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1、 专业 专注 XX 公司全面预算管 理项目 调调研研报报告 专业 专注 目 录录 1前言 4 1 1调研目的 4 1 2调研方法 4 1 3调研范围 4 1 4调研记录 5 1 5关键人员 6 2总总体概概述 7 2 1现状及需求概述 7 2 2系统框架 13 3预预算体系搭建与与问题问题分析 18 3 1整体预算业务流程规划 18 3 2收入回款目标规划 22 3 3经营目标规划 24 3 4收入回款预算 26 3 5日常费用预算 包括管理费用 销售费用 制造费用 28 3 6人力薪酬预算 32 3 7资本性支出预算 35 3 8成本预算 40 3 9科研项目预算 51 3 10 其他类预算
2、 53 3 11 以公司为单位预算业务流程 54 专业 专注 4预预算审审批与与汇总发汇总发布 56 4 1预算审批流程 56 4 2预算汇总发布 57 5预预算执执行与与分析 57 6关关键键性业务业务需求 58 6 1提高预算编制效率 58 6 2完善或调整现有预算业务模型 58 6 3预算考核分析 59 7附件 59 8其他未尽尽事宜 59 专业 专注 1前言 1 1调调研研目的 根据 XX 公司预算项目实施计划书 第一阶段的工作内容 对 XX 公司的预算管理现 状进行调研和需求分析 本报告为第一阶段工作的交付成果 在需求调研阶段 我们分别针对公司的管理人员及业务人员通过访谈对当前公司与
3、全面 预算管理相关的流程 包括战略管理 预算管理 业务流程的现状进行了初步了解 并取得 了相关文档资料进行验证 我们也通过访谈进一步了解了管理层对目前预算管理存在问题的 看法以及未来的需求 本报告内容为对目前与预算管理相关的各流程现状 问题及需求进行 汇总分析 以便我们有针对性地开展下一步的全面预算规划设计 1 2调调研研方法 培训启发 访谈调研 资料收集整理 1 3调调研研范围围 目前的预算管理体系由预算管理委员会牵头 从集团制定的年度目标出发 拟定以销 售收入 生产成本 利润为导向的考核及管控计划 根据医贸公司销售规划目标 集团进行 汇总 平衡 并将年度目标按组织架构层级进行分解 以形成各
4、预算责任中心目标 预算编 制方法采用年度固定预算 周期为一年 日常运营中 公司采取的是以专业职能分工为主的组织架构 即组织架构体系管理 而由于 XX 公司在组织架构中流程管理 归口管理等没有形成有效的制度依据 因此组织架 梳理也成为该预算项目的重点调研范围 根据目前的预算管理体系的可分解为战略管理 预算编制 预算调整 预算控制及分 析 预算预测 5 个流程 专业 专注 所以我们在调研过程中重点调研了如下内容 组织架构 年度经营计划目标 年度预算 季度滚动预算 预算控制及分析 此内容 不作为第一阶段工作重点 预算指标 预算编制依据 财务核算 收入预算 按组织架构 按产品 按区域 按期间 按规划收
5、入 按销售数量 销售成本 按组织架构 按产品 按区域 按期间 按内部交易价格 按销售数量 回款预算 按组织架构 按人员 按区域 按期间 按规划回款 生产成本预算 按组织架构 按产品 包括 原材料 辅助材料 包装材料 动力成本 直接人工 制造费用分摊 按单位成本 按生产数量 采购预算 物资部 按材料名称 包括 原材料 辅助材料 包装材料 按半成品 按招投标价格 按采购数量 材料库存预算 物资部 按期初库存 按入库数量 按出库数量 按安全库存 产品产量预算 按生产中心 按各分子公司生产部 按生产车间 按产品 按期初库存 按生产数量 按发货数量 费用预算 按组织架构 按预算科目 按编制依据 按归口管
