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1、会计实操-期初建账 讲师 ：范丽云 了解企业情况及任务 北京蓝梦有限公司为工业企业，增值税一 般纳税人，记账本位币为人民币用新会计 准则。 工作 背景 工作 任务 2014年12月初手工建账 期初建账 期初就是开始记账的年初或当月，建账就是设 置核算帐套。 如果是持续经营，期初数就是上年期末数；如 果是新建企业，注册时间就是期初。 手工账需要准备账簿，设置会计科目，结转上 年 期初建账流程 备账 本 根据需要购 买账 簿 选科目 根据需要选 择会计科 目 选账 簿 根据科目性 质选择账 页 填制账簿内 容 填制账簿内 容 账簿准备 根据需要购买账簿 一般需要总账、两本日记账、明细账 会计科目选
2、择 会计科目分为资产类、负债类、共同类 、所有者权益、成 本类、损益类。根据企业用到的科目选出会计科目。 蓝梦公司主要涉及的会计科目：库存现金、银行存款、应 收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、坏账准备、 原材料、库存商品、周转材料、固定资产、累计折旧、固 定资产清理、无形资产、长期待摊费用、待处理财产损 益、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应 交税费、应付股利、其他应付款、实收资本、资本公积、 盈余公积、本年利润、利润分配、生产成本、制造费用、 主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务成 本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、 资产减值损失、营业外支出、所
3、得税费用 明细账选择 按账页格式标准划分为：两栏式、三栏式、多栏式、数量金额式 （1）两栏式账簿。是指只有借方和贷方两个基本金额栏目的账簿。 如：普通日记账和转账日记账一般采用两栏式。 （2）三栏式账簿。是指设有借方、贷方和余额三个基本栏目账簿。 如：各种日记账、总分类账以及资本、债权、债务明细账都可以采用三栏 式。 （3）多栏式账簿。是指在账簿的两个基本栏目借方和贷方按需要分设若干专 栏的账簿。 如：收入、费用明细账一般均采用这种格式。 （4）数量金额式账簿。是指账簿的借方、贷方和余额三个栏目内，部分设数 量、单价和金额三小栏，借以反映财产物资的实物数量和价值量的账簿 如：财产物资类明细账用
4、数量金额式账页 本企业账页选择情况 用数量金额式账页：原材料（甲材料、乙材料 ）、库存商品（A产品、B产品） 用多栏式账页的：应交税费、制造费用、管理 费用、财务费用 其余科目用三栏式账页，总分类账统一用三栏 式账页 三栏式账页 总分类账 总第24页 分第页 会计科目或编号 2014 年凭证摘要借方 贷方 借 或 贷 余额 月日字号 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分千 百 十 万千 百 十 元 角 分千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 上月余额 借 数量金额式 明细分类账 名称：总第页 单位：分第页 2014 年凭证摘要借方 贷方 借 或 贷 余额 月日字号 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分千 百 十 万 千 百 十 元 角 分千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 上月余额 借 多栏式账页 明细分类账 总第页 分第页 2014 年凭证摘要借方贷方 借 或 贷 余额 月日字号 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 上月余额 借
