《企业会计综合实训教（学）案_37_48(孙一玲第三版)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业会计综合实训教（学）案_37_48(孙一玲第三版)（23页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、企业会计综合实训 37 48讲 孙一玲 业务37 12月11日 aline sun 业务38 12月11日 aline sun 业务39 12月11日 aline sun 业务40 12月12日 1 aline sun 业务40 12月12日 2 aline sun 业务40 12月12日 3 aline sun 业务41 12月12日 财政部 国家税务总局关于全国实施增值税 转型改革若干问题的通知 财税 2008 170号 二 纳税人允许抵扣的固定资产进项税额 是指纳税人2009年1月1日以后 含1月1日 下同 实际发生 并取得2009年1月1日以后开具的增值税扣税凭 证上注明的或者依据增值
2、税扣税凭证计算的增值税税额 四 自2009年1月1日起 纳税人销售自己使用过的固定资产 以下简称已 使用过的固定资产 应区分不同情形征收增值税 一 销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产 按 照适用税率征收增值税 二 2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人 销 售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产 按照4 征收 率减半征收增值税 aline sun 业务41 12月12日 aline sun 国税函 2009 90号文件规定 一般纳税人销售自己使用过的固定资产 根据 财税 2008 170号文件和财税 2009 9号文件等
3、规定 适用按简易办法依4 征收率减半征收增值税政策的 应开具普通发票 不得开具增值税专用发票 财税 2014 57号文件规定 自2014年7月1日起 财税 2008 170号文件 第四条第 二 项和第 三 项中 按照4 征收率减半征收增值税 调整为 按照简 易办法依照3 征收率减按2 征收增值税 国家税务总局公告2012年第1号规定 纳税人购进或者自制固定资产时为小规 模纳税人 认定为一般纳税人后销售该固定资产 这种情况下 增值税一般纳税人 销售自己使用过的固定资产 可按简易办法依4 征收率减半征收增值税 同时不 得开具增值税专用发票 国家税务总局公告2014年第36号规定 自2014年7月1
4、日起 将国家税务总局 公告2012年第1号中 可按简易办法依4 征收率减半征收增值税 修改为 可按简 易办法依3 征收率减按2 征收增值税 业务41 12月12日 1 aline sun 业务41 12月12日 2 aline sun 业务42 12月15日 aline sun 业务43 12月15日 aline sun 业务43 12月15日 科目汇总表 1 15 1 43 aline sun 如果你做的会 计分录是正确的 但是与本教案的不 同 科目汇总的金 额就会不同 也可 能是争取的 业务44 12月16日 1 aline sun 业务44 12月16日 2 aline sun 业务45 12月16日 aline sun 业务46 12月17日 1 aline sun 业务46 12月17日 2 aline sun 业务47 12月16日 aline sun 业务48 12月16日 1 aline sun 业务48 12月16日 2 aline sun 知识回顾知识回顾 Knowledge Knowledge ReviewReview
