《2019年税务师考试辅导：税法（2） 模拟试题（三）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2019年税务师考试辅导：税法（2） 模拟试题（三）（27页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、模拟试题（三）一、单项选择题1、下列关于企业所得税收入确认的表述正确的是（）。A、某企业出租办公楼合同约定采用按月方式收取租金，如果提前一次性收到对方预付3年房租需要全额在当年计入应纳税所得额计算缴纳企业所得税B、企业受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或完成工作量确认收入实现C、产品分成方式分得产品的日期按产品成本确定收入实现D、非货币性资产交换，不视同销售确认收入计算缴纳企业所得税2、我国企业所得税实行比例税率，下列关于企业所得税税率的表述，错误的是（）。A、在中国境内设立机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业，适用税率为25B、在中国境内设立机
2、构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业取得的境内所得，适用税率为25C、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的境内所得，实际征税时适用税率为10D、自2017年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业，减按15的税率征收企业所得税3、下列所得不属于来源于中国境内所得的是（）。A、某外国企业销售位于中国的办公楼B、某外国企业派遣员工到中国为国内A公司提供企业管理咨询服务C、某外国企业投资中国境内企业转让股权取得的所得D、境内中国企业位于英国的分公司在英国销售其货物取得的所得4、县级以上人民政府将国有非货币性资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按政策规定进行专项
3、用途管理的应该（）。A、作为国家资本金处理B、按照公允价值计算不征税收入C、按照政府确定的接收价值计算不征税收入D、按照公允价值计算应税收入5、2019年某软件生产企业当年发生的合理工资薪金支出400万元，另外聘用季节工实际发生工资薪金支出20万元，职工福利费支出80万元，职工教育经费30万元（其中职工培训费用支出20万元），工会经费8万元，2019年该企业计算缴纳企业所得税时，应就上述事项调增应纳税所得额（）万元。A、21.2B、0C、40D、366、下列关于企业公益性捐赠支出的处理，不符合规定的是（）。A、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12的部分，准予扣除B、企业发生的公益性
4、捐赠支出，超过年度利润总额12的部分，准予以后三年内结转扣除C、企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除当年发生的捐赠支出，再扣除以前年度结转的捐赠支出D、新设立的基金会在申请获得捐赠税前扣除资格后，原始基金的捐赠人可凭捐赠票据依法享受税前扣除7、下列关于投资企业撤回或减少投资表述中不正确的是（）。A、投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回B、相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应该确认为股息所得，其余部分确认为投资资产转让所得C、对被投资企业的经营亏损，投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为
5、投资损失D、被投资企业发生的经营亏损，不得由被投资企业按规定结转弥补8、下列关于企业重组的一般性税务处理表述不正确是（）。A、以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，不需要确认相关资产的所得或损失B、发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失C、债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得D、债务人的相关所得税纳税事项原则上保持不变9、2018年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房，签订了代销合同，后境外公司以不含税价格5000万元售出。该商品房成本费用
6、3000万元，另向境外公司支付佣金和手续费750万元（能提供有效凭证），销售过程中缴纳相关税费375万元。该外商投资企业销售商品房应缴纳的企业所得税为（）万元。A、281.25B、218.75C、406.25D、50010、下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的表述中不正确的是（）。A、购置固定资产所发生的支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税B、利息收入可以冲抵经费支出额C、发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额D、代表机构为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出额11、下列关于转让定价方法的说法，正确的是（）。A、可比非受控价格法可以适
7、用所有类型的关联交易B、再销售价格法一般适用于资金融通的关联交易C、成本加成法一般适用于无形资产的购销、转让的关联交易D、交易净利润法一般适用于高度整合且难以单独评估的关联交易12、下列关于成本分摊协议的规定表述错误的是（）。A、企业与其关联方签署成本分摊协议，共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务，应符合独立交易原则B、符合独立交易原则的成本分摊协议，企业按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除C、符合独立交易原则的涉及无形资产的成本分摊协议，加入支付、退出补偿或终止协议时对协议成果分配的，应按资产购置或处置的有关规定处理D、成本分摊协议执行期间，参与方实际分享的收益与分摊的
