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1、企业内部控制实务教案最新完整版（第12章）教案案首 （总第12号）授课时间 授课地点 授课学时6项目简介项目名称项目十二 业务外包控制项目目标知识目标能力目标（1）了解业务外包的业务流程；（2）掌握业务外包内部控制的总体要求；（3）重点掌握业务外包的主要风险、关键控制点和控制措施。（1）理解业务外包控制制度的设计目标；（2）初步掌握业务外包控制制度的设计方法。项目分析本项目主要讲述企业业务外包的内部控制，包括业务外包的业务流程、业务外包主要风险与控制措施、业务外包控制制度设计等本项目的重点、难点是：业务外包主要风险与控制措施、业务外包控制制度设计理论教学内容任务12-1 业务外包控制概述任务1
2、2-2 业务外包业务流程任务12-3 业务外包主要风险与控制措施任务12-4 业务外包控制制度设计理论教学方法主要采用讲授法和案例教学。实践教学内容与方法教学内容与时间安排任务12-1 业务外包控制概述 1课时任务12-2 业务外包业务流程 1课时任务12-3 业务外包主要风险与控制措施 2课时任务12-4 业务外包控制制度设计 2课时参考资料财政部等颁布的企业内部控制基本规范及应用指引教学过程（附教案纸3页）教 案 纸（12-1）教 师 活 动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（4分钟）1.什么是担保业务？担保业务至少应当关注哪些风险？
3、2.简述担保业务内部控制的总体要求？3.简述担保业务控制制度的设计目标？学生回答完毕，教师进行讲评。【教学引导】（5分钟）业务外包缘何受内控新框架重视？【讲授新课】（79分钟）任务12-1 业务外包控制概述一、业务外包的含义（一）重大外包业务和一般外包业务。（二）整体外包业务和部分外包业务。（三）其他。二、业务外包内部控制的总体要求（一）规范业务外包行为（二）防范业务外包风险（三）保证外包产品质量（四）保护外包资产安全任务12-2 业务外包业务流程一、业务外包业务流程概述二、业务外包业务流程的环节与内容（一）制订业务外包实施方案（二）方案审批（三）选择承包方（四）签订业务外包合同（五）合同执行
4、与过程管理（六）外包产品验收（七）会计系统控制（八）业务外包活动评估【布置作业】（1分钟）1.什么是业务外包？ 2.简述业务外包内部控制的总体要求？3.业务外包业务流程有哪些？1.企业的业务外包活动可能会发生哪些风险？2.针对业务外包可能发生风险，企业应当采取哪些控制措施？3、回答老师随机提问。教 案 纸（12-2）教 师 活 动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（6分钟）1.什么是业务外包？ 2.简述业务外包内部控制的总体要求？3.业务外包业务流程有哪些？学生回答完毕，教师进行讲评。【导入新课】（3分钟）业务外包是指企业利用专业化分工优
5、势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或经济组织完成的经营行为，通常包括研发、资信调查、可行性研究、委托加工、物业管理、客户服务、服务等。随着社会主义市场经济发展及国际产业分工呈细化趋势，我国业务外包市场必将有较大发展。适应这种发展趋势，财政部研究制定了企业内部控制应用指引第13号业务外包，对于规范业务外包行为，防范业务外包风险，具有重要的意义。【讲授新课】（78分钟）任务12-3 业务外包主要风险与控制措施一、业务外包的主要风险（一）业务外包不规范风险（二）业务外包监控不力风险（三）外包产品质量低劣风险（四）业务外包营私舞弊风险（五）会计核算不实风险二、业务外包的关键控制点
6、、控制目标及控制措施三、业务外包的会计系统控制（一）准确核算外包业务（二）妥善保管外包业务的凭证、资料（三）实行外包业务资金预算管理制度（四）定期核对外包业务账目【案例分析12-1】汽车公司业务外包内部控制案例分析【布置作业】（1分钟）1.业务外包主要风险有哪些？2.简述审批采购计划的控制目标和主要控制措施？3.企业采购业务有哪些关键控制点？1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。教 案 纸（12-3）教 师 活 动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（6分钟）1.业务外包主要风险有哪些？2.简述审批采购计划的控制目标和主要控制措施
7、？3.企业采购业务有哪些关键控制点？学生回答完毕，教师进行讲评。【导入新课】（3分钟）业务外包内部控制制度设计既是业务外包内部控制建设的首要环节，也是企业业务外包内部控制建设的落脚点。通过设计一整套企业业务外包控制制度，可以达到用制度规范企业业务外包活动、防范业务外包风险的目的。【讲授新课】（78分钟）任务12-4 业务外包控制制度设计一、业务外包控制制度设计的方法与内容（一）现状调研（二）风险评估（三）制度设计二、业务外包控制制度的设计目标（一）整合社会资源，实现公司战略目标（二）降低生产成本，提高企业经济效益（三）选择合适服务伙伴，分担企业经营风险（四）实行分级授权管理，规范外包业务（五）签订有效外包合同，防范企业法律风险【案例分析12-2】华兴公司业务外包内部控制案例分析三、业务外包控制制度的设计案例哈工大首创科技股份有限公司业务外包内部控制制度【布置作业】（2分钟）一、知识巩固（一）单选题、（二）多选题、（三）判断题二、案例分析三、复习思考题1.什么是业务外包？业务外包至少应当关注哪些风险？2.简述业务外包内部控制的总体要求？3.业务外包的业务流程有哪些？4.简述业务外包方案审批环节的控制目标和主要控制措施？5.简述业务外包控制制度的设计目标？1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。
