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1、水电项目执行概算的编制与应用水电项目执行概算的编制与应用目录1、 何为执行概算二、编制执行概算的目的和作用三、执行概算与设计概算的区别四、水电项目的特点五、水电项目执行概算的编制六、执行概算的维护七、水电项目执行概算的应用八、执行概算编制与施行的初步感受和认识水电项目执行概算的编制与应用一、何为执行概算（执行概算的定义） 执行概算就是在工程建设的实施阶段，项目法人根据项目建设管理实际和投资控制管理权限，按照项目分标以及费用划分进行投资计算所形成的管理指标。二、编制执行概算的目的和作用（一）编制执行概算的目的编制执行概算的目的，是为适应社会主义市场经济体制，建立以项目法人责任制为核心的现代企业管
2、理制度，加强对水电项目造价的“静态控制、动态管理”，努力提高项目建设投资控制管理水平，创造性地以最少的人、材、物及时间消耗，合理控制项目投资，提高工程投资效益，建立水电站建设项目的管理监督、约束和激励机制，实现项目建设“安、快、好、省、廉”的总体建设目标，为企业在今后市场竞争中打下良好的基础。（二）执行概算编制的作用执行概算是制定年度投资计划、编制年度完成投资统计报表、进行项目经济活动分析，并以此作为评价工程经济合理性和考核工程造价控制目标完成情况的主要依据。执行概算是项目法人管理及控制工程投资最有力和最有效的工具。编制执行概算是为了更加方便及更为科学合理地管理和控制项目建设投资，及时快捷地分
3、析和反映项目投资控制状况，为项目投资的“静态控制、动态管理”创造条件；为项目经营指标的动态跟踪测算提供帮助；为水电项目建设管理过程的投资控制前瞻性、超前预见性和系统性以及合理控制奠定坚实的基础。三、执行概算与设计概算的区别 执行概算是企业行为，是项目法人为更好及更直观地动态跟踪和控制工程项目建设投资的依据。 设计概算是政府行为，是政府为项目核准以及合理确定项目建设投资，以及最终测算电价和电站经营指标的依据。 水电工程设计（投资）概算是水电工程可行性研究设计报告的重要组成部分，是按可行性研究设计成果和国家有关政策规定以及行业标准编制的水电建设项目所需要的投资额，是进行项目国民经济评价及财务评价的
4、依据；设计概算经审查后，是国家投资管理部门确定和控制固定资产投资规模、核准或审批建设项目的依据；是项目法人筹措建设资金、签订贷款合同以及控制、管理项目工程造价的依据；是国家有关部门对建设项目进行稽查、审计的依据；是合理测算和确定项目上网电价的参考依据；是进行项目竣工决算和项目投资后评价的对比依据。 执行概算与设计概算有差别，但也有相同和相类似的地方。概算项目划分，编制原则、依据、方法，以及工程量计算规则，执行概算与设计概算有着本质的区别。但它们之间也有着相同和相类似的地方，比如价格水平以及工程单价构成中的人、材、机以及费用组成等。 （一）项目划分 目前的大中型水电项目设计概算根据编制规定，项目
5、划分一般为：施工辅助工程、建筑工程、环境保护工程、机电设备及安装工程、金属结构设备及安装工程、建设征地和移民安置补偿费用、独立费用、基本预备费、价差预备费、建设期贷款利息等十项。 而执行概算则根据企业项目建设管理及投资控制管理，项目划分一般为：建筑安装工程采购（主要建筑安装工程采购、一般建筑工程采购、一般施工辅助工程采购）、设备采购、专项采购、技术服务采购、建设征地和移民安置费、项目建设管理费、基本预备费、价差预备费、建设期贷款利息等九个部分。 （二）工程量一般来说，目前的大中型水电项目设计概算的工程量严格按照项目可行性研究阶段的工程量进行编制；而执行概算则是按照项目招标阶段的工程量进行编制，
