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1、. . . . .第八课财政与税收2016高考导航考纲展示考情分析核心提示2012年2013年2014年命题特点国家收入的分配1财政收入与支出：财政收入的构成，税收与财政的关系，影响财政收入的因素，财政支出及其构成，财政收支平衡广东26新课标全国161.从考查内容看，近三年高考在本课的高频考点是：财政的作用、税收的种类及其作用。2从考查题型看，命题以选择题为主，且有一定数量的图表、图像题。3从能力考查看，主要考查学生获取和解读信息、调动和运用知识的能力1.一种意识纳税人意识2两个关系财政收支关系、税收与财政的关系3两个构成财政收入的构成、财政支出的构成4两个作用财政、税收的作用5三个特征税收的
2、三个基本特征6四种行为违反税法的四种行为2财政的作用：财政与基础设施工程，财政与宏观调控，财政与人民生活保障天津5新课标全国12广东26重庆2北京38(4)安徽38(3)征税与纳税3税收及其种类：税收，税收的基本特征，税收的种类，税收的作用北京35浙江25海南5重庆26北京30四川2北京34江苏8新课标全国134依法纳税：纳税人、负税人、依法纳税重庆3四川4核心考点1国家收入的分配(高考指数：)一、财政收入与支出1财政收入及其构成：财政收入是国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。它包括税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。2税收与财政的关系：税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入
3、最重要的来源。3影响财政收入的因素：主要是经济发展水平和分配政策。4财政支出的含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。5财政支出的构成：财政支出可分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。6财政收支平衡：当年的财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。二、财政的作用国家财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大的作用。1国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。2国家财政具有促进资源合理配置的作用。3国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。一、影响财政收入的主要因素经济发展水平
4、分配政策不同点地位基础性因素重要因素关系经济发展水平和财政收入是根与叶、源与流的关系对财政收入产生重要影响、直接影响要求要保证国家财政收入的持续增长，就必须加快经济发展，增加社会财富总量国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高相同点二者都是影响财政收入的主要因素误区警示国家财政收入越多越好点拨(1)国家财政收入增加，有利于行使国家职能，增强国家的宏观调控能力，集中力量办大事，为国民经济平稳较快发展创造条件，从长远来看也有利于企业的发展和个人收入的增加。(2)但在经济总量一定的前提下，国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，对企业生
5、产的扩大和个人购买力的增加产生不利影响，最终也将妨碍经济发展和财政收入的增加。(3)财政收入的增加，从根本上说受经济发展水平的制约，同时还受分配政策的影响。必须在经济发展，社会财富增加的前提下，制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。因此，财政收入不是越多越好，也不是越少越好，必须保持在合理的范围内。二、全面把握财政的三方面作用作用表现举例是促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐社会保险、社会救助、社会福利、
6、基本医疗、最低生活保障具有促进资源合理配置的作用国家通过财政支持资金投入大、建设周期长、投资风险大的基础设施建设，促进资源合理配置，体现了社会主义国家集中力量办大事的优势增加对西部的投入、加强基础设施建设、加大科研投入力度具有促进国民经济平稳运行的作用通过调整财政收入或支出，保持社会总供给和社会总需求基本平衡，避免出现大起大落扩张性财政政策、紧缩性财政政策三、正确理解扩张性财政政策与紧缩性财政政策特别提醒财政政策对经济运行是“逆向”调节的，即财政政策的调控方向与宏观经济形势是相反的。在国民经济运行出现总需求不足时，可通过扩张性财政政策，增支减税，给经济“加热”，以扩大总需求；在国民经济运行出现
7、总需求过旺时，可通过紧缩性财政政策，减支增税，给经济“降温”，以抑制总需求。题组一影响财政收入的因素(2014高考新课标全国卷，16)财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是()A大幅度提高税率 B大力发展实体经济C提高职工工资水平 D扩大资本市场规模解析本题考查影响财政收入的因素。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，大力发展实体经济，有利于社会财富不断增加和国家财政收入增长，B项符合题意。在社会财富总量一定的前提下，大幅度提高税率，会
