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1、如何管理现金流 一、教学目的 二、教学内容 三、总结 一、教学内容 懂得现金流在企业经营中的重要性，掌握 一些管理先进流的方法 二、教学内容 如何管理现金流 如何管理现金流 任何一个远大的理想都要有一个现实的基础，对企业来说，这个现实基础就是“现金流”。 现金流是企业健康成长的“血液”，良好的现金流决定了企业的生存和今后的发展。在创 业现状为如此。因此，如何把握现金流的平衡，为企业赢得更多的利润，是每个创业 者和企业经营者要考虑的头等大事。 案例：发放案例练习 案例中的小王之所以失败，是因为他对流通资金和营运资金（包括存货、应收账款等）的 管理能力很弱，所设定的目标多是资产总和、营业额没有关注
2、到良性的现金流的重要 性。他一开始就没有从企业管理方面设定一些目标： 如：应收账款的回收期、存货的周转，同时在应收账款和应付账款现金流的管理方面又出 现了缺口，最终导致了他的失败。 现金流：主要记录的是企业在销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、对外出资和支 付税收等活动中的现金流动状况，反应了企业经营业务的先进收支状况。 如何管理现金流 （一）现金周转的周期 如图： 现金周期 存货周期 应付账款周期应收账款周期 买材料入库付材料款出售产品收回销售款 现金周转周期是指从购买材料、支付现金开 始到产品销售收回现金的时间，其中包括 应收账款时间，存货周期时间和应付账款 时间。 可见：现金周期=应
3、收账款时间+存货周转时 间-应付账款时间 管理好现金流应从两个方面入手 一是做好预测 二是管理控制 现代广义的现金流管理内容： 包括：现金预算管理、现金流入与流出管理 、现金使用效率管理（存货周期、应收账 款周转期、应付账款周转期）和现金结算 等部分。 现金流管理 1、有良好的盈利模式 重市场销售和产品结构、建立一支素质好的销售队伍、清仓查库、压缩生产开支。 2、控制成本 如：消耗性资源的节约、管理模式的改进所带来的管理费用降低。 3、原材料费用尽量延期支付 对于下游的原材料企业来说，他们是我们的长期客户，除第一次合作为了表示诚意，需要 提前支付货款外，以后的合作条款可修改为“先货后款”。但一
4、定要照章办事（如30天一 个周期）。 4、产品账款尽量提前收取 第一次购买付全款然后提货，信誉好的客户可以将预付款比例降低，但最多不低于成本。 尽量缩短发货、开票和寄送付款通知的时间，对迅速付款的企业予以价格折扣等鼓励 性措施。 5、大型设备或固定资产尽量租用 这样虽然短期内支付的租金相应多谢，但能保留下足够的现金流支付企业的良性运转。 6、员工工资、奖金尽量延期支付 工资：可设置在每月15日到25日之间发放上月1日-30日的工资，这样员工工资可以有半个 月或25天的延迟，这笔钱可投入运营，相当于25天的无息贷款。 奖金：一般可以占到员工年薪的20%-50%可以按季度、年度统一发放。 7、不要接超过公司生产能力15%以上的大单 大单砸来利润可观诱惑多多，但要考虑这张大饼是否大得足够噎死人，但也不要轻易丢掉 大单。可考虑把部分订单转包给可靠的同业公司，这样风险转包出去了，吃到我们嘴 里的饼才能更香甜、更容易消化。 总结 现金流与流水一样，不能干也不能溢，它是 企业生产之流，只有把现金流管理的好， 企业才能在良性循环的轨道上走下去。 程宪民