6、并且已完工程项目基本上按照施工图和实际实施工程量进行计算，使得其更加准确和更为切合工程施工实际。 （三）工程单价目前的大中型水电项目设计概算的单价编制一般根据当时的概算编制规定及其相关配套的建筑安装概算定额和费用标准，以及机械台时（台班）费定额进行编制；而执行概算采用的则是招标合同单价的人工、材料和机械消耗水平，但人、材、机单价和费用标准与设计概算原则一致。四、水电项目的特点 水电项目建设周期较长，投资巨大，受建站客观地质条件以及市场物价波动和融资贷款利率变动的影响较大，并且各电站的建站条件差别较大，而且项目建设投资占其经营期上网电价成本的比例较高。因此，水电项目建设阶段投资控制管理的工作非常
7、重要。五、水电项目执行概算的编制“工程量”和“工程单价”是设计概算和执行概算编制的两大关键要素。具体执行概算编制一般遵循和按照“总量控制、合理调整”的原则。所谓“总量控制”，是指执行概算总投资、静态投资以及总工程量，相同条件下整体水平要低于设计概算；所谓“合理调整”，就是在总量控制的前提下，根据项目的具体实际情况，对概算项目及分项投资进行合理的调整。（一）执行概算编制的流程1、确定编制工作计划及具体编制单位；2、制定和审定执行概算编制大纲；3、收集和整理执行概算编制相关基础资料；4、编制单项执行概算并提交审查；5、总执行概算的编制并提交审查；6、总执行概算的修改完善以及相关报告和附件的形成。（
8、二）执行概算编制的原则1、执行概算静态总投资应控制在设计概算静态总投资额度内。2、执行概算按照“总量控制、合理调整”的原则进行编制，采取“静态控制、动态管理”的模式进行管理。3、执行概算的表现形式和项目划分应满足工程项目管理、计划管理和财务核算的要求，原则上与建筑安装工程、设备采购和费用等项目招标口径保持一致。4、执行概算的价格水平应与设计概算保持一致。工程单价的基础价格水平和取费标准原则上与设计概算保持一致，人工、机械效率和材料消耗量原则上与各工程施工合同保持一致。5、执行概算项目划分和工程量，原则上达到招标设计深度。6、执行概算编制应结合工程实际，综合考虑工程项目实施中可能存在的各种风险，
9、适度留有余地。（三）执行概算编制的依据1、有关执行概算编制工作计划安排的通知；2、执行概算编制及维护招标或合同文件；3、执行概算编制大纲；4、电站工程招标及合同文件；5、电站项目可行性研究报告及设计概算；6、与地方和相关单位签订的有关协议;7、董事会有关决议。（四）执行概算编制的范围构成水电建设项目的建筑安装工程、设备采购和费用的全部工程费用项目。（五）执行概算编制的条件 1、执行概算应在设计概算通过审查后进行编制。 2、根据分标方案明确的主要工程项目，如导流工程、大坝工程、引水发电工程等项目，在招标完成后三个月内分期分批进行单项执行概算的编制；在各主要工程项目、主要设备招标完成后六个月内进行
10、总执行概算的编制，也可以将单项执行概算与总执行概算一次编制完成。（六）执行概算的项目划分按照真实反映工程实际分标情况以及符合建设管理体制的原则划分为以下共九个部分：1、 建筑安装工程采购；2、设备采购；3、专项采购；4、技术服务采购；5、建设征地和移民安置费用；6、项目建设管理费；7、基本预备费；8、价差预备费；9、建设期贷款利息。（七）执行概算的编制方法1、建筑安装工程已完工结算项目采用实际结算价(折算为设计概算价格水平);已招标未完项目，原则上按单价法进行编制，其中设计深度不够的次要项目可采用指标法(即造价指标法)或比例法(按工程规模比例测算投资)进行编制。工程量已完成完工结算项目，采用实