8、成本不相配比的，不需要作补偿调整13、下列关于一般反避税管理表述不正确的是（）。A、主管税务机关实施一般反避税调查时，应当向被调查企业送达税务检查通知书B、被调查企业对主管税务机关作出的一般反避税调整决定不服的不可以申请法律救济C、主管税务机关作出的一般反避税调整方案导致国内双重征税的，由税务总局统一组织协调解决D、被调查企业认为我国税务机关作出的一般反避税调整，导致国际双重征税或者不符合税收协定规定征税的，可以按照税收协定及其相关规定申请启动相互协商程序14、依据企业所得税相关规定，下列各项收入，不属于搬迁收入的是（）。A、因搬迁安置而给予的补偿收入B、由于搬迁处置存货而取得的收入C、因搬迁
9、停产停业形成的损失而给予的补偿收入D、资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款收入15、某居民企业不能正确核算成本费用，2019年销售货物取得收入200万元，转让股权取得收入100万元，取得该股权时支付90万元，假设不存在其他的收入项目，税务机关核定应税所得率20。2019年该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。（符合小型微利企业的条件）A、3B、10C、10.5D、2016、2018年甲居民企业（经认定为高新技术企业）从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为（）
10、万元。A、12.5B、15C、20D、2517、张某2019年1月份取得工资薪金收入9000元，申报的专项附加扣除1000元/月，张某1月份应预扣预缴的个人所得税为（）元。A、100B、90C、85D、6518、中国公民刘先生兼职为某公司提供建筑设计劳务，取得劳务报酬60000元。该公司预扣预缴个人所得税（）元。A、24176.47B、12400.00C、12200.00D、16315.7919、杨某2019年12月31日与企业解除劳动合同，其在企业工作年限为10年，领取经济补偿金80000元，其所在地区上年职工平均工资为12000元，杨某应缴纳的个人所得税为（）元。A、220B、2400C、
11、265D、188020、中国公民周某2019年取得境内上市公司股票转让净所得6000元，取得境外公司股票转让的净所得12000元，另外取得持有的境内上市公司股票分红所得3000元，持有期限3个月，周某2019年应缴纳的个人所得税为（）元。A、2700B、3000C、3900D、420021、公民甲某2019年1月份取得工资6000元，甲某上一年度月平均工资为4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。按照公司年金缴纳办法，个人缴纳工资的5，单位缴纳8，甲某当月应预扣预缴个人所得税（）元。A、0B、15C、30D、25.222、2019年4月小张将自己名下的一处商铺对外出租，租期
12、一年，每月取得租金收入6000元，5月份发生修缮费用600元，假设不考虑相关税费，小张5月份取得的租赁所得应预扣预缴的个人所得税为（）元。A、864B、568C、400D、32023、2019年张某将其一项专利权授予A国一家企业使用，取得收入120000元，按A国税法缴纳了个人所得税15000元；同年在A国提供劳务，取得劳务报酬200000元，按A国税法缴纳了个人所得税55000元。2019年张某未取得其他综合所得项目，2019年张某应就来源于A国所得在国内缴纳个人所得税（）元。A、0B、4200C、6200D、700024、某企业2019年建造住宅楼一幢，建造成本每平方米6000元，但是以每
13、平方米5400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某2019年12月购买的房屋面积是100平方米。张某12月低价购房应缴纳个人所得税（）元。A、15B、8445C、5790D、526525、下列关于专项附加扣除操作办法的说法，不正确的是（）。A、同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月B、住房贷款利息，扣除时间为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过240个月C、纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理上述专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内，纳税人只能选择从其中一处扣除D、纳税人次年需要由扣缴义务
14、人继续办理专项附加扣除的，应当于每年1月对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送至扣缴义务人26、下列各项标准中，较能反映独立劳务所得的真正来源地，但仅按此标准划分和协调收入来源国和居住国对跨国独立劳务所得的征税权，会过多地限制收入来源国一方权益的是（）。A、交易地点标准B、停留期间标准C、所得支付地标准D、固定基地标准27、根据国际税收的规定，下列不属于国际税收原则的是（）。A、单一课税原则B、受益原则C、国际税收中性原则D、优先征税原则28、下列关于国际税收协定的表述中不正确的是（）。A、在申请享受我国对外签署的税收协定中对股息、利息和特许权使用费等条款的税收待遇时，缔约国居民需要向税
15、务机关提供资料，进行受益所有人的认定B、受益所有人是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人C、发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的特许权使用费，可以在该缔约国另一方征税D、申请人从事的经营活动不构成实质性经营活动，有利于对申请人“受益所有人”身份的判定29、某公司2019年8月开业，领受工商营业执照、税务登记证、房产证、专利权证书，商标注册证书及土地使用权证书各一份；公司实收资本600万元，资本公积200万元；开业后与一家公司签订了一份易货合同，合同约定，以价值420万元的产品换取380万元的原材料；当年该公司可转让的非专利技术转让合同上注明金额100万元。2019年8月该公司应纳印花税（）元。A、6775B、4725C、6
