动而实现的既定目标 即项 目实际完成情况与项目申报书中目标对比 2 项目成效情况 是指通过项目的完成而带来的短期或中期 的直接效果以及由此效果积累带来的长期的影响和变化 包括项目 的经济 社会和环境效益 即通过 花钱

15、 和 干事 所体现出的各类 效果 效益和效率 3 项目管理情况 包括项目管理办法的制定 项目申报资料 程序的合法 合规性 项目目标完成情况 监督管理等 n 4 资金管理情况 包括资金到位情况 资金使用情况 拨付 是否及时 使用是否专款专用 制度是否健全 执行是否有效等 n 5 271 4 制定绩效评价工作方案 n 三 职责分工 n 明确各有关部门 处室的职责 避免分工不清 责任 不明 发生扯皮的现象 281 4 制定绩效评价工作方案 n 四 评价方法 在具体实施财政支出评价过程中应该采用的 具体工具和方法 实施评价的过程是各种方法的交叉 综合使用的 过程 主要采用成本效益分析法 比较法 因素分

16、析法 最低成本 法 公众评判法等 n 1 成本效益分析法 又称投入产出法 是将一定时期内的支出 所产生的效益与付出的成本进行对比分析 从而评价项目绩效的方 法 在西方 成本 效益分析 是指一系列指导公共开支决策的实 践程序的总称 其核心是为公共开支的评价提供一个系统的程序 从而使政策分析可以确定一个项目总体而言是否有益 在评价时 将一定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析 通过多个预选方案进行成本效益分析 选择最优的支出方案 该 方法适用于成本和收益都能准确计量的财政支出评价 但对于成本 和收益都无法用货币计量的项目则无能为力 一般情况下 以社会 效益为主的支出项目不宜采用此方法 291 4 制定绩效评价工作方案 n 2 比较法 是指通过对绩效目标与实施效果 历史与当期情况 不同部门和地区同类支出的比较 综合分析绩效目标实现程度 n 1 历史比较法 指将相同或类似的财政支出在不同时期的支 出效果进行比较 分析判断绩效的评价方法 实际上是将某一类支 出或项目的历史数据进行对比分析 了解其历史上的变化及效益波 动情况 既可以看出其发展趋势 也可以了解各种因素在不同时期 的影响及作用机理