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1、十五会计综合与财务会计报告 知识点 了解核算稽核中心的业务处理手续 掌握会计决算的内容和工作要求 掌握财务报表的组成和编报要求 掌握资产负债表 利润表 现金流量表 所有者权益变动表的基本格式及编制原理 了解财务报表附注的内容 提纲 核算中心的业务范围 1 确认前台的会计信息 并及时将反馈各营业机构2 监督各营业机构上传的会计信息3 负责后台日终账务处理4 负责生成打印批量资料5 负责批量调整利率 批量结计利息6 负责会计后台的系统管理7 负责组织核算营业机构的副本明细账和总账的核算8 负责提供已上城市综合业务网络系统总账传输数据9 负责编制会计报表 打印后退各营业机构10 负责对各营业机构的会
2、计账务进行年终结转 岗位设置及职责 主任岗会计主管岗业务操作岗综合管理岗 核算中心日常业务1 对营业机构的管理新上综合网机构处理营业机构的撤销与合并单机作业网点的管理日终轧账批量结息 核算中心日常业务2 年终结转核对系统 重要日期登记簿 的年结日期是否正确检查全辖营业机构数据平衡进行试年结操作 生成并下传科目结转对照表进行年终结转处理对全辖营业机构进行数据平衡检查标准数据的修改机构编码 操作员代码 联行名册 科目字典 利率 记账类别 凭证种类 摘要等的变动 岗位设置及职权管理 稽核中心主任综合部门的主要职责及岗位设置凭证审核部门的主要职责及岗位设置凭证录入部门的主要职责及岗位设置 岗位设置及主
3、要职责 操作员管理员稽核主管 操作权限管理 提纲 意义和工作内容 意义年度终了 根据会计核算资料 对一个会计年度内的业务 账务和财务进行全面的核实 整理和调整汇总用报表的形式反映业务状况和经营成果明确全年经营成果 为编制下年计划提供重要依据检查银行业务经营中存在的问题 并可据以改进工作工作内容决算准备工作年终日的账务结转年终对账签证编制年度会计决算报告 决算准备 对所有对内 对外账户进行全面的清理检查对长期不发生收付活动的 睡眠户 要逐户查清原因 全面清理各类帐户 对固定资产等彻底清查 并与有关表内 表外科目进行核对 盘点清查财产物资 年终前要认真核实各项财务收支 当年的各项营业收支和营业外收
4、支及税金支出 必须按规定列账 核实各项财务收支 内外账务必须做到真实 准确 切实做到 账账 账款 账据 账实 账表 内外账务六相符 全面核对内外账务 年终日的账务结转1 处理当日业务 进行试算平衡结转损益年终轧账 年终日的轧账 存款明细账的结转贷款明细账的结转销账式明细账的结转其他明细账户的结转 明细账的结转 年终日的账务结转2 通过会计科目结转对照表办理登记新账 上年结转 结转旧账 结转下年 总账的结转 按年度设立的 年终需办理结转不按年度设立 延续下年继续使用 各种登记簿 卡 的结转 年度决算 年终对账签证存 贷款账户的对账代理贷款账户和其他账户的对账签证编制决算报表资产负债表 利润表 现
5、金流量表 所有者权益变动表 附注年度会计决算文件要求编报的其他有关报表 提纲 商业银行财务会计报表的分类 静态报表和动态报表 按资金运动形态分类 月度财务报表 季度财务报表 半年度财务报表和年度财务报表 按照商业银行财务报表的编制时间分 财务报表是对企业财务状况 经营成果和现金流量的结构性表述 会计主体行报告的分部报表和全系统行的汇总报表 按照商业银行财务报表编制的单位层次分 内部报表和外部报表 按照商业银行财务报表编制的报送对象分 财务报表的基本要求 遵循各项会计准则进行确认和计量列报基础重要性和项目列报列报的一致性财务报表项目间的相互抵销比较信息的列报财务报表表首的列报要求报告期间 提纲
6、资产负债表1 向有关利益关系单位提供编报行各项资产 负债和所有者权益的增减变动信息 据以检查分析编报行的结构是否合理为分析编报行的偿债能力 预测未来财务状况提供数据 意义和作用 账户式 资产 负债 所有者权益 格式和内容 是总括反映商业银行某一特定日期资产 负债和所有者权益及其构成情况的会计报表 资产负债表2 根据试算平衡表或总账各科目及明细账余额分类归集编制平衡关系 资产 负债 所有者权益 年初数 栏内各项数字根据上年末资产负债表 期末数 填列 编制方法 是总括反映商业银行某一特定日期资产 负债和所有者权益及其构成情况的会计报表 贵金属 项目 衍生金融资产 衍生金融负债 项目 其他资产 项目
