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1、2017年中央财经大学税务学院433税务专业基础专业硕士之税收学考研强化模拟题目录 2017年中央财经大学税务学院433税务专业基础专业硕士之税收学考研强化模拟题（一） . 2 2017年中央财经大学税务学院433税务专业基础专业硕士之税收学考研强化模拟题（二） 14 2017年中央财经大学税务学院433税务专业基础专业硕士之税收学考研强化模拟题（三） 27 2017年中央财经大学税务学院433税务专业基础专业硕士之税收学考研强化模拟题（四） 39 2017年中央财经大学税务学院433税务专业基础专业硕士之税收学考研强化模拟题（五） 53一、名词解释1 抗税【答案】抗税是指以暴力、威胁的方法拒
2、不缴纳税款的行为。拒绝接受税务机关检查, 威胁、围攻、殴打税务人员等行为, 也属于抗税。情节轻微, 未构成犯罪的, 由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金, 并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款；构成犯罪的, 除由税务机关追缴纳税人拒缴的税款、滞纳金外, 还要依法追究其刑事责任。 2 证券税收制度【答案】证券税收制度是指政府对有价证券（主要指资本证券）的发行、转让交易行为、获取收益、继承与赠与等环节所确定的征收原则和征收制度的总称。一般包括四方面的内容:对证券发行和转让课税；对证券投资所得（利息、股息和红利收入）课税；对证券转让增益课税；对证券的继承及赠与课税。证券税收可以分为多个层次, 主要包括:
3、证券发行税、证券交易税与印花税、证券营业税、证券所得税、财产税类等。 3 税收自动稳定器【答案】税收自动稳定器, 又称为“内在稳定器”, 是指随着经济形势的周期性变化, 一些税收会自动发生増减变化, 从而对经济的波动发挥自动抵消作用。它是一种非人为的自动调节, 不需要政府斟酌经济形势变化做出判断和采取措施, 而是依靠税收制度本身所具有的内在机制, 自行发挥作用, 收到稳定经济的效果。税收自动稳定机制具体通过累进的所得税制和公共支出尤其是社会福利支出来实现。 4 分税制【答案】分税制是指在明确各级政府的职能范围和支出责任的前提下, 以分税法划分各级政府收支, 同时实行政府问的财政转移支付制度以平
4、衡地方政府收支的财政体制。目前世界上比较典型的分税制模式大体上有三种:分散立法、按照税源分率分征、实行纵向平衡的分税制财政管理体制；集中立法、事权分散、按照税种划分收入、实行纵向平衡的分税制财政管理体制；税权集中、税种共享、横向与纵向相结合的分税制财政管理体制。 5 环境保护税【答案】环境保护税是指国家基于保护生态环境、防止自然资源枯竭、促进资源再生、保持生态平衡的目标, 而对破坏生态环境、破坏自然资源的生产和消费行为征收相应数量的税收, 或运用其他税收手段筹集环境保护资金, 并调节纳税人相应行为的有关税收的总称。环境保护税实质上是通过税收的手段来实现环境与自然资源的保护和更为有效的利用。环保
5、税的理论依据是外部的不经济, 或称“外部负效应”。 6 骗税行为【答案】骗税行为是指以假报出口或者其他欺骗手段, 经过公开的合法的程序, 利用国家税收优惠政策, 骗取国家出口退税款的行为。有骗取出口退税行为的, 依法由税务机关追缴纳税人骗取的退税款, 并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；对骗取国家出口退税款的, 税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。构成犯罪的, 还要依法追究刑事责任。 二、判断题7 纳税人直接出口的应税消费品办理免税后, 发生退关或者国外退货, 进口时应补缴消费税税款。（ ）【答案】【解析】纳税人直接出口的应税消费品办理免税后, 发生退关或者国外退货, 进口时已予以免
6、税的, 经机构所在地或者居住地主管税务机关批准, 可暂不办理补税, 待其转为国内销售时再申报补缴消费税。 8 受益原则的主观说主张以纳税人因纳税感到的牺牲程度作为测定其纳税能力的尺度。 （ ）【答案】【解析】能力原则的主观说主张以纳税人因纳税感到的牺牲程度作为测定其纳税能力的尺度; 受益原则认为, 纳税人纳多少税应根据每个人从政府所提供的公共服务中获得的利益的多少来确定。 9 税收的经济稳定机制即税收所拥有的自动稳定机制。（ ）【答案】【解析】税收的经济稳定机制包括两个方面:税收自动稳定机制和税收相机抉择机制。 10纳税人不从事生产经营活动, 但依法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人,
7、应自有关部门批准之曰起或在按税法规定成为法定纳税人之日起30日之内, 向当地税务机关办理注册税务登记。（ ）【答案】【解析】不从事生产经营活动, 但依法应负有纳税义务的单位和个人, 应自成为法定纳税人之日起30日内, 向主管税务机关办理“税务登记”手续。非独立核算的分支机构和虽然是事业单位性质（因为没有在工商行政管理部门注册或者有其他性质的许可证照）但有纳税义务单位需要办理注册税务登记, 而通常定期有纳税生产和经营的纳税人需要办理税务登记。 11阿道夫?瓦格纳是历史上明确、系统地阐述税收思想的第一人。（ ）【答案】【解析】亚当?斯密是历史上明确、系统地阐述税收原则的第一人。 12我国的増值税全
8、部都按照中央政府75%, 地方政府25%的分享比例进行分享。（ ）【答案】【解析】増值税（不含进口环节由海关代征的部分）:中央政府分享75%, 地方政府分享25%。 13对国家税务总局做出的具体行政行为不服的, 向国务院申请行政复议。（ ）【答案】【解析】对国家税务总局作出的具体行政行为不服的, 向国家税务总局申请行政复议。对行政复议决定不服, 申请人可以向人民法院提起行政诉讼, 也可以向国务院申请裁决, 国务院的裁决为终局裁决。 14条件不同者缴纳不相同的税, 这被称为税收的纵向公平。（ ）【答案】【解析】经济能力或纳税能力不同的人应缴纳数额不同的税收, 即以不同的方式对待条件不同的人, 这
9、是税收的纵向公平。 15当存在负外部效应时, 物品或服务的生产和销售将会呈现过多的状态。（ ）【答案】【解析】负外部效应是指主体经济活动给他人带来损失的现象。当出现负的外部效应时, 物品或服务的生产和销售将会呈现过多的状态, 生产者的成本小于收益, 或说其私人成本小于社会成本, 使受损者得不到应有的利益补偿。 16税务行政复议申请人申请税务行政复议, 必须书面申请。（ ）【答案】【解析】税务行政复议申请人既可以以书面方式申请复议, 也可以以口头方式申请复议。三、简答题17简述行为税的意义。【答案】行为税是以纳税人的某种特定行为作为课税对象的税种。“特定行为”是指国家通过征税所要加以限制或监督的行为。行为税的意义包括:（1）体现“寓禁于征”的作用通过运用行政的、法律的手段, 或运用税收这种经济和法律相结合的手段, 行之有效, 限制、约束和调整这些消极的行为, 可以达到“寓禁于征”的作用。（2）完善税制的作用考研试题