8、减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响，A项不符合题意。提高职工工资水平，国家财政收入及企业收入会相对减少，也不利于国家财政收入增长，C项不符合题意。资本市场规模的扩大对财政收入没有直接影响，D项与材料不符。答案B1.受经济增速趋缓以及结构性减税举措影响，近年来我国中央财政收入增长同比回落将成为一种趋势，以往百分之二、三十的财政收入高增长已很难再现。这是因为()财政收入与经济发展是紧密联系的财政收入和财政支出是国家财政的两个方面国家要履行职责必须要有财力上的保证我国的税收收入是财政收入最重要的来源A BC D解析：选A。经济发展水平是影
9、响财政收入的基础性因素，经济增速趋缓使得财政收入的增长放缓，符合题意。税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源，结构性减税在一定程度上抑制了财政收入的增长，符合题意。与题意无关，应排除。题组二财政的作用(2014高考重庆卷，2)结合下图，下列说法正确的是()A目标价格制度违背了市场供求规律B补贴生产者避免了农产品价格的下跌C补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能D目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动解析本题考查宏观调控和财政作用的知识。如果价格高于目标价格区间，就补贴消费者；低于目标价格区间，就补贴生产者。可见政府通过补贴机制调节商品供求，故排除A。补贴生产者，可以保障
10、农产品种植者的收益，但不是直接限制价格下跌，故排除B。财政补贴低收入消费者，有利于保障低收入消费者的生活水平，故C正确。商品价格由价值决定，受供求关系影响，目标价格制度并不能决定价格的波动范围，故排除D。答案C2.我国政府肩负着宏观调控的重任，为保障国民经济平稳运行经常会打出“组合拳”。下列政策、措施最有可能成为“组合拳”的是()A增加税收扩大国债发行规模提高存贷款利率B紧缩性财政政策降低税率提高存贷款利率C减小国债发行规模降低存贷款利率增加经济建设支出D积极的财政政策增加货币发行量降低存贷款利率解析：选D。A项中“增加税收”与“提高存贷款利率”，是经济过热时应采取的政策，“扩大国债发行规模”
11、是经济发展缓慢时应采取的政策，措施相互矛盾，不能入选；B项中“降低税率”属于扩张性财政政策，与“紧缩性财政政策”相矛盾，不能入选；“减小国债发行规模”是紧缩性财政政策，“降低存贷款利率”属于宽松的货币政策，“增加经济建设支出”属于扩张性财政政策，C项中的措施相互矛盾，不能入选；“降低存贷款利率，增加货币发行量”属于宽松的货币政策，与积极的财政政策都是经济发展缓慢时应采取的政策，故D项符合题意。核心考点2征税与纳税(高考指数：)一、税收及其种类1税收：是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。2税收的基本特征：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。3税收的种类及其作用根据征税
12、对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。(1)增值税：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。增值税可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。(2)个人所得税：是国家对个人所得征收的一种税。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。二、依法纳税1我国税收的性质：取之于民、用之于民。国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。2违反税法
13、的行为：现实生活中还存在着偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的行为。3基本义务：每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。一、全面理解税收的含义概念税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式理解税收的目的实现国家职能凭借的力量国家政权与财政的关系依法取得财政收入的基本形式，是财政收入最重要的来源税收的主体国家税收的依据税法，并非随心所欲、没有标准税收的本质是一种分配关系二、税收的基本特征及其关系强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何
14、代价国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变联系税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，税收的强制性是无偿性的保障；税收的无偿性和强制性又决定了税收必须具有固定性特别提醒税收的强制性不只表现为纳税人必须依法纳税，还表现为税务机关必须依法征税；税收的固定性是相对固定，不是永恒不变；无偿性是相对于纳税人而言的。三、增值税与个人所得税比较增值税个人所得税区别征税对象生产经营中的增值额个人所得纳税人在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人在我国境内有住所，或无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人税率比例税率按应税项目的不同，分别实行超额累进税率与比例税率作用可避免对一个经营额重复征税，防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，有利于财政收入的稳定增长是国家