11、际完成工程量；已招标未完项目，采用招标设计工程量；未招标项目，采用设计概算工程量；已完成完工结算与未招标项目区分以执行概算编制启动时间为分界点。单价承包项目的工程单价编制基础价格编制工程单价所依据的电、风、水、砂石料、主要材料预算价格和施工机械台时费，价格水平原则上与设计概算保持一致；为统一费用的合理构成，并有利于价差计算，编制执行概算时根据财政部关于人工薪酬内容的规定，对设计概算中的人工预算单价构成和间接费费率进行相应调整。为与合同保持协调统一，对于预算价格超过合同规定统供预算价格的主要材料或半成品材料，按统供预算价格计算工程直接费、间接费和利润，超出统供预算价格部分，以材料补差形式计入相应
12、工程单价，并计算税金。定额消耗量已招标项目编制工程单价所依据的人工、机械效率和材料消耗量原则上与合同保持一致；未招标项目采用设计概算定额消耗量。取费标准其他直接费、利润和税金，采用设计概算费率。计算间接费时应扣除原人工费中的社会保障及企业计提项目费用，同时应调整可研设计概算间接费费率水平。总价承包项目编制业主不统供材料的总价承包项目总价承包执行概算投资=总价承包合同额(单项工程执行概算投资单项工程合同额)。业主统供材料的总价承包项目总价承包执行概算投资=总价承包合同额(单项工程执行概算投资单项工程合同额)+业主统供材料补差。预留费根据各主要工程的工程规模、施工难度、建设工期、报价水平等诸因素可
13、能发生的风险程度，分析计列预留费。已完工项目原则上不再计列预留费。2、设备采购采用设计概算量和设计概算单价水平计算。3、专项采购已招标项目按合同价计列(折算为设计概算价格水平)。未招标项目按各自项目特点分别计算，即与建筑安装工程相近的项目参照建筑安装工程的编制方法计算；与设备采购相近的项目参照设备采购的编制方法计算；与费用相近的项目参照费用项目的编制方法计算。4、技术服务采购采用设计概算值。5、项目建设管理费采用设计概算值。6、基本预备费根据已完工结算项目的情况、已招标工程项目的风险程度和未招标项目的设计深度，综合确定基本预备费的计算基数和相应费率。其中已完成完工结算的项目不再作为基本预备的计
14、算基数，同时应适度降低基本预备费费率，原则上按照设计概算基本预备费费率下浮20%。7、水库移民工程采用设计概算值。8、价差预备费在设计概算基础上，根据项目特点、工期长短和进度安排，采用设计概算规定的价格指数估列分年度价差；实施期参照水电工程执行概算价差计算办法编制各年度价差。经审批的分年度价差、分年度融资费用与分年度静态投资一道共同构成工程项目分年度动态投资，是工程项目分年度造价管理的考核范畴。9、建设期融资费用建设期融资费用已发生部分按实际发生额计列；预计发生部分按项目融资方案、中国人民银行颁布的贷款利率（或人民币汇率）和执行概算的资金流量进行计算。10、风险储备金执行概算编制完成后，应与设
15、计概算形成同口径对比。设计概算与执行概算之间的差额部分作为执行概算的风险储备金，风险储备金的使用按集团公司相关管理规定执行。 （八）执行概算的投资对比1、主要建筑安装工程（单项工程）执行概算与合同进行对比2、执行概算与设计概算进行对比（1） 按照执行概算项目划分（九个部分）进行对比；（2） 按照设计概算项目划分（十个部分）进行对比。（执行概算编制的价格水平一般与设计概算一致，以便于较为方便地进行两者间的投资对比和分析。）六、执行概算的维护执行概算的维护包括执行概算的“返概”和“价差计算”两大部分。 （一）执行概算的返概编制执行概算的主要目的就是能够实现直观、方便、快捷的返概工作。执行概算的返概必须严格遵循合同结算工程量与返概工程量完全一致的原则。就合同总价承包与单价承包项目而言，实际工作中存在有“返价不返量”和“返量不返价”两种情况，所谓的“又返量又返价”和“不返量不返价”仅只存在于理论和计算机程序设计方面。 （二）执行概算的价差计算价差计算的三大要素：调价因子、调价权重（数）、价格指数。1、价差计算范围
