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1、电大国家税收试题国家税收一、单项选择题1、税收“三性”的核心是（ A ）。A、无偿性 B、强制性 C、固定性 D、有偿性2、税收作为一个经济范畴，它属于（ B ）A、生产范畴 B、分配范畴 C、交换范畴 D、消费范畴3、构成税收制度的基础性要素是（ C ）。A、税率 B、纳税人 C、征税对象 D、征税人4、税收的核心要素是（ B ）。A、税目 B、税率 C、免征额 D、起征点5、适用于按征税对象的数量为计税依据的税率是（ B ）。A、比例税率 B、定额税率 C、累进税率 D、差别税率6、税收分类的最基本方法是（ D ）。A、按计税依据分 B、按收入归属分 C、按税负是否转嫁分 D、按征税对象分
2、7、某一征税对象无免征额规定，如果计税依据是100元，税率为10%，按规定要加征二成，则应纳税额是（ A ）。A、12元 B、120元 C、22元 D、30元8、调节纳税人税收负担的纵向公平问题，税率形式多为（ B ）。A、比例税率 B、累进税率 C、边际税率 D、固定税率9、为了解决超额累进税率计算复杂的问题，累进税率表中一般规定有（ B ）。A、平均税率 B、速算扣除数 C、固定税额 D、边际税率10、税收法律体系的核心是（ D ）A、征税主体 B、税收法律关系的对象 C、纳税主体 D、 税收法律关系的内容二、多项选择题1、税收的形式特征包括（ ）。A、自愿性 B、固定性 C、强制性 D、
3、无偿性2、决定税负的因素是（ ）。A、经济发展水平 B、政府职能范围 C、财政收入状况 D、宏观经济政策3、税收的基本要素有（ ABD ）。A、纳税人 B、纳税对象 C、扣缴义务人 D、税率4、我国现行税率分为（ ABC ）。A、定额税率 B、比例税率 C、累进税率 D、幅度税率5、按计税依据分类，可以把税收分为（ CD ）。A、直接税 B、间接税 C、从价税 D、从量税6、税收的基本职能是（ AB ）。A、财政职能 B、经济职能 C、维护国家权益 D、促进对外交流7、征税对象与计税依据的区别表现在（ A C D ）。、征税对象从质的方面对征税所做的规定，计税依据是从量的方面对征税对象所做的规
4、定。、计税依据从质的方面对征税的规定，征税对象是从量的方面对征税的规定。、征税对象是指征税的标的物，而计税依据是对标的物据以计算的标准。、在从量计税中，课税对象与计税依据一般是不一致的。8、税收活动从税收的课征到税负的最终落实，一般要经过（ ABCD ）环节A、 税收冲击 B、税负转嫁 C、税负归宿 D、依法纳税9.、我国社会主义市场经济下税收的作用：（ ABCD ）。A、组织财政收入，保证国家实现其职能的资金需要。B、税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆。C、维护国家权益，促进对外经济交往，有利于我国的经济发展。D、为国家管理及企业经济提供信息，对各项经济活动实行监督。10、我国现行税
5、制的纳税期限，主要有以下几种形式：（ ABD ）A、按期纳税 B 、按次纳税 C、按月纳税 D、按年计征，分期预缴三、判断题1、 税收是国家凭借政治权力强制地、无偿地取得财政收入的一种工具。（）2、 我国税法规定的纳税人可以是法人，但不能是自然人。（）3、在名义税率相同的情况下实际税率不同全额累进税率负担重，超额累进税率负担轻4、税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。（X）5、中观税负即纳税人个体，如单个企业、农民、居民个人的税收负担。（X）6、纳税人实际上就是负税人。（）7、减税与免税虽然有区别，但是从总体上来说是一回事。（）8、起征点和
6、免征额都是规定纳税人不用交税的一个界线，所以在具体操作上没有差别。（）9、流转税在生产经营及销售环节征收，不受成本费用变化影响，但对价格变化较为敏感10、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。（）11、由于我国是社会主义国家，纳税是每个公民的义务，所以不存在税负转嫁。（ ）12、加成就是在原有税率的基础上再加上加成率来计算应纳税额。（ ）13、税负是指国家征税，纳税人所承担的经济负担水平。（ ）14、在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务对等。（ ）四、名词解释1、税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。2、
7、税收效率原则是指税收制度地设计应讲求效率，必须在税务行政、资源利用、经济运转的效应三个方面尽可能讲求效率，以促进经济的稳定与发展。3、税目即征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税品种和项目。4、累进税率是指对同一对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率5、速算扣除数为简化计税程序而按全额累进方式计算超额累进税额时所使用的扣除数额。速算扣除数是全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额。6、间接税是指纳税义务人不是税收的实际负担人，纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人的税种。 五、简答题1、简述税收的原则。答：1）、税
