（财务知识）财务思维

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1、财务思维：财务思维引导企业价值最大化 一、 企业管理需要财务思维二、财务思维是一种价值管理思维三、财务思维是一种风险管理思维四、财务思维的终极目标企业价值最大化二、内容简介：财务思维引导企业价值最大化 一、企业管理需要财务思维在市场经济条件下，企业的目标就是企业价值最大化，这已经为企业界所普遍承认和奉行。“天下熙熙，皆为利来；天下攘攘，皆为利往”，司马迁史记货殖列传中的这句名言似乎成为市场经济最直接、最生动也最原始的描述和阐释。但凡具备一点西方经济学知识的人士都知道市场经济运行所遵循的法则是“物竞天择、适者生存”，其外在最主要表现机制是价格机制和竞争机制。价格机制引导厂商资源运用的方向；竞争机

2、制则迫使厂商要最有效率的使用手中的资源，以最低的成本去获得最大的利润。随着我国市场经济的完善和发达，企业间的竞争必将是激烈的和残酷的，难怪许多企业管理者发出“市场如战场”、“管理企业尤如逆水行舟，不进则退”的感叹。如履薄冰的企业如何在“市场”这个广阔的竞技场上站稳脚跟、取得发展、获得成功呢？这让我想起孙子兵法中“知己知彼、百战不殆”的古训。如何正确认识自己的企业，有各种各样的角度，我们不能排除认识方式多样化的倾向或趋势，而且应财务思维引导企业价值最大化 一、企业管理需要财务思维 在市场经济条件下，企业的目标就是企业价值最大化，这已经为企业界所普遍承认和奉行。“天下熙熙，皆为利来；天下攘攘，皆为

3、利往”，司马迁史记货殖列传中的这句名言似乎成为市场经济最直接、最生动也最原始的描述和阐释。但凡具备一点西方经济学知识的人士都知道市场经济运行所遵循的法则是“物竞天择、适者生存”，其外在最主要表现机制是价格机制和竞争机制。价格机制引导厂商资源运用的方向；竞争机制则迫使厂商要最有效率的使用手中的资源，以最低的成本去获得最大的利润。随着我国市场经济的完善和发达，企业间的竞争必将是激烈的和残酷的，难怪许多企业管理者发出“市场如战场”、“管理企业尤如逆水行舟，不进则退”的感叹。如履薄冰的企业如何在“市场”这个广阔的竞技场上站稳脚跟、取得发展、获得成功呢？这让我想起孙子兵法中“知己知彼、百战不殆”的古训。

4、 如何正确认识自己的企业，有各种各样的角度，我们不能排除认识方式多样化的倾向或趋势，而且应该鼓励这种倾向或趋势，比如哈佛商学院迈克尔波特教授提出的企业竞争思想，为理解企业行为和指导竞争行动提供了基本方法与结构性的知识框架。他教授企业管理者运用 “五力竞争模型”思维框架来认识企业在行业竞争中的地位以及应该采取何种竞争策略、运用价值链的分析架构来理解企业业务的拓展等。当我们在享受迈克尔波特教授为我们准备的知识大餐时，我们接受的不应该仅仅是结论，而更应该是他为我们提供的一种思维模式，或许这种思维模式更经得起时间的考验！ 当前，中国许多企业面临各种各样的经营管理问题，其中比较具有普遍性的是企业的经营决

5、策仅凭经验感性判断，缺乏必要的理论指导和定量分析，而财务管理学作为经济学科中的一项重要分支，为企业管理者认知企业提供了一种较为直接较为有力的思考企业问题的思维模式。如果你是一名企业管理者应该具备一些基本的财务知识，自觉地应用财务思维来考虑盈亏、风险、发展等企业问题，努力提高决策能力。在欧洲，很多国家对企业的经营管理者都有着财务管理资格的要求。他们认为：一个看不懂财务报表、不能进行企业分析的人是不能对本企业做出正确的经营决策的，因此也就没有资格担任企业的管理者。可喜的是，这种观念逐渐被国内企业管理者所接受，开始加强企业管理人员对财务知识的学习。作为企业管理者对财务知识的汲取，最主要的是掌握财务的