7、 预计负债 项目 其他负债 项目 资产负债表列示说明 利润表 意义和作用动态报表 反映盈亏 分析原因 提供预测格式和内容单步式和多步式两种填制方法 营业收入 项目 利息净收入 项目 手续费及佣金净收入 项目 汇兑收益 项目 营业支出 项目 业务及管理费 项目 现金流量表 意义和作用是反映商业银行在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表反映企业在一定期间内的经营活动 投资活动和筹资活动的动态情况反映企业现金流入和流出的全貌 表明企业获取现金和现金等价物的能力编制基础现金及现金等价物经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量 格式和内容 现金流量表填列说明 经营活
8、动产生的现金流量 客户存款和同业存放款项净增加额 项目 向中央银行借款净增加额 项目 向其他金融机构拆入资金净增加额 项目 客户贷款及垫款净增加额 项目 存放中央银行和同业款项净增加额 项目筹资活动产生的现金流量 发行债券收到的现金 项目 编制方法 一般应分别按现金流入和流出的总额反映采用直接法列示经营活动产生的现金流量现金流量与经营损益有关的现金流量与损益无关的现金流量采用间接法在现金流量表附注中披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息 所有者权益变动表 指反映构成所有者权益各组成部分当期增减变动情况的报表 所有者权益变动表的概念和作用 所有者权益变动表的内容所有者权益变动表的结构 所有者权
9、益变动表的内容和结构 上年金额栏的填列方法本年金额栏的填列方法 所有者权益变动表的填列方法 提纲 会计报表附注的意义 含义是对资产负债表 利润表 现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料 以及对未能在这些报表中列示项目的说明意义披露财务报表的编制基础相关信息应当与资产负债表 利润表 现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示的项目相互参照 主要内容 商业银行的基本情况财务报表的编制基础遵循企业会计准则的声明重要会计政策和会计估计会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明 报表重要项目的说明或有事项资产负债表日后事项关联方关系及其交易风险管理 财务情况说明书 主营业务范围及经
10、营情况 所处的行业以及在本行业中的地位员工的数量和专业素质情况 经营中出现的问题及解决方案等 金融企业经营的基本情况 指金融企业本年度实现的净利润及其分配情况利润的实现和分配情况 对于判断金融企业未来发展至关重要 利润实现和分配情况 反映年度内金融企业各项资产等构成项目的增减情况及其原因使用者了解金融企业的资金变动情况 资金增减和周期情况 是以文字来补充说明财务经营状况 利润实现和分配情况以及金融企业的财产物资发生重大变动情况 思考题 1 核算中心的业务范围如何 2 核算中心的岗位如何设置 其各自的职责如何 3 核算中心的日常业务处理手续如何 4 稽核中心的业务岗位如何设置 其各自的职责如何 5 什么是会计决算 其作用如何 6 会计决算的主要工作有哪几项 其各自的基本要求如何 7 什么是财务报表 其构成内容如何 8 银行财务报表的编制要求有哪些 9 什么是资产负债表 其格式要素和编制方法如何 10 什么是利润表 其格式要素和编制方法如何 11 什么是现金流量表 其作用和编制基础如何 12 什么是所有者权益变动表 其包括哪些内容 13 什么是财务报表附注 包括哪些内容 银行会计科目表 资产类负债类共同类所有者权益类损益类 谢谢
