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1、公司2010年3月份发生有关经济业务如下： 1.收到投资人60000元投资款，存入银行。 2.从银行提取现金1200元。 3.向银行借入长期借款50000元，直接用以偿还前欠货款。 4.以银行存款归还前欠货款20000元。 5.购入原材料一批，价款12000元，款项尚未支付。 6.按法定程序减少注册资本20000元，用银行存款向所有者支付。 7.决定以盈余公积16000元向所有者分配利润。 8.经批准将企业原发行的40000元应付债券转为实收资本。 9.经批准企业用盈余公积14000元转增资本。 （一）要求：完成公司2010年3月份总分类丁字账户的填制： 账户名称 借方金额 贷方金额 库存现金
2、 （1） 1200银行存款 （2）60000 （3）1200（4）20000（5） 20000原材料 （6）12000应付账款 （7）50000（9） 20000（8） 12000应付利润 （10） 16000长期借款 （11） 50000应付债券 （12） 40000实收资本 （13） 20000（14）60000（15）40000（16）14000 盈余公积 （17）16000（18） 14000本题分数18分(二) 要求:完成业务6、7、8、9的记账凭证的编制。 记账凭证2010年3月日字第号摘要 会计科目 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 用银行存款支付退回的投资款 实收资本 （
3、1）20000 银行存款 （2） 20000合计 20000 20000 会计主管：记账：出纳：审核：制单：记账凭证2010年3月日字第号摘要 会计科目 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 用盈余公积分配利润 盈余公积 16000 应付利润 （3） 16000合计 （4） 1600016000 会计主管：记账：出纳：审核：制单：记账凭证2010年3月日字第号摘要 会计科目 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 将应付债券转为实收资本 应付债券 40000 实收资本 （5） 40000合计 （6） 4000040000 会计主管：记账：出纳：审核：制单：记账凭证2010年3月日字第号摘要
4、会计科目 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 用盈余公积转增资本 盈余公积 14000 实收资本 （7） 14000合计 （8） 1400014000 会计主管：记账：出纳：审核：制单：本题分数：8分 （三）要求：完成公司科目汇总表的填制。 科目汇总表2010年3月31日会计科目 本期发生额 借方金额 贷方金额 库存现金 1200 银行存款 60000 （1） 41200原材料 12000 应付账款 （2） 7000012000 应付利润 16000 长期借款 50000 应付债券 40000 实收资本 20000 （3） 114000盈余公积 （4） 30000合计 （5） 233200
5、（6） 233200本题分数：6分 （四）公司2010年3月初各账户余额如下： 会计科目 期初余额 借方 贷方 库存现金 92 银行存款 5000 应收账款 560 其他应收款 50 原材料 28 库存商品 1230 固定资产 17740 累计折旧 5000 应交税费 500 实收资本 8000 本年利润 20000 生产成本 8800 合计 33500 33500 要求：完成公司3月份资产负债表（简易表）的编制。 资产负债表编制单位：公司2010年3月31日单位：元 资产 期末数 负债和所有者权益（或股东权益） 期末数 流动资产： 流动负债： 应付账款 (8) 货币资金 (1) 应交税费 5
6、00 应收账款 560 应付利润 (9) 预付账款 (2) 流动负债合计 (10) 其他应收款 50 长期借款 (11) 存货 (3) 应付债券 -40000 流动资产合计 (4) 非流动负债合计 (12) 非流动资产： 负债合计 (13) 固定资产 (5) 所有者权益（或股东权益）： 实收资本 (14) 资本公积 -30000 非流动资产合计 (6) 未分配利润 (15) 所有者权益（或股东权益）合计 (16) 资产总计 (7) 负债和所有者权益（或股东权益）总计 (17) 本题分数：17分 五）公司有关人员在2010年3月31日现金清查时，发现实际库存有2292元，未查明原因。 要求：完成
7、公司现金盘盈批准前和批准后的记账凭证的编制。 记账凭证2010年3月日字第号摘要 会计科目 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 现金盘盈时 库存现金 （1） 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 （2） 合计 1000 （3） 会计主管：记账：出纳：审核：制单：记账凭证2010年3月日字第号摘要 会计科目 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 批准后结转待处理财产损溢 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 （4） 营业外收入 （5） 合计 1000 （6） 会计主管：记账：出纳：审核：制单：本题分数：6分 （一）广州建工实业发展有限责任公司2010年9月30日的银行存款日记账余额为30000
8、元，该公司2010年10月发生的银行存款和现金收付款业务及其记账凭证编号如下： 1.10月5日，以银行存款归还短期借款2300元。2.10月7日，收到投资者投入资金6000元存入银行。3.10月15日，以银行存款偿还前欠货款3700元。 4.10月19日，将现金1000元存入银行。5.10月22日，从银行提取现金4800元，准备发放工资。6.10月31日，以银行存款支付广告费2000元。 要求：根据上述经济业务，完成记账凭证及银行存款日记账的编制。 付款凭证贷方科目:银行存款2010年10月5日银付字第1001号摘要 借方科目 记账 金额 总账科目 明细科目 以银行存款归还短期借款 短期借款
9、(1) 2300合计 (2) 2300收款凭证借方科目:银行存款2010年10月7日银收字第1001号摘要 贷方科目 记账 金额 总账科目 明细科目 收到投资者投入资金 实收资本 (3) 6000合计 (4) 6000付款凭证贷方科目:银行存款2010年10月15日银付字第1002号摘要 借方科目 记账 金额 总账科目 明细科目 以银行存款偿还货款 应付账款 (5) 3700合计 (6) 3700付款凭证贷方科目:库存现金2010年10月19日现付字第1001号摘要 借方科目 记账 金额 总账科目 明细科目 将现金存入银行 银行存款 (7)1000 合计 (8) 1000付款凭证贷方科目:银行
10、存款2010年10月22日银付字第1003号摘要 借方科目 记账 金额 总账科目 明细科目 从银行提取现金 库存现金 (9) 4800合计 (10) 4800付款凭证贷方科目:银行存款2010年10月31日银付字第1004号摘要借方科目记账金额总账科目明细科目以银行存款支付广告费销售费用(11)2000合计(12)2000银行存款日记帐2010年凭证摘要对方账户收入付出余额月日字号101月初余额（13） 300005银付1001归还短期借款短期借款2300（14）277007 银收 1001 收到投资人投入资金 实收资本（15）60003370015银付1002偿还前欠货款应付账款（16）37
11、003000019现付1001现金存入银行现金（17）10003100022银付1003提取现金现金（18）48002620031 银付 1004 支付广告费 销售费用 （19）2000（20）2420010 31 本月合计 （21）7000（22）1280024200本题分数：22分 （二） 2010年11月3日，广州建工实业发展有限责任公司收到银行寄送的银行对账单，银行对账单数据表明，广州建工实业发展有限责任公司2010年10月31日银行存款余额为30400元。经逐步核对，发现有以下几笔未达账项： 1.10月15日，以银行存款偿还前欠货款3700元，公司已登记入账，银行尚未登记入账。2.10月19日，将现金1000元存入银行，公司已登记入账，银行尚未登记入账。3.10月25日，收到销售款5000元，银行已登记入账，但公司尚未收到收款通知单，未登记入账。4.10月31日，银行代扣公司应付水电费1500