6、思维模式，懂得财务“语言”，理解财务语言所描绘的企业经济全貌，运用财务的概念和方法指导企业的管理。所以财务思维本质上是一种管理思维。 二、财务思维是一种价值管理思维 企业的经营过程，实际上是企业所占用资金在各种形态下的不断转化，并且最终达到其增值目的的过程。譬如，企业要开展生产经营活动，首先要筹集到能满足其经营规模要求的一定数额的资金；然后通过有效的资金配置和投放，转化为各类经营要素；最后通过销售收回经营的成本资财务思维、预算管理与企业文化邹谷林财务思维和预算管理是我前两年在清华大学教学过程中作为两天课程的一个版块。课程总共包括四个版块，投资理念，估值模型，财务思维、财务管理和预算管理，预算管

7、理是其中的一个模块。在谈全面预算管理和财务思维前，我想先讲一下文化。我们都知道，企业文化是企业的核心竞争力，是企业的灵魂，是企业的思维和行事的习惯。一个企业有它的核心竞争力，才有可持续发展的能力。我们平常讲百年基业，基业长青，就是说一个企业的核心竞争力，企业的可持续发展力。实际上无论是一个企业或一个人、一个家庭都一样，当一件事情发生时，你不自觉或自觉地都有一个行事的习惯和流程，对企业来讲，我们采取什么样的思维和习惯，对这个企业是起决定作用的。所以我在这里首先讲财务思维，因为有了这种思维，就会自觉不自觉地影响我们行事的习惯。伙伴、服务、沟通、专业、务实 会计的定义是确认计量和传达经济信息的过程，

8、以使信息使用者做出理智的决断和决策。传统的思维对会计人员的理解是账房先生，是记流水账的，是出纳。但现代企业要求财务人员不仅仅是只要做好账和收账，还要对历史数据进行总结和归纳，要有前瞻性。前瞻性怎样实现，其中一点就是通过全面预算。多年来我总结了十个字：伙伴、服务、沟通、专业、务实。这十个字背后有很多的理论根据，要求财务人员要能够背诵，在遇到困难时，要念这十字经。首先是伙伴。 财务人员是战略合作伙伴，不是决策者。比如说，公司领导对我说，我们要做这个事，但我不可能决定这个事，我只是一个战略合作伙伴，通过提供服务，为这件事做出三套方案：A方案要用100万，达到一种结果；用B方案，120万，是另一种效果

9、；C方案150万，又是另一种效果。在现有情况下，最后决定用什么方案，由领导们开会来研究。其次是服务。通过财务人员拿出的方案为决策提供了服务，成为决策的依据，这就是服务。对财务人员，我要求首先是微笑服务，先接受下来，然后找一个适当的机会说明，向上级汇报和沟通，服务就是通过沟通来实现的。再就是沟通。沟通这两个字不是一个人演讲，就真正成为沟通，沟通是双向的，是相互有回馈，有反应的过程。如果你从心理学，组织行为学上讲，沟通要有心灵的撞击，有火花的出现，有认同的过程。比方说，我要求财务人员在项目的始端介入。现在一般财务人员是出纳，老总是会计，为什么这样说呢？因为往往等到合同出了，要付款了，发票已经开了，

10、要报销了，财务人员才知道。所以我要求每个分公司、支公司的财务人员，也要求每个老总，事先在定合同之前，要跟财务人员沟通。在公司的各项招标工作中，也要求财务人员成为招标小组的成员之一，这是变被动为主动的一个过程。沟通的另外一点就是财务人员应该向各部门负责人和班子成员经常汇报、主动汇报，要知道他们在做什么事，主动走出去问问大家在做什么事啊，需要花多少钱啊，我们财务人员从哪些方面来协作好啊，这非常重要。 第四是要求专业。一个人只要专业，他说话就有底气，思考问题才全面。另外一点，提出的观念要专业，要为社会，为公司，为股东作一个回报。最后两个字就是务实。财务人员是用数据说话的，不做假账。我要求今后做经营分

11、析，战略管理部、业管部和财务管理部的三个报告，应该进一步、更深层次地、务实地分析公司的经营状况，而不是简单的数字罗列。财务思维我们知道，一个企业文化的形成，跟他的思维，办事的习惯有关。大家看一看企业思维和行事的习惯，一个企业真正的价值是在于它的核心竞争力，核心竞争力真正的所在就在架构和思维。麦当劳有它的品牌和客户群，但真正核心的东西是从架构和流程来的，世界上任何地方的麦当劳都是有统一的流程的。再看麦肯锡，他每年从世界上最好的商学院招三百名学生，但每年也都有三百名员工离开，员工流动性这么大，但业务为什么越做越好。关键有两点，一是有很好的流程，二是有很好的数据库。麦肯锡的员工今天可以在通用公司做咨

