(财务会计)会计分录类型汇总

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1、会计分录类型汇总1、 从银行提取现金 借:库存现金 贷:银行存款2、 外购材料(以买价加运杂费等采购费用,进项税单列) 借:材料采购 / 在途物资 (未验收入库的) 原材料 (已验收入库) 应交税费应交增值税(进项税额) 贷:银行存款(已付款) 应付账款(未付款) 应付票据(签发商业汇票) 3、 材料验收入库 借:原材料 贷:材料采购 (计划成本计价)在途物资 (实际成本计价)4、 以银行存款支付前欠的购货款 借:应付账款XX公司 贷:银行存款 5、 职工预借差旅费 借:其他应收款XXX 贷:库存现金 6、 报销差旅费 (1) 报销金额等于借款金额 借:管理费用 贷:其他应收款XXX(2) 报

2、销金额大于借款金额 借:管理费用 贷:其他应收款XXX 库存现金 (3) 报销金额小于借款金额 借:管理费用 库存现金 贷:其他应收款XXX 7、 行政部门购买办公品 借:管理费用 贷:库存现金(银行存款) 8、 以银行存款或现金发放工资 、奖金、福利、医疗养老失业工伤生育等社会保险费、住房公积金、工会经费、支付职工教育经费、非货币性福利(职工免费使用公司汽车或小轿车、为高级管理人员租房等): 借:应付职工薪酬贷:银行存款(库存现金)借:管理费用 贷:应付职工薪酬-非货币性福利9、 预付报刊费、财产保险费 、房租等借:待摊费用 贷:银行存款(库存现金) 10 、摊销应由本月承担的报刊费、财产保

3、险费 借:管理费用 贷:待摊费用 11、根据发出材料汇总表 借:生产成本(生产产品用) 制造费用(车间一般耗用) 管理费用(行政部门用) 销售费用(销售机构用) 贷:原材料 12、月末计算本月职工工资 借:生产成本(生产工人工资) 制造费用(车间管理人员工资) 管理费用(行政人员工资) 销售费用(销售人员工资) 贷:应付职工薪酬-工资13、按工资总额的14%提取福利费 借:生产成本(生产工人福利费) 制造费用(车间管理人员福利费) 管理费用(行政人员福利费) 销售费用(销售人员福利费) 贷:应付职工薪酬-职工福利14、向银行借款 借:银行存款 贷:短期借款(一年以内,含一年) 长期借款(一年以

4、上) 15、计提本月借款利息 借:财务费用 贷:应付利息 16、支付季度的借款利息 借:应付利息 (一个季度) 贷:银行存款 17、支付汇兑手续费 借:财务费用 贷:银行存款 18、购买设备(以买价+税金+各种采购费用等) 借:固定资产 贷:银行存款 (已付款) 应付账款(未付款)19、收到投资者投资 借:固定资产(以设备投资)银行存款(以货币投资)原材料 (以材料投资) 无形资产(以技术投资)贷:实收资本 20、收到外方捐赠 借:固定资产(以设备捐赠) 银行存款(以货币捐赠) 原材料 (以材料捐赠)无形资产(以技术等捐赠) 贷:资本公积 21、将资本公积或盈余公积转增实收资本 借:资本公积

5、/ 盈余公积 贷:实收资本 22、对外捐赠 借:营业外支出 贷:银行存款23、对外短期投资 借:短期投资 贷:银行存款 24、收取投资收益 (1)盈利: 借:银行存款 贷:短期投资 投资收益 (2)亏损: 借:银行存款投资收益贷:短期投资 25、向银行归还借款 借:短期借款 (一年以内) 长期借款( 一年以上)贷:银行存款 26、计提本月固定资产折旧 借:制造费用(车间提取) 管理费用(行政部门)贷:累计折旧 27、结转本月制造费用 借:生产成本 贷:制造费用 28、销售商品收回货款存人银行 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额) 29、销售商品货款暂时未收 借:应收账

6、款 贷:主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额) 30、收回客户前欠货款 借:银行存款 贷:应收账款31、结转本月完工产品入库的成本 借:库存产品 贷:生产成本32、结转已销售产品成本:借:主营业务成本贷:库存产品 34、(1)企业销售不需要的原材料和下脚料的的收入:借:银行存款(库存现金、应收账款等)贷:其他业务收入(2)结转上述材料的成本借:其他业务成本 贷:原材料33、将损益类账户的余额转入本年利润 借:主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 贷:本年利润34、 借:本年利润 贷:主营业务成本 营业税金及附加 销售费用 其他业务成本 管理费用 财务费用 营业外支出 35、所

7、得税的核算 借:所得税费用 贷:应交税费-应交所得税36、结转所得税:借:本年利润 贷:所得税费用37、缴纳所得税:借:应交税费-应交所得税 贷:银行存款38、将净利润转入利润分配 借:本年利润 贷:利润分配未分配利润 39、分配利润 借:利润分配提取盈余公积 应付利润 贷:盈余公积 应付股利40、发生亏损时,将亏损转入利润分配 借:利润分配未分配利润 贷:本年利润41、盈余公积弥补亏损时 借:盈余公积 贷:利润分配未分配利润 42、支付与销售有关的费用,例如广告费、展览费、销售过程中的运杂费、保险费、销售机构人员工资及费用等。 借:销售费用 贷:库存现金(应付账款、银行存款等)43、计算营业税及附加: 借:营业税金及附加 贷:应交税费应交城建税 教育费附加7

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