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1、2011 年会计继续教育 知识点强化练习及答案- 1 -企业内部控制基本规范及三个指引知识点强化练习及答案绪 论第一部分 内部控制规范的背景及框架介绍“内部控制的要素”知识点强化练习判断题根据 COSO 报告，内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通四个要素组成。（ ）正确答案：错答案解析：内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个要素组成。“内部控制的目标”知识点强化练习多选题借鉴 COSO 框架，基本规范将内部控制的目标归纳为。 （ ）A.合理保证企业经营管理合法合规B.合理保证企业资产安全和企业财务报告及相关信息真实完整C.提高经营效率和效果D.促进企业实现发
2、展战略正确答案：A、B、C 、D“内部控制评价指引”知识点强化练习判断题企业对内部控制评价过程中发现的问题，应当从定量和定性等方面进行衡量，判断是否构成内部控制缺陷。对内部控制缺陷进行分类分析。内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷。 （ ）正确答案：对 “内部控制的关键风险控制点”知识点强化练习判断题内部控制中的关键的控制点是指业务流程和企业经营活动中容易产生风险的环节，要想找到关键控制点首先要对各个业务流程进行风险评估，经过风险排序后确定关键点。 （ ）正确答案：对2011 年会计继续教育 知识点强化练习及答案- 2 -第二部分内部控制配套指引概述“内部环境类指引（一） ”知识点强化练习
3、判断题发展战略是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。 （）正确答案：对“内部环境类指引（二） ”知识点强化练习多选题社会责任应用指引提出了（）积极应对措施。A.要求企业设立安全管理部门和安全监督机构B.要求企业积极培育具有自身特色的企业文化C.要求企业规范生产流程，建立严格的产品质量控制和检验制度D.要求企业提高员工的环境保护和资源节约意识，建立环境保护与资源节约制度正确答案：A, C, D“控制活动类指引”知识点强化练习判断题资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。资金是企业生产经营循环的血液，是企业生存和发展的基础，决定
4、着企业的竞争能力和可持续发展能力。企业资金活动中可能存在的风险通常不是很重要的风险。 （）正确答案：错答案解析：资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。资金是企业生产经营循环的血液，是企业生存和发展的基础，决定着企业的竞争能力和可持续发展能力。企业资金活动中可能存在的风险无一不是重要风险，一旦转变为现实，危害重大。“内部控制评价指引与内部控制审计指引”知识点强化练习多选题企业在内部控制评价报告中披露的内容包括。 （）A.内部控制评价工作的总体情况，即概要说明B.内部控制评价的依据C.内部控制评价的程序和方法D.内部控制有效性的结论2011 年会计继续教育 知识点强化练习及答案- 3
5、-正确答案：A, B, C, D总则和附则“企业内部控制基本规范”知识点强化练习多选题企业内部控制基本规范的核心内容是内部控制要素，下列属于内部控制要素的有。 （ ）A.风险评估 B.内部环境 C.控制活动 D.信息与沟通正确答案：A, B, C, D答案解析：内部控制要素包括五个方面，除了上述四个选项外，还包括内部监督。“对企业内部控制基本规范的理解”知识点强化练习判断题根据企业内部控制基本规范的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业
6、人员不对发表的内部控制审计意见负责。 （ ）正确答案：错答案解析：会计师事务所及其签字的从业人员均应当对发表的内部控制审计意见负责。内部控制要素解读“内部环境”知识点强化练习单选题下列有关内部环境的说法中错误的是。 （ ）A.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制C.内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部
7、控制检查正确答案： D答案解析： 内部审计控制是内部控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查。2011 年会计继续教育 知识点强化练习及答案- 4 -“信息与沟通”知识点强化练习判断题企业内部控制基本规范所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。 （ ）正确答案：错答案解析：沟通是信息系统的一部分，是组织中的信息交流。信息交流是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有信息交流
8、就没有组织。因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。内部控制设计与评价“内部控制设计原则”知识点强化练习多选题企业建立与实施内部控制，应当遵循一定的原则，下列属于该原则的有。 （ ）A.全面性原则B.适应性原则C.重要性原则D.制衡性原则正确答案：A, B, C, D答案解析： 除了上述四项外，还应当遵循的原则是成本效益原则。第一章组织架构“组织架构设计与运行中的风险”知识点强化练习判断题企业应当关注组织架构设计与运行中的风险之一是：治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。 （）正确答案： 对“组织架构的设计（一） ”
