《2017年中央财经大学财政学(中国公共财政与政策研究院)复试仿真模拟三套题》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2017年中央财经大学财政学(中国公共财政与政策研究院)复试仿真模拟三套题（5页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2017年中央财经大学财政学(中国公共财政与政策研究院)复试仿真模拟三套题一、简答题1 简述国债的政策功能。【答案】各国实施财政政策的实践证明，国债是具有经济效应的，而且在财政政策实施中具有重要的功能。国债的政策功能主要有以下几个方面:（1）弥补财政赤字用国债弥补财政赤字，实质是将不属于国家支配的民间资金在一定时间内让渡给国家使用，是社会资金使用权的单方面转移。政府也可以采用增税和向银行透支的方式弥补财政赤字。以发行国债的方式弥补财政赤字，一般不会影响经济发展，可能产生的副作用也较小:发行国债只是部分社会资金的使用权的暂时转移，一般不会导致通货膨胀;国债的认购通常遵循自愿的准则，基本上是社会资
2、金运动中游离出来的资金，一般不会对经济发展产生不利的影响。但也不能把国债视为医治财政赤字的“灵丹妙药”。这是因为:财政赤字过大，形成债台高筑，最终会导致财政收支的恶性循环;社会的闲置资金是有限的，国家集中过多往往会侵蚀经济主体的必要资金，从而降低社会的投资和消费水平。（2）筹集建设资金国债既具有弥补财政赤字的功能，又具有筹集建设资金的功能，似乎无法辨别这两种功能的不同。其实不然，在现实生活中仍可以从不同角度加以区分。比如，我国财政支出中经济建设资金占50%左右。由于固定资产投资支出的绝对数和比重都较大，如果不发行国债，势必要压缩固定资产投资支出，从这个角度来讲，发行国债具有明显的筹集建设资金的
3、功能。（3）调节经济国债是对GDP 的再分配，反映了社会资源的重新配置，是财政调节的一种重要手段。用于生产建设，将扩大社会的积累规模，改变既定的积累与消费的比例关系; 用于消费，则将扩大社会的消费规模，使积累和消费的比例向消费一方偏移; 用于弥补财政赤字，就是政府平衡社会总供给和社会总需求关系的过程。国债不仅是财政政策手段，而且是金融政策手段，国债券是可以流通的债券的主要组成部分，特别是短期国债券是中央银行进行公开市场操作从而调节货币需求与供给的重要手段。2 简述国债市场的作用。【答案】国债市场一般具有以下两个方面的作用:（1）实现国债的发行和偿还。国家可以采取固定收益出售方式和公开拍卖方式在
4、国债市场的交易中完成发行和偿还国债的任务。（2）调节社会资金的运行。在国债市场中，国债承销机构和国债认购者以及国债持有者与证券经纪人从事的直接交易，国债持有者和国债认购者从事的间接交易，都是社会资金的再分配过程，最终使资金需要者和国债需要者得到满足，使社会资金的配置趋向合理。若政府直接参与国债交易活动，以一定的价格售出或收回国债，就可以发挥诱导资金流向和活跃证券交易市场的作用。在现代社会，主要发达国家的国债大都是通过国债市场发行的，并有相当部分是通过国债市场偿还的。近年来，随着国债规模扩大和对社会资金运行调节的必要性增强，发展中国家也开始重视国债市场的作用，并逐步建立适应本国国情的证券市场和国
5、债市场。 3 简述世界各国工商税制改革的实践和趋势。【答案】（1）降低税率、拓宽税基、减少税率档次，是世界各国特别是以所得为主体的发达国家所得税制改革的普遍做法。个人所得税个人所得税的税率降低，主要表现为最高边际税率的降低。个人所得税税基的拓宽主要表现在两个方面:一是外延拓宽，即扩大征税范围; 二是内涵拓宽，即减少优惠措施。在降低个人所得税边际税率和拓宽税基的同时，许多国家还调整了个人所得税税率表，减少了税率的档次。降低边际税率并不能减少个人所得税的累进档次，也不能达到简化税制的目的。公司所得税公司所得税的税基主要靠内涵拓宽，如澳大利亚、德国、爱尔兰、美国等限制或取消了各种刺激计划，其中包括适
