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1、1园林绿化公司 2011 年度财务决算工作安排冯丽辉2011 年 11 月同志们：这次财务决算工作会议的主要任务是：全面贯彻落实大庆油田矿区服务事业部财务会议精神，根据目前公司的实际财务核算状况，安排部署 2011 年财务决算工作，下面，我主要讲八个方面的内容。一、成本及付款方面：抓紧各类支出合同签订，主要包括材料费合同、绿化工程劳务分包合同、资产出租、警卫消防用品等其它合同。由企管法规部负责督促，防止在上级规定的截止日之前签不上合同，没有挂账依据，由此造成当年费用不能进账。重点强调：（1）严格按照权责发生制原则进行核算，即发生费用期间是今年的必须在今年计入成本，如果合同是跨年的，我们只对今年
2、发生的成本部分进行计账和资金的支付，明年及以后年度的成本费用不予在今年进行资金支付或者挂账。 （2）所有对外委托付款项目需要签合同的，不能人为肢解成本，将一笔大额分成多笔小额，逃避签合同，由此造成的付不出去款也挂不上帐的损失自己承担。 （3）不能将今年成本费用遗留到明年结算，如有发现将对其明年成本控制指标核减相应金额。 （4）能付款的尽量付款，来不及付款的要尽快完善手续到财务挂帐。对整笔费用需要挂账的请使用22011 年费用挂账申请单，表样到公司财务资产部 FTP 的2011年收入成本挂账申请单文件夹里找，或者到公司财务资产部主页的付款单据中下载。具体要求：1、材料：（1）公司统购材料：由生产
3、服务中心负责，资金支付截止日期 12 月 16 日，挂账截止日期 12 月 20 日（2）物管中心进料：物管中心下发材料 2 个自然日内出入库办理完毕，单据返回财务资产部，我们将对过期上交资料的单位进行考核。年底最后一笔业务可能另行要求时间，请按照具体通知执行。 （3）各单位零星采购材料的，及时到财务部门报销，截止日期 12 月 15 日。 （4）各单位及机关生产服务中心要将本年 1-11 月发生的材料与公司财务账进行核对，要求 12 月 16 日前核对完，12 月新增的材料随时核对，在各单位最后一笔材料结束后，上交材料收发存的累计报表并与财务账核对一致。 （5）如果出现园林绿化公司和阳光互为
4、对方采购材料要按销售处理（实施单位及合同签订部门一定要严格把关尽量避免此类问题发生）。 （6）苗圃、养殖业、账外料、库存材料的盘点表要在 12 月 30 日上交给财务张后旺。注意：存在盈亏、毁损、报废等情况的，因涉及账务处理，要提前 15 天上报。 （7）年底材料审核业务量大，为避免重复工作，各单位的票据必须齐全才能给予审核。2、水电费：（1）电费，和往年一样 12 月份矿区不再统一下转电费结算单，所以生产协调部对各分公司 12 月份发生的电费及时直接与供应部门结算，不要遗留成本。 （2）水费，结算仍然按月支付。各分公司不要预付水电费来挤占今年成本，这一点由生产协调部3把关。截止日期 12 月
5、 20 日。3、外委服务费：（1）各单位退还保证金时要出具合同履行情况说明，按合同条款逐一核实是否存在违约行为，经生产和合同部门签字证明没有违约事项后方可退还保证金，如有违约要扣除违约金额。 （2）签订绿化工程劳务分包合同的，开据建筑安装业统一发票，并附工作量签认单，支付尾款时要出具验收报告、人工决算书。截止日期 12 月 20 日。4、外雇运费：由生产协调部负责，付款时要开据运费专用发票，附合同、工作量认证单及各分公司用车明细。各分公司还要登记好用车台帐，包括车型、吨位、车属单位、台班或工时、用车工地或工程项目、生产负责人或项目负责人等，以备审计检查。5、科研支出：（1）矿区投资项目，所有支
