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1、第一管理资源网 海量管理资料免费下载 会计账簿登记及其方法会计账簿登记及其方法 教学目的与要求教学目的与要求 通过本章的学习 使学生了解账簿的意义 种类 通过本章的学习 使学生了解账簿的意义 种类 各类账簿的设置与格式 账簿的登记及使用规则 各类账簿的设置与格式 账簿的登记及使用规则 教学重点与难点教学重点与难点 1 1 账簿的种类 账簿的种类 2 2 账簿的设置 登记 账簿的设置 登记 3 3 错账更正方法 错账更正方法 第一管理资源网 海量管理资料免费下载 教学进度计划教学进度计划 教学节数教学内容 课时分配 教学方法与手段 课堂教学 实践教学 2 账簿的意义及种类2 讲授 录像 2账簿的
2、设置与登记 11讲授 课件 2 账簿登记和使用规则11讲授 模拟 第一管理资源网 海量管理资料免费下载 教学内容教学内容 会计账簿的选择与设置会计账簿的选择与设置 教学思路教学思路 本节是认识账簿的开始 应从为什么要设置和本节是认识账簿的开始 应从为什么要设置和 登记账簿登记账簿 账簿有哪几类 账簿有哪几类 各类账簿的各类账簿的 优缺点优缺点 在实务中不同的经济业务内容应如在实务中不同的经济业务内容应如 何选择不同的账簿 何选择不同的账簿 教学准备教学准备 各类账簿实物 各类账簿实物 教学内容教学内容 第一管理资源网 海量管理资料免费下载 n n 会计账薄是由一定格式账页组成的 以会计凭证会计
3、账薄是由一定格式账页组成的 以会计凭证 为依据 连续 系统 全面地记录各项经济业务的簿为依据 连续 系统 全面地记录各项经济业务的簿 籍 虽然这种簿籍有多种样式 但其基本构成包括封籍 虽然这种簿籍有多种样式 但其基本构成包括封 面 扉页和账页三个部分 账页是其最重要部分 因面 扉页和账页三个部分 账页是其最重要部分 因 为决定账页格式的是按照会计科目开设账户名称 它为决定账页格式的是按照会计科目开设账户名称 它 可以用来序时地 分类地记录和反映经济业务的增减可以用来序时地 分类地记录和反映经济业务的增减 变动及其结果 从而使会计账簿成为会计资料的主要变动及其结果 从而使会计账簿成为会计资料的主
4、要 载体 并从获取各种类会计信息 载体 并从获取各种类会计信息 第一管理资源网 海量管理资料免费下载 一 账簿的基本格式种类一 账簿的基本格式种类 一 账簿的基本样式 一 账簿的基本样式 1 1 封面 注明会计账簿的名称 封面 注明会计账簿的名称 2 2 扉页 主要填列会计账簿的使用信息 扉页 主要填列会计账簿的使用信息 3 3 账页 是会计账簿的主体 有若干账页组成 账页 是会计账簿的主体 有若干账页组成 二 账簿的种类 二 账簿的种类 会计账簿的种类是多种多样的 有着不同的分类方会计账簿的种类是多种多样的 有着不同的分类方 法 会计账簿通常是按照它的用途和形式加以分类法 会计账簿通常是按照
5、它的用途和形式加以分类 第一管理资源网 海量管理资料免费下载 1 1 按账簿用途分类 可分为以下几类 按账簿用途分类 可分为以下几类 序时账簿 序时账簿 分类账簿 分类账簿 2 2 账簿按其外表形式 可以分为 账簿按其外表形式 可以分为 活页式账簿 活页式账簿 卡片式账簿 卡片式账簿 3 3 账簿按其账页格式 可以分为 账簿按其账页格式 可以分为 三栏式账簿 三栏式账簿 多栏式账簿 多栏式账簿 数量金额式账簿 数量金额式账簿 第一管理资源网 海量管理资料免费下载 二 单位会计账簿的设置与选择二 单位会计账簿的设置与选择 1 1 设置和登记会计账簿的意义 设置和登记会计账簿的意义 第一 通过账簿