12、询，明天就到上海交易所做咨询，为什么能这样做？主要是因为他有一整套财务思维和处理问题、收集信息的流程，无论你是从英国还是从美国毕业的MBA，不要紧，流程是现成的，你只要照着标准的流程去做就可以了。另外就是有非常强大的数据库。不管安达信也好，麦肯锡也好，普华永道也好，他们在全世界有100多个办公室，如果纽约办公室的人发现顾客有个需求，项目小组的成员会问全球每一个地方的办公室，有没有谁遇到过这个难题，如果有马上把档案调过来。这就是一个全球资源共享的系统，它是一般的企业不经过长期的沉淀无法形成的。这些企业的核心竞争力一是流程，另外就是有人才。这里所指的人才不是说他懂这个东西，而是他有好的背景和思维。

13、简单说，他来了，叫他怎么做，他就怎么做，而且有创新。这就是为什么麦肯锡、普华永道能够可持续发展力的竞争力所在。现金流、权责发生制、利润中心那我们到底应该有一个什么样思维呢？我把它归纳为12个字：现金流、权责发生制、利润中心。首先讲现金流。保险行业现金流的运作是保险公司的生命线。现在对新公司来讲，无论是财险还是寿险，承保利润都是负的，实际上保险行业真正赚钱是把钱拿来之后进行资本运作，创造投资收益，弥补承保利润的亏损。我来了之后，一直跟大家在一起推行收支两条线，要求把现金尽快地从各分公司调到总公司，集体统筹安排支出项目，保障充足的现金流。随着工作的进一步细化，收支两条线的可操作性将进一步加强，我相

14、信现金流还会进一步改善。日常生活中，我们得少花钱，又不得不花钱，怎么办呢。比方说我们可以在订合同的时候，预付款尽量减少；设备购置的时候应该尽可能地在市场上去招标和询价，建立一个合理的招标体系；在支出的时候，要推迟应付。这是大家在个人生活中习以为常的事情，希望在为公司做事时也这样做，多想想怎么样为公司添砖加瓦。权责发生制的内涵包括整套会计学的基础和演变、如何投资、怎么样记账等，贯彻到所有的记账中都是这五个字来衡量的。结合保险公司是怎么回事呢？就是当一件事情、一件责任已经发生的时候，就要在会计报表上进行反应，合同签了，就要记账。2004年公司提出以利润为中心，分险种核算。利润中心的意思就是说当你每

15、花一分钱的时候，这分钱到底算在谁的头上。我们今天分险种核算，分四大块，传统的产险、车险、保证险、人身险。这四块，你的钱根据什么原则来分摊，是用人头还是用面积，是用使用次数，还是用保费规模，从管理会计学的角度都可以分，但要看哪一块最合理。我现在要求财务人员，思考你的分公司应该用什么最合理的方式分摊这些成本。分险种核算的目的是什么？就是在如产品进行开发时，我们经过精算定出的利润目标，只有通过分险种核算，用实践来检验和回馈当初定价的前提正不正确。如果不赚钱，可能要对产品进行重新设计，修改之后再重新推向市场。什么叫预算管理预算管理实际上就是一种管理工具。全面预算化的理管发展是二十世纪一九二几年美国通用

16、首先起用的，当时通用和杜邦等首先是从计划和协调生产开始的，后来发展到控制和激励作用。传统的预算一般人认为是费用的概念，比如说做什么事有什么预算。但实际上预算包括很多方面。首先是公司战略、市场定位。就是说要结合自身内部的情况和外部的环境，做出公司愿景和规划，比方说我们华安要把全国市场率占到10，这就是市场定位。市场定位和五年规划能帮助我们实现10的市场份额。在这里我想与大家分享一下大三原则。简单地讲，大三原则就是分析世界上所有成熟的公司和市场，前面三位的大公司占市场份额的60以上。比方说汉堡包行业，麦当劳、肯德基还有汉堡王三家占有80的市场；在汽车行业，通用、大众、克莱斯勒，还有福特几家占了百分之六七十的市场，类似的例子举不胜举。如果有前瞻性的投资家就会去研究到底哪些公司能成为前三名的公司，投资一家就够了。巴菲特的投资理念就是这样来的。所以