6、出全部列入科研成本，投资剩余将上交事业部。 （2）公司投资项目，成本支出进入各单位当年生产成本，不单独列支科研成本，各单位建立科研项目支出台账，由企管法规部统计全年支出总额，上报财务资产部，我们根据实际发生情况给各单位核定科研费用指标。6、付款审核：（1）如有退票将给予责任单位扣分，并且本年将不再支付而是挂账处理。 （2）年底资金收支工作量比较大，请资金结算经办人员认真核对收款及付款信息，包括帐户名称、帐号、开户行、付款方式、税号、资金金额。付款时需要同时提供合同、发票、验收单、分配表、审批报告等资料，会计人员要对以上事项严格核对。 （3）付款要严格执行合同，按合同规定比例付款，扣除履约保证4
7、金或质保金（合同部门签订付款履约单时要审核后再审批）。 （4）付款的单据种类较多，请大家认真核对同一笔资金支付的不同种类、不同联次单据的付款信息是否一致。7、职工薪酬：12 月 18 日前务必将工资、奖金、非全日制劳务、通讯费、误餐费等分配表送到财务。要严格按用工类型分配，不允许出现差错。对于发放临时性奖金等款项要随时分配并且要在 3日内将发放明细返到财务。涉及进工资卡的各类职工报酬必须及时将打卡明细挂在财务资产部谭艳萍的 ftp 上，年底有许多要求将在 QQ 群上通知，基 层单位请随时关注群 动态。8、费用分配：各单位提供的成本费用分配明细表一定要按照实际发生情况进行合理分配，不得因年底业务
8、繁忙而随意分配。各单位要对重点项目的入帐情况及专项核算情况随时到财务资产部进行核对，以免形成错误记录结帐后无法更改。9、网银报销：各单位需要通过网银报销现金的票据要在 12月 15 日前上报到财务，正在审批的需要统计金额上报给财务史继霞，以便统一申报网银资金计划。没有网银报销卡的要提前告知财务。10、局内培训：需要做发起凭证，所以希望大家在培训费发生时，及时把相关的培训申请、通知、付款审批、发票交到会计手里，便于培训单位发起凭证时我们能够及时确认。另外局内单位涉及对账问题，但由于矿区事业部比其他局内单位结账时间早，所以请尽量提前付款，截止时间 12 月 16 日。 5二、收入及结算方面：由财务
9、资产部负责，企管法规部、工程造价中心、计划规划部、具体实施单位等配合。收入账户截止时间 2011 年 12 月 26 日，以支票结算的收入要求在 12 月 23 日前结束，防范空头、退票现象的发生。总体要求：抓紧签订合同、抓紧决算和完善相关签认手续，及时确认收入，不允许自行推迟确认收入，也不允许提前确认以后年度收入（矿区双向考核，影响明年指标）。现金收入要及时入账，不允许截留。有收入挂账的要填制2011 年收入挂账申请表，表样到公司财务资产部 FTP 的2011 年收入成本挂账申请单文件夹里找。申请通过后方可到财务资产部开具发票进行挂账，挂账时要签认债权债务签认单，并提供合同等相关资料。根据审
10、计要求，凡是公司当年完工未决算的工程，如果先根据工程合同金额确认收入，待以后年度工程决算后，再根据工程决算书调整决算当年收入的，需要索取合同、预结大表和完工进度 100%的确认单方可按合同确认收入。具体如下：1、阳光园林与事业部结算小区综合整治项目、需要合同、工程预（决）算大表、完工进度确认单。园林绿化与事业部结算绿化工程款，需要矿区造价部门对工程报审数审定后用大庆油田矿区服务事业部内部劳务（产品）资金转移签认单进行结算。2、事业部成员单位相互提供劳务（产品），是与各成员单位结算，需要用大庆油田矿区服务事业部内部劳务（产品）资金转移签认单进行结算。12 月 23 日前全部结算完毕，双方发生的工
11、作量6结算及签认凭据要提供给公司财务资产部。3、局内收入、油田公司收入，要根据对方要求尽快完善挂账手续，当年未完工需要预结的项目提前与财务沟通好完工进度和挂帐比例。另外，由于目前财务核算状态为管理局一级集中核算，局内收入需要待收款单位资金实际到户后与付款单位进行凭证发起确认，因此涉及局内单位的资金结算要比结账日提前一周，时间定为 12 月 20 日 。4、租金、水电、采暖等其他收入根据合同或实际发生情况结算。同时，要借机对资产出租租金收缴情况，代收水、电、采暖费、抵押金、税费等情况进行检查是否应收尽收，准确填报房屋出租台帐并于 12 月 20 日前上交给李佳欣，便于核对已入账收入。5、公司内部