6、记录能全面 系统 连续地反映第一 通过账簿记录能全面 系统 连续地反映 各项经济业务以及其引起资金运动情况 各项经济业务以及其引起资金运动情况 第二 通过账簿记录可以正确地计算费用 成本第二 通过账簿记录可以正确地计算费用 成本 和利润 和利润 第三 账簿记录是编制会计报表的主要依据 第三 账簿记录是编制会计报表的主要依据 第四 账簿记录是会计检查和会计分析的重要依第四 账簿记录是会计检查和会计分析的重要依 据 据 第一管理资源网 海量管理资料免费下载 2 2 按单位的要求和实际选择和设置会计账簿 按单位的要求和实际选择和设置会计账簿 账簿从原则上分析大致可分为四类 提供序时登记 账簿从原则上
7、分析大致可分为四类 提供序时登记 的账簿 提供分类会计信息的账簿 提供序时与分类的账簿 提供分类会计信息的账簿 提供序时与分类 相结合信息的联合账簿及提供备查信息的账薄 相结合信息的联合账簿及提供备查信息的账薄 序时账簿是指登记单位涉及现金 银行存款业务的日记序时账簿是指登记单位涉及现金 银行存款业务的日记 账以及登记某些转账业务的日记账 账以及登记某些转账业务的日记账 分类账簿包括总分类账簿和明细分类账簿 分类账簿包括总分类账簿和明细分类账簿 联合账簿是指既是序时记录又分类记录 既是日记账又联合账簿是指既是序时记录又分类记录 既是日记账又 是总账的账簿 是总账的账簿 会计账簿从外表形式分有订
8、本式 活页式 卡片式 会计账簿从外表形式分有订本式 活页式 卡片式 三种 三种 第一管理资源网 海量管理资料免费下载 第二节 会计账簿登记与使用规则和要求第二节 会计账簿登记与使用规则和要求 教学思路 复习账簿的种类 各类账簿核算上的不同要求 要设 置相适应的账簿格式 账页登记上有什么特点 教学准备 各类账页的实物 教学课件 教学内容 第一管理资源网 海量管理资料免费下载 二 分类账簿的设置与登记二 分类账簿的设置与登记 n n 一 总分类账簿 一 总分类账簿 n n 总分类账簿简称总账 它是按照会计制度中规定的总分类账簿简称总账 它是按照会计制度中规定的 一级会计科目开设的 分类汇总反映各种
9、资产 负债一级会计科目开设的 分类汇总反映各种资产 负债 和所有者权益以及费用 成本和收入总括情况的账簿和所有者权益以及费用 成本和收入总括情况的账簿 总分类账簿 总分类账簿 般都采用订本账 般都采用订本账 n n 二 明细分类账簿 二 明细分类账簿 n n 明细分类账简称明细账 它是根据经营管理的实际明细分类账简称明细账 它是根据经营管理的实际 需要 需要 按照某些一级会计科目所属的二级科目或明细按照某些一级会计科目所属的二级科目或明细 科目 分类 连续地记录和反映有关资产 负债和所科目 分类 连续地记录和反映有关资产 负债和所 有者权益以及收入 费用和成本的增减变动等详细情有者权益以及收入
10、 费用和成本的增减变动等详细情 况的账簿 况的账簿 第一管理资源网 海量管理资料免费下载 n n 1 1 三栏式明细分类账 三栏式明细分类账 n n 三栏式明细分类账的账页格式与三栏式总分类账相同 只设三栏式明细分类账的账页格式与三栏式总分类账相同 只设 置借方 贷方和余额三个金额栏 置借方 贷方和余额三个金额栏 n n 2 2 数量金额式明细账 数量金额式明细账 n n 数量金额式明细账的账页格式是在收入 发出 结存三栏下数量金额式明细账的账页格式是在收入 发出 结存三栏下 再分别设数量 单价和金额栏 再分别设数量 单价和金额栏 n n 3 3 多栏式明细分类账 多栏式明细分类账 n n 多
11、栏式明细分类账是根据经营管理的需要和经济业务的特点多栏式明细分类账是根据经营管理的需要和经济业务的特点 在一张账页的借方栏或贷方栏下设置若干专栏 集中记录某 在一张账页的借方栏或贷方栏下设置若干专栏 集中记录某 一总账科目所属的各明细科目的内容 它主要适用于损益类等一总账科目所属的各明细科目的内容 它主要适用于损益类等 经济业务的明细核算经济业务的明细核算 此外 为了适应固定资产 低值易耗品此外 为了适应固定资产 低值易耗品 等明细核算的特殊要求 其明细分类核算的格式一般采用卡片等明细核算的特殊要求 其明细分类核算的格式一般采用卡片 式 具体格式可以自行设计 式 具体格式可以自行设计 明细分类