6、理部门 按费用率 按期 间 人力预算 按组织架构 按职级标准 按人员 按科目 工资 五险一金 福利 奖金 按期间 固定资产 按组织架构 按归口管理 按资产名称 按金额 按数量 按采购期间 无形资产 按组织架构 按资产名称 按金额 按采购期间 财务费用 税费 财务部 按财务费用 银行贷款 财务费用 按税费 科研项目等 按组织架构 按科研项目名称 按预算科目 按费用化 按资本化 营业外收入支出 按法人公司 按项目名称 资金计划 按预算应收和应付 并附明细表单 利润预算 按组织架构 按集团层面 专业 专注 1 4调调研研记录记录 预预算编编制模块块调调研内研内容被调调研研部门门调调研研方式结结果文档
7、档 预算业务流程 及日常费用 1 组织架构 2 预算体系搭建整体思路 3 预算编制方法及编制依据 4 日常费用预算指标之间的逻 辑关系 5 预算指标与组织架构之间的 逻辑关系 6 预算指标与核算指标之间的 逻辑关系 预算管理部 财务部 访谈调研 资料收集 培训启发 1 日常费用预算表 2 日常费用率编制表单 3 预算管理相关制度 4 预算核算对照表 5 组织架构 收入预算 1 预算编制思路 2 预算编制主体 3 预算编制表单样式 4 预算与核算之间的逻辑关系 预算管理部 贸易公司 访谈调研 1 收入预算编制表单 2 收入预算编制思路 3 回款预算编制表单 4 回款预算编制思路 成本预算 1 预
8、算编制思路 2 预算编制主体 3 预算编制表单样式 4 预算与核算之间的逻辑关系 预算管理部 生产公司 动力车间 财务部 访谈调研 1 成本预算编制表单 2 成本预算编制思路 3 成本分摊表单 4 成本预算现存问题 产量预算 1 预算编制思路 2 预算编制主体 3 预算编制表单样式 4 预算与核算之间的逻辑关系 预算管理部 生产公司 访淡调研 1 产品产量下达与分解表 2 产量预算编制思路 材料采购与库 存预算 1 预算编制思路 2 预算编制主体 3 预算编制表单样式 4 预算与核算之间的逻辑关系 预算管理部 生产公司 财务部 访淡调研 1 材料采购预算表 2 材料库存预算表 资本性支出 1
9、预算编制思路 2 预算编制主体 3 预算编制表单样式 4 归口管理部门 预算管理部 财务部 办公室 基建中心 访谈调研 1 新增资产采购表单 2 现有资产折旧表单 3 新增无形资产表单 4 现有无形资产摊销 5 在建工程预算表单 专业 专注 6 资产采购归口审批表单 7 固定资折旧预算表 财务费用 1 预算编制思路 2 预算编制表单样式 预算管理部 财务部 访谈调研 资料收集 1 银行借款预算表单 2 财务费用预算表单 税费预算 1 预算编制思路 2 预算编制表单样式 预算管理部 财务部 访谈调研 资料收集 1 税费预算表单 人力资源预算 1 预算编制思路 2 预算编制主体 3 预算编制表单样
10、式 4 归口管理部门 预算管理部 人力资源部 访谈调研 资料收集 1 职级维护表 2 各预算单位人力薪酬预 算表单 3 福利费预算表单 4 培训费预算表单 科研项目 1 预算编制思路 2 预算编制主体 3 预算编制表单样式 预算管理部 访谈调研 1 科研项目预算表 2 工资分摊预算表 3 动力分摊预算表 4 折旧分摊预算表 5 科研项目预算汇总表 营业外收支 1 预算编制思路 2 预算编制主体 3 预算编制表单样式 预算管理部 分子公司 访谈调研 1 营业外收支预算表 1 5关关键键人员员 关关键键用户户相关关职责职责 曾向东 于淼 葛秀萍 主要负责 审核全面预算建设方案及建设方向指导 李宏伟
11、 张鹏 主要负责 协助软件开发及项目进度控制 业务需求提出 项目所需资源调 配 向公司高管领导汇报阶段项目进展 李友利 董万里 张久明 马丽国 任丽玲 主要负责 管理预算系统内的预算指标 报表模板 组织架构 用户权限 预算任务开启等日常运维 网络运维 关键用户预算业务流程及软件培训 专业 专注 2总体概述 2 1现现状状及需求概概述 2 1 1 信息化管理 目前公司建立了一系列的信息平台 满足日常业务运作的需要 但公司的预算管理尚未 通过信息平台来实现 全面预算管理虽然已经在XX公司形成了初步的相应制度 流程 表 单以及措施 但是目前手工编制条件下不能实现快捷 准确 及时的N上N下编制过程 并
