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1、SAP CO葵花宝典我作为一个庖丁（其实也是个屠夫），屠宰SAP的时间总共加起来也不到两个月的时间，现在就把自己学习的一些东西总结一下，倾情大放送啦。目中有牛，心中无牛目无全牛，心无全牛目中无牛，心中有牛 SAP庖丁一 SAP CO会计科目及成本要素对于很多SAP CO的自学者、初学者来说，系统到底要求设置那些会计科目和成本要素，可能是比较让人困惑的事情。会计科目/成本要素成本要素分类备注12310101 原材料-标准成本-生产发料时Dr：41010101生产成本-材料Cr：12310101原材料-标准成本12310201 原材料-差异-主要包括采购PPV、IPV等12320101 自制半成品
2、-半成品-半成品工单完工时Dr：12320101自制半成品-半成品 Cr：41010301生产成本-工单转出12320102 自制半成品-WIP在制品-期末WIP计算时Dr：12320102自制半成品-WIP在制品Cr： 41010302生产成本-WIP转出12320202 自制半成品-工单差异*-期末工单结算时Dr：12320202自制半成品-工单差异* Cr： 41010201生产成本-工单差异调整14210101 产成品-标准成本-产成品工单完工时Dr：14210101产成品-标准成本Cr：41010301 生产成本-工单转出41010101 生产成本-材料（1）生产发料时Dr：4101
3、0101 Cr：1231010141010102 生产成本-机器（1）期末设备折旧时Dr：41010102生产成本-机器Cr：累计折旧41010103 生产成本-人工（1）期末工资发放时Dr：41010103生产成本-人工Cr：应付职工薪酬41010104 生产成本-费用（1）GL中费用发生时Dr：41010104生产成本-费用Cr：相关科目41010201 生产成本-工单差异调整（1）期末工单结算时Dr：12320202 Cr： 4101020141010301 生产成本-工单转出（1）工单完工时Dr：14210101产成品-标准成本/12320101自制半成品-半成品 Cr：4101030
4、1生产成本-工单转出41010302 生产成本-WIP转出-期末WIP计算时Dr：12320102 Cr： 4101030241010401 成本中心差异调整（1）期末差异调整时Dr/Cr：41010401成本中心差异调整Cr/Dr：41010411成本中心差异*41010411 成本中心差异*-期末差异调整时Dr/Cr：41010401 Cr/Dr：4101041180430101 生产成本-机器（43）工单确认时Dr：80430101-工单 Cr： 80430101-成本中心80430102 生产成本-人工（43）工单确认时Dr：80430102-工单 Cr： 80430102-成本中心8
5、0410101 生产成本-费用（41）如燃料、动力、辅技管工资等,通过Costing Sheet核算。Overhead计算时Dr： 80410101-工单 Cr： 80410101-成本中心需要说明的是类型为1的初级成本要素，它是CO模块和GL模块沟通的一个桥梁，是两个模块实现集成的基础。而43类型和41类型的次级成本要素为CO模块专用“会计科目”，43类型是和Activity Type相关的，通过工单确认从成本中心吸收成本到工单，41类型是和Overhead相关的，通过Costing Sheet核算，在Overhead计算时从成本中心吸收成本到工单。另外，需要说明的是在西方会计中将管理费用、
6、销售费用、财务费用、制造费用以及生产成本归属到损益类科目里面，也就是说期末这些科目都要结清0，全部转入本年利润。而中国会计核算明确将制造费用、生产成本归属到成本类科目中，因此，在这一点上中西方会计核算方法存在较大差异。在SAP中为了克服这种核算差异，通常我们需要设置一个过渡性会计科目：41010302生产成本-WIP转出，期末将在制品全部转入12320102自制半成品-WIP在制品科目，在资产负债表上体现。二SAP CO基础设置SAP CO的设置主要包括物料成本估算和生产成本两个部分的设置。有一些设置是这两个方面都需要的，所以我单独把这些拿出来在这里给大家个overview。1.创建成本控制范
7、围（Tcode：OX06）Cost area = Company code Cost area Company code2.分配公司代码到成本控制范围（Tcode：OX19）3.维护成本控制范围（Tcode：OKKP）在CCtr Std. Hierarchy处输入M001，保存时系统询问是否创建成本中心标准层次，选择是即可。4.更改标准层次（Tcode：OKEON）假设100与200为基本生产车间，900为辅助生产车间，用于提供动力。5.维护成本控制凭证编号范围（Tcode：KANK）6.会计科目设置(Tcode：OMWB)CO模块运行的时候会自动生产会计凭证，所需的会计科目当然要事先设置好啦