12、收入 12 月 16 日前结算完毕，签认单由收入方交给财务资产部张凤，同时要提供费用方的费用分配表，分配表要有费用方核算员的手写签字。6、加强收入对帐，12 月 26 日前各单位将本年各类收入入帐情况与李佳欣和冯秀琴进行对帐，尤其是现金收入，防止出现当年收入漏挂帐和隐瞒收入等违规行为。7、实际收入与 11 月各单位上报的预计收入有变化的，必须提前告知财务，便于我们及时了解公司收入动态。三、发票及税费方面 1、由于建筑业发票需要到税务局代开，请需要开发票的单位提前一天将相关资料准备齐全交到财务。资料包括合同复印件 27份（若有增补合同的也需要复印两份），代开发票申请表 3 份并将相关内容填写齐全
13、加盖财务专用章（要求代开发票日期不填写），自核自缴税款明细表 3 份并加盖财务专用章。收入开具发票，截止时间 12 月 25 日。2、分包工程，对方单位注册地在四县（不属于市区）的，需要对方单位到油田地税局自行开取发票。具体参照财务下发的开具建筑业发票要求。3、各单位要对个人所得税纳税情况进行清查，财务资产部要对全年收入税金、房产税、印花税进行清查，防止出现漏税项目，从税收实践看，漏税涉及滞纳金、罚款，成本很大。各种计税资料必须建立计提台帐、保留纸质及电子文档，备以后年度税务检查。印花税由合同部门提供完整合同台帐，财务部门对照收入、成本项目核实，特别不要忽略对合同性质的协议、保险单及其它凭证计
14、提印花税和网外合同（公章合同、矿区代签的工程合同、代矿区签订的设计合同）清查。请各基层单位核算员、机关及直属经办人员在办理付款时，若付款资料中存在合同性质的协议、保险单，将其复印一份交给马男（阳光园林）、李佳欣（园林中心）备份。4、年底有付款的需要到马男处验证发票，为了提高大家的工作效率，经办人应该按照财务发布的发票验证通知自己先验证通过后再到财务加盖发票验证章，如果自己验证时发现问题请及时联系对方单位更换发票。5、为便于电力集团、供水公司、矿区服务事业部正确计算水、8电、暖相关的进项税转出和销项税金额，各单位应对福利部门（包括食堂）的水、电、暖用量进行签认，签认表表样由财务提供，此项工作由生
15、产协调部、生产服务中心负责，并对不能单独计量的部位安装计量仪器。上报时间：水、电每月 20 日，供暖量为每年 12 月份。6、对福利部门的人员费用进行准确核实（包括职工及外聘人员的工资、奖金、单位缴纳的公积金、单位缴纳的保险等全部费用），数据于 12 月 23 日前准备好，具体上交时间等通知。四、往来清理方面 矿区清欠指标包括：在途应收账款月均控制额、以前年度应收账款下降额、 预付账款当年新增控制额、内部应收应付款下降额。具体指标见下表： 金额单位：万元 在途应收账款月均控制额以前年度应收账款下降额预付账款当年新增控制额内部应收款下降额内部应付款下降额园林 0 0135（生产协调35液化气10
16、0）480阳光 66 7852(生产2)5839截止 11 月底完成情况及决算前应抓紧做的工作是：1、月均控制额：阳光园林 66 万元，经推算当年应收帐款期末余额不高于 792 万元，完成的难点主要是矿区内部的小区综合整治工程款的收取，希望规划、造价部门帮助基层单位协调解决。2、以前年度应收款下降额：2007-2010 年形成的应收款余额100%回收，阳光园林下降额为 785 万元，目前已收回 127 万元，距9离完成指标还需收回 658 万元，请花卉公司抓紧向采油一厂、五厂清收。3、预付账款当年新增控制额：园林新增额不允许超过 135 万元，其中液化石油气公司预付的液化气款不得超过 100 万元，生产协调部预付的成品油款不得超过 35 万元（我们已向矿区申请预付油料指标增加 54 万元，但还未批复，故请生产协调部仍尽量控制预付油料款）；阳光园林新增额不允许超过 2 万元，主要是预付成品油款。4、内部应收款下降额：按照未上