9、知识点强化练习判断题组织架构是企业实现战略目标的一个平台，人力资源是企业在平台上发挥作用的工具。企业必须根据发展战略的需要设计组织架构，并考虑原有的人力资源以将其进行充分利用。发展战略决定组织架构，但人力资源的制约反过来也会影响组织架构的设计。 （）2011 年会计继续教育 知识点强化练习及答案- 5 -正确答案： 对“组织架构的设计（二） ”知识点强化练习判断题企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行独立董事审批。 （）正确答案：错答案解析：企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者
10、联签制度。第二章发展战略“发展战略的特征”知识点强化练习多选题企业的发展战略通常包括的特征有。 （ ）A.整体性 B.谋略性 C.基本性 D.长期性正确答案：A, B, C, D“发展战略的制定”知识点强化练习判断题企业在制定发展目标过程中，应当综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争对手状况、可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因素。 （ ）正确答案：对“战略委员会的职责”知识点强化练习判断题战略委员会应当组织有关部门对发展目标和战略规划进行可行性研究和科学论证，形成发展战略建议方案；但是不可以借助中介机构和外部专家的力量为其履行职责提供专业咨询意见。 （ ）正确答
11、案：错答案解析：战略委员会应当组织有关部门对发展目标和战略规划进行可行性研究和科学论证，形成发展战略建议方案；必要时，可借助中介机构和外部专家的力量为其履行职责提供专业咨询意见。“人力资源管理制度”知识点强化练习判断题人力资源管理对发展战略具有导向作用。发展战略规定了组织的长远发展方向和目标，人力资源管理作为具体的管理制度，应该服从于、服务于发展战略的要求。 （ ）正确答案：错答案解析：发展战略对人力资源管理具有导向作用。2011 年会计继续教育 知识点强化练习及答案- 6 -“发展战略的评估”知识点强化练习判断题战略评估是指以战略的实施过程（而不是实施结果）为对象，通过对影响并反映战略管理质
12、量的各要素的总结和分析，判断战略是否实现预期目标的管理活动。 （ ）正确答案：错答案解析：战略评估是指以战略的实施过程及其结果为对象，通过对影响并反映战略管理质量的各要素的总结和分析，判断战略是否实现预期目标的管理活动。第三章人力资源“人力资源含义”知识点强化练习判断题人力资源是指企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员，但不包括企业员工。 （ ）正确答案：错答案解析：人力资源是指企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和全体员工。“人力资源关注的风险”知识点强化练习判断题人力资源管理应当关注的风险包括人力资源缺乏或过剩、结构不合
13、理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。但不包括这样的风险：人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。 （ ）正确答案：错答案解析：人力资源管理关注的风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。“人力资源的引进”知识点强化练习判断题企业培训是保证员工素质的第一环节。企业人事部门应严格审查应聘人员的专业技术等因素，以便保证其能满足具体的工作要求。 （ ）正确答案：错答案解析：企业招聘是保证员工素质的第一环节。企业人事部门应严格审查应聘人员的专业技术等因素，以便保证其能满足具体的工作要求。“人力资源的使用”知识点强化练习判断题员工素质是内部控制得以有效实施的
14、关键所在，员工的素质控制是内部环境的重要组成部分。激励则是保证和提高员工职业素质和专业胜任能力的重要途径。（ ）正确答案：错答案解析：培训则是保证和提高员工职业素质和专业胜任能力的重要途径。2011 年会计继续教育 知识点强化练习及答案- 7 -“激励政策”知识点强化练习判断题激励是控制员工素质一个重要方面，可以激发员工内在的工作动力，激发他们努力工作，更好地去实现企业既定的目标和任务，更好地履行其工作职责。 （ ）正确答案：对第四章社会责任“社会责任方面的风险”知识点强化练习多选题企业在履行社会责任方面应当关注的风险包括。 （ ）A.环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业 巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业B.促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和 社会稳定C.安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故D.产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产正确答案：A, B, C, D“安全生产”知识点强化练习判断题安全生产是企业经营活动的有机组成部分，不论是为了企业的利益、股东的利益还是员工的利益，企业必须搞好安全生产，这也是企业承担的一种社会责任。（ ）正确答