12、账的登记 应根据会明细分类账的登记 应根据会 计主体业务量的大小 业务性质及管理要求选择不同的登记方计主体业务量的大小 业务性质及管理要求选择不同的登记方 法 可以直接根据原始凭证 或原始凭证汇总表 记账凭证逐法 可以直接根据原始凭证 或原始凭证汇总表 记账凭证逐 日逐笔登记或定期汇总登记 在月末将总分类账的余额与其所日逐笔登记或定期汇总登记 在月末将总分类账的余额与其所 属的明细分类账的余额之和核对相符 有些会计科目 如经济属的明细分类账的余额之和核对相符 有些会计科目 如经济 业务内容单纯 发生次数较少 可以不设明细账 业务内容单纯 发生次数较少 可以不设明细账 第一管理资源网 海量管理资
13、料免费下载 n n 三 总分类账与明细分类账的平行登记三 总分类账与明细分类账的平行登记 n n 总分类账与明细分类账的平行登记 是指经济总分类账与明细分类账的平行登记 是指经济 业务发生后 应根据有关会计凭证 包括原始业务发生后 应根据有关会计凭证 包括原始 凭证和记账凭证 一方面要登记有关的总分凭证和记账凭证 一方面要登记有关的总分 类账户 另一方面要登记该总分类账户所属的类账户 另一方面要登记该总分类账户所属的 各有关明细分类账户 各有关明细分类账户 n n 平行登记法的要点可概括为以下三点 平行登记法的要点可概括为以下三点 n n 同时期登记同时期登记 n n 同方向登记同方向登记 n
14、 n 等金额登记等金额登记 第一管理资源网 海量管理资料免费下载 第四节 第四节 对账对账 结账结账 与与 错账错账 更正方法更正方法 n n 教学思路教学思路 n n 账簿的对账账簿的对账 更正错账更正错账 结账结账 归档 归档 n n 教学准备教学准备 n n 教学课件教学课件 实物 模拟资料 实物 模拟资料 n n 教学内容教学内容 第一管理资源网 海量管理资料免费下载 n n 为了总结某一会计期间的经济活动 为了总结某一会计期间的经济活动 情况 考核经营成果 便于编制会计报情况 考核经营成果 便于编制会计报 表 必须定期进行对账和结账工作 对表 必须定期进行对账和结账工作 对 账是为了
15、保证会计数据的真实性 结账账是为了保证会计数据的真实性 结账 前必须进行对账 对账过程中和结账前前必须进行对账 对账过程中和结账前 后发现账簿记录有错误现象的 要区别后发现账簿记录有错误现象的 要区别 情况按照错账更正方法进行及时更正 情况按照错账更正方法进行及时更正 第一管理资源网 海量管理资料免费下载 一 对账一 对账 n n 对账是指在结账前 将账簿记录与会计凭证核对账是指在结账前 将账簿记录与会计凭证核 对 各种账簿之间的数字核对 账簿记录与实对 各种账簿之间的数字核对 账簿记录与实 物及货币资金的实存数核对 物及货币资金的实存数核对 n n 对账包括日常核对和定期核对两方面 对账包括
16、日常核对和定期核对两方面 n n 主要包括以下几个方面 主要包括以下几个方面 账证核对账证核对 n n 即各种账簿记录与记账凭证及其所附的原始凭即各种账簿记录与记账凭证及其所附的原始凭 证相核对 证相核对 账账核对账账核对 n n 即各种账簿之间的有关数字进行核对相符 即各种账簿之间的有关数字进行核对相符 第一管理资源网 海量管理资料免费下载 一 结账前的准备工作 一 结账前的准备工作 查明本报告期内所发生的经济业务是否已全 查明本报告期内所发生的经济业务是否已全 部填制记账凭证并据以入账 如果发现错漏应部填制记账凭证并据以入账 如果发现错漏应 及时补记 更正 及时补记 更正 2 2 根据权责发生制原则 将属于本报告期的收 根据权责发生制原则 将属于本报告期的收 入 费用和成本的账项进行调整和结转 正确入 费用和成本的账项进行调整和结转 正确 计算当期的产品成本和损益 计算当期的产品成本和损益 二 结账 结账 是指在一定时期 月 季 年 内将 所发生的全部经济业务登记入账的基础上 结算 各种账簿的本期发生额和期末余额的一种方法 第一管理资源网 海量管理资料免费下载 二 结账的方法 二