6、用于特定地区或部门的刺激计划、投资抵免、财产相关税收庇护，税收上的折旧更加贴近经济折旧。个人所得税与公司所得税一体化对个人所得税和公司所得税的双重征收容易导致重复征税的问题，在实践中，各国普遍采用的方法是个人所得税和公司所得税的部分一体化。在该制度下，可以在公司层次上或在个人层次上减除对股息的双重征税。在公司层次上，可以采用两种方法:a. 股息扣除制。这种方法允许公司从其应税所得中扣除全部或部分己支付的股息，仅对剩下的所得征收公司所得税。b. 分税率制。这种方法对作为股息分配的利润按低税率课征，而对保留收益或未分配利润课以高税率。在个人层次上，可以采用三种方法:a. 归属制，个人可以从其股息所
7、得缴纳的个人所得税额中扣除公司对该股息已缴纳的全部或部分税额。b. 股息免税制，在分配之前，公司来源所得按公司税率征税; 分配时的股息全部课征和全部免征个人所得税，而个人所得税对股息所得按比较优惠的低税率课征，但该税率通常是单一税率。c. 税收抵免制。基本方法与税收支出中的抵免法相同等。（2）一般消费税:普遍开征增值税、提高标准税率、制定标准化的增值税。进入21世纪以后，增值税标准化改革成为税制改革实践的热点问题。进一步的改革将主要解决标准化增值税中的三个问题:增值税由选择性征收向普遍征收转变，现行增值税一般普遍存在减免税优惠，同时对一些行业还没有实行增值税，与普遍征收原则存有差距。采用最合适
8、的税率，标准的增值税模式是“消费型”、目的地征税、扣税法和三档税率。 实现增值税的协调统一，所有这些都将是增值税标准化改革实践的新趋势。（3）开征“绿色税收”，重视税收对生态环境保护的作用。“绿色税收”主要是对破坏环境和污染环境的行为征税，提高以上应税行为的成本，达到限制污染、保护环境的目的。发达国家除开征上述环保税以外，还通过税收优惠政策鼓励对环保技术的研究、开发、引进和使用，鼓励对环保的投资，鼓励环保产品的生产、使用，鼓励环保行为，等等。由于环境问题往往是跨地域的，除个别大国可以单独采取行动外，多数国家需要联合行动才能取得较好的效果。随着人们对环境问题的日益重视，“绿色税收”将是世界各国税
9、制改革的重点，也将是我国下一步税制改革的重点。 4 试分析我国一般公共服务支出偏高的原因，思考控制般公共服务支出的有效措施。【答案】（1）一般公共服务支出偏高的原因目前，我国的一般公共服务主要包括人民代表大会、政协、党派团体、政府各部门等。一般公共服务支出的增加显然是党政机关扩大的结果，原有机关的扩大和机关新设，都会使机关经费一一“人头费”和行政业务费增加。随着社会经济的发展，经济活动日趋复杂，“公共事务”也日益增多，则必然带来行政管理支出的增长。安全、检察、司法支出是用于维持社会经济运行秩序的保障。社会经济活动日趋复杂，社会交往的规模日益扩展，犯罪和违法事件以及经济和社会纠纷也必然增多，相应
10、的公共安全经费的增长也是不可避免的。国际交往也会随经济发展和外事活动的频繁而增多起来，于是，驻外机构的费用，迎来送往的支出也将呈不断增加的趋势。行政支出不断增长是一个历史实践可以证实的不争的事实。然而，行政管理支出的绝对数是增长的，但它在财政支出总额中所占的比重却应是下降趋势，世界各国一般都是如此。近几年一般公共服务支出膨胀，是全部财政支出中占比最大的科目。（2）控制一般公共服务支出的有效措施控制一般公共服务支出的有效措施主要有:经济体制改革的小断深化要求加快政治体制改革，与之相适应，精简机构，压缩党政人员编制，加强行政管理费的管理和约束，提高行政经费的效率，已是当前经济发展和经济改革的内在要求。一、简答题