8、收公平原则。指政府征税要使纳税人所承受的负担与其经济状况相适应，并且在纳税人之间保持平衡，能力相同的人纳同样的税，以体现税收的横向公平；能力不同的人纳不同的税，以体现税收的纵向公平。2）、税收效率原则。是指国家征税要有利于资源的有效配置和经济体制的运行，提高税务行政管理效率。税收效率原则具体包括经济效率和行政效率两面方面的内容。3）、税收稳定原则。指税收对经济发展的宏观调控应能实现和促使经济的稳定发展。2、一部税收制度是由哪些要素构成的，其基本要素是什么。答：税收制度的构成要素主要指纳税人、课税对象、税率等。具体而言包括：1）纳税人、课税对象和税率。这是税收制度的三大基本要素，是解决向谁征税、
9、根据什么征税和征多少税这些基本问题。课税对象是税收制度的基础性要素；税率是对课税对象规定的征收比例，分为定额外负担税率、比例税率和累进科率三种形式。2）减税免税。实行减免税的意义，起征点与免征额外负担的区别；加重税负的措施有税收附加和加成征收。3）纳税环节、纳税期限和纳税地点。这些要素是解决如何征税这一问题的。3、税收负担有哪些主要分类？试述影响税收负担的因素。(1)税收负担可以分为名义税收负担和实际税收负担；也可以分为宏观税收负担和微观税收负担。(2)税收负担取决于国家的经济发展水平、政府职能范围、财政收入结构和宏观经济政策等多种因素。4、为什么说课税对象是税收制度的基础性要素？答：1）课税
10、对象是一种税区别于另一种税的最主要标志；2）课税对象决定着征税范围；3)、其他税制要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。6、比较起征点和免征额的区别。答：起征点是税法规定征税对象开始征税的数额。征税对象数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税，规定起征点是为了免除收入较少的纳税人的税收负担，缩小征税面，贯彻合理负担的政策，免征额是税法规定的征税对象中免于征税的数额。免征额部分不征税。只对超过免征额的部分征税。规定免征额是为了照顾纳税人的最低需要国家税收作业二一、单项选择题1、某食品加工企业为小规模纳税人，适用增值税征收率为6%。2月份取得销售收入16000元（不含税）；
11、直接从农户购入农产品价值6400元，支付运输费600元，当月支付人员工资2460元。该企业当月应缴纳的增值税税额为（ D ）元 A、450 B、597.6 C、870 D、9602、某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由（ C ）缴纳。A、服装厂 B、剧团 C、服装厂代扣代缴 D、剧团代扣代缴3、下列（ A ）是消费税收负担的归宿。A、商品消费者 B、生产厂家 C、零售商 D、批发商4、下列行为属于视同销售货物，应征增值税的有（ A ）。A、某商店为厂家代销服装 B、某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C、某企业将外购的水泥用于基建工程 D、某企
12、业将外购的床单用于职工福利5、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ A ）。A、 零售商店销售家具并实行有偿送货上门B、 电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、饭店提供餐饮服务并销售酒水6、某单位销售下列自己使用过的物品，按照增值税的有关规定不纳税的是（ D ）。A、摩托车 B、游艇 C、小汽车 D、低于原值的机器7、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税销售额的确定是（ B ）。A、扣除折旧额的销售额 B、不扣除折扣额的销售额C、折扣额 D、加上折扣额的销售额9、下列经营中属于消费税纳税人的是（ A ）。A、卷烟厂 B、烟酒批发公司 C、化妆品专卖店 D、收购焰火的供销社10.典当物品的保险费和利息，属于（ B ）的征税范围。A、服务业 B、金融业 C、娱乐业 D、文化体育业11、下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是：( D )A、7% B、10% C、13% D、17%二、多项选择题1、我国现行增值税的征税范围包括（ ABC ）。A、在中国境内销售货物 B、在中国境内提供加工、修理修配C、进口货物 D、过境货物2.下列销售行为，应征增值税的有（ ABD ）。A、销售电力 B、销售自来水 C、销售房屋 D、销