12、 且与ERP数据尚未对接 无法进行实时的反馈 调整和跟踪 因此 全面预算管理系统的实 施是本次信息化规划中必不可少的部分 1 主要问题问题 1 集团目前尚未建立有效的全面预算系统 预算的编制 执行 分析考核与预测是通 过手工方式来实现 而且 由于公司在预算管理上没有成熟的预算管理经验及预算 业务流程管理 故造成相关部门在预算编制上 管理层审批上 领导层决策上都无 法及时提供有效的数据支撑和无法控制数据的准确性 完整性 严肃性 2 集团现有系统集成度不高 各部门 各系统之间的数据无法实现相互传递和共享 预算管理部门在数据分析上造成数据不清晰 口径不统一等问题 2 需求汇总汇总 1 信息中心需要分
13、析目前各类软件本身配置的资源 评估其对全面预算管理的影响 通过优化不同应用的软件配置或整合现有各应用软件系统 在最大程度上实现信息 平台统一的搭建和各应用软件的集成化管理 2 预算管理部需要尽快发布全面预算软件的信息录入 维护管理制度和流程 明确定 义预算软件的使用范围 授权使用人 信息录入标准和内容 基础信息维护的方式 信息查询和使用的规范等 3 集团管理层需在系统供应商的配合下 从预算业务流程和技术层面来考虑以后预算 系统上线后 对各终端用户带来的影响 从而合理地来规范业务流程和预算管理制 专业 专注 度 4 集团下属分子公司遍布鸡西 虎林及其他区域 需系统供应商实现多组织 多区域 共享数
14、据实现系统平台化 3 解决决方案 1 在调研过程根据预算业务流程 核算业务流程 ERP业务流程评估现有各系统配置 及有可能会带来的影响 并根据以后业务流程的规范性尽量统一多方系统在组织架 构上 科目上 统计口径上 业务流程上尽量保持一致 以为后面实现信息共享打 下基础 2 决策层需带头组织预算管理委员会 预算管理办公室中的成员共同来梳理和制订全 面预算管理制度 其中包括 预算编制 预算控制 预算分析 预算调整 预算考 核 科目指标管理办法 组织架构 预算审批流程等相关制度 让具体业务部门通 过这些制度来规范业务流程 保障预算严肃性 3 系统供应商结合具体业务流程在系统中设计相关业务流程 通过系
15、统来约束用户填 报的随意性 以保障预算数据的合理性和完整性 并通过使用操作说明书来指导填 报的规范性和指导业务变更时的可维护性 扩展性 4 需信息中心优化相关网络和硬件保障各区域预算单位的网络畅通 系统供应商软件 需支持分布式应用和其他应用系统接口集成 示意图如下 专业 专注 I In nt te er rn ne et t 数据库服务器应用服务器 D DM MZ Z L LA AN N 其其它它系系统统 省省公公司司系系统统 分分子子公公司司 专专线线 接入路由器 Internet 访问用户 NC ERP 本部用户 本部用户 本本部部 网网络络和和硬硬件件组组织织方方案案 示示意意图图 核心
16、应用区 交换机 Internet 访问用户 Web接入 及交换接口 接入路由器核心交换机 光光纤纤存存储储设设备备 含含磁磁带带备备份份 HA 4 常见问题见问题及解决决方案 1 由于业务变更导致软件中的基础信息和表单重组 解决方案 需有独立部门或人员 来维护系统的基础数据和单据 2 预算系统和其他应用系统科目不匹配 解决方案 尽量规范多个系统之间的基础数 据 如 组织架构 科目 2 1 2组织架构 XX公司目前有专门的预算管理部 负责预算任务的下达 收集整理 跟踪 调整 分 析等任务 但日常运营中 按成本中心 按利润中心等多组织结构汇总 预算单位的频繁调 整 组织架构的设立与合并等等 都为预算管理部带来大量工作量 也需要由多个职能部门 来进行协调和沟通 要求预算产品 在满足公司多组织 多地点集中管理需要的同时 提供不同口径的汇总 数据 实现一套组织满足核算 预算等多套管理职能的要求 集团可实时查询 汇总各个下 级单位的相关数据 成本中心 利润中心可实时查询 汇总其下级单位的相关数据 1 主要问题问题 专业 专注 1 归口管理部门没有发挥应有职责 目前其在日常经营中 只负责审批和实施环