8、。Path：具体的成本核算会计科目设置如下：在这里设置物料的存货科目。需要说明一下这里的几个估价类3000、7900、7920是系统预设的，分别表示原料类、半成品、产成品。将它们对应的科目分别设置成：12310101原材料-标准成本、12320101自制半成品-半成品、14210101产成品-标准成本存货科目。例如，在半成品生产过程中要领用原材料，此时所产生的会计分录：Dr：41010101 生产成本-材料 Cr：12310101原材料-标准成本在产成品生产过程中需要领用半成品，此时所产生的会计分录：Dr：41010101 生产成本-材料 Cr：12320101自制半成品-半成品在这里设置存货
9、的差异科目。原材料3000的差异科目设置为：12310201原材料-差异，用于材料采购价差的核算。半成品7900的差异科目设置为：12320202自制半成品-工单差异*，用于工单差异结算。对于产成品7920也要设置工单差异科目，不过我们的例子中没有产成品工单，所以我就省去不设置了。例如，材料采购过程中采购订单价格与物料标准价格直接有差异，此时产生会计分录：Dr：12310101原材料-标准成本 Cr：GR/IRDr/Cr：12310201原材料-差异 工单差异结算时生产会计分录：Dr/Cr：12320202自制半成品-工单差异* Cr/Dr：41010201 生产成本-工单差异调整AUA：用于
10、工单差异调整例如，半成品工单差异结算时，产生的会计分录为：Dr/Cr：12320202自制半成品-工单差异* Cr/Dr：41010201 生产成本-工单差异调整AUF：用于工单完工转出例如，半成品工单完工入库时，产生的会计分录为：Dr：12320101自制半成品-半成品 Cr：41010301 生产成本-工单转出VBR：用于生产材料成本核算例如，半成品工单生产领料时，产生的会计分录为：Dr：41010101 生产成本-材料 Cr：12310101原材料-标准成本这个科目用于物料成本估算后price update时的差异处理。例如，半成品X库存量为100件，标准价格为10元/件，重新物料成本估
11、算之后的标准价格为11.5元/件，则价格更新之后产生会计分录： Dr：12320101自制半成品-半成品 150 Cr：主要业务成本 150三SAP CO成本核算的数据基础通常我们说成本包括料、工、费，传统意义上的“工”仅指人工费，这是比较狭隘的。在SAP系统中，它将生产最主要Machine和Labor单独抽取了出来，统称为资源（即Activity Type）。所以，以后我们就统一说法：成本 = 材料（BOM）+ 资源（Routing）+ 费用（Costing Sheet）1.物料主数据（Tcode：MM01）具体的物料创建过程就不抓图了，这里通过MM60 list一下所以物料，物料H451当
12、前价格为226.51，后期我们要注意观察物料成本估算结果和当前价格不一致、有价差的时候系统是如何处理的。外购物料的价格通过MM01以手工输入的方式进入系统，自制物料的价格通过物料成本估算的方式进入系统，后面会有详细的描述。2.BOM及材料定额（Tcode：CS02）BOM的创建过程就不抓图了，这是PP的内容了。这里通过CS12展开一下F101产品的BOM，后期将主要针对H451这个半成品创建工单，进行工单成本的讲解。3.作业类型（Tcode：KL01）Allocation cost element = 80430101生产成本-机器，这是一个43类型的成本要素。Act.price indica
13、tor = 5，这表明在工单成本核算时可以使用实际费用和实际工时进行作业实际价格的计算(Price Calculation)，并用该实际价格进行工单成本重估（Revaluation）。作业类型都要与一个43类型的次级成本要素关联起来。用KL13 list一下所有的作业类型：KLH1创建作业类型组：4.输入作业计划及作业价格（Tcode：KP26）100加工车间Plan Activity表示当期某个作业类型的计划消耗量。通常只输入Fixed Price就可以了，Variable price一般不需要输入。200备料车间900变电所为辅助生产车间，不需要输入作业计划。5.工作中心（Tcode：CR
14、01）维护工作中心的先决条件：43类型的次级成本要素作业类型作业类型价格能力工作中心Start Date = 2009-01-01Cost Center =100 生产车间Activity Type = C62车床，只有事先输入了C62作业类型在100成本中心的价格，这里才能选出来啊，否则C62出不来。Formula: SetupSAP001 MachineSAP002 LaborSAP003CR05 list一下所以工作中心：需要说明的是，如果两个不同的成本中心拥有相同的加工中心，那么一定要把它们建立成两个不同的工作中心。例如，备料车间和生产车间都有C62型号的车床，则要建立C62-100和C62-200两个工作中心，这两个工作中心归属于不同的成本中心。6.工艺路线及工时定额（Tcode：CA01）四Product Cost Planning物料成本估算Configuration目的：通过roll up得到自制零部件的成本。前面已经说过，外购物料的价格通过MM01以手工输入的方式进入系统，自制物料的价格通过物料成本估算的方式进入系统。在BOM、Routing信息完整的前提之下，我们就
