《电大会计模拟实验_广东立竣机床》由会员分享，可在线阅读，更多相关《电大会计模拟实验_广东立竣机床（34页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、 12 月 2 日 业务一 收到广州农机厂前欠货款存入中行账户 800000 元。 借：银行存款中行 800000 贷：应收账款广州农机厂 800000 业务二 用中行存款支付装配车间维修费用。 借：制造费用装配车间 贷：银行存款中行 业务三 销售机床一台，款项已经存入中行账户 借：银行存款-中行 189540 贷：主营业务收入立竣一号机床 162000 应交税金应交增值税-销项税额 27540 12 月 2 日 业务一 向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台，款项已经存入中行账户 借：银行存款中行 贷：主营业务收入立竣一号 12 月 3 日 业务一 收到广东电机厂委托代销的美凌 C 型电机
2、，并入库 借：受托代销商品美凌 C 型电机 680000 贷：代销商品款 广东电机厂 680000 业务二 向珠海东方机电公司发售产品，已向开户银行办妥有关手续。其中运杂费用中行存 款垫付。 借：应收账款珠海东方机电公司 1855668 贷：主营业务收入立竣一号机床 1134000 立竣二号机床 450000 应交税金应交增值税销项税额 269280 银行存款中行 238800 业务三 用中行存款交纳上月所得税 借：应交税金应交所得税 514500 贷：银行存款中行 514500 业务四 以现金支付职工李天明医药费 借：应付福利费 76.50 贷：库存现金 76.50 业务五 用中行存款支付加
3、工车间维修费 借：制造费用加工车间 1590 贷：银行存款中行 1590 业务六 以现金支付职工高原报销市内交通费 借：管理费用差旅费 60 贷：库存现金 60 12 月 4 日 业务一 根据六届二次股东大会决议，进行配股，配股资金已由国信证劵公司解入中行海珠 支行 借：银行存款中行 46464000 贷：股本国家股 6600000 法人股 1800000 公众股 3600000 资本公积股本价 34464000 业务二 公司向广东外贸公司融资租入西门子电机生产流水线一套，用中行存款支付首租费 和安装费 借：固定资产融资租入固定资产 6040000 贷：长期应付款 广东外贸公司 4800000
4、 银行存款中行 1240000 业务三 用中行存款向广州钢铁厂预付生铁款 借：预付账款广州钢铁厂 30000 贷：银行存款工行 30000 业务四 开出中行现金支票提取现金备用 借：库存现金 1500 贷：银行存款 中行 1500 业务五 为了购买股票，开出转账支票一张，将中行存款转存建行账户 借：银行存款建行 100000 贷：银行存款中行 100000 12 月 5 日借：应收利息长期债权投资 5000 贷：投资收益债卷利息收入 4556 长期债权投资债券投资（溢价） 444 业务一 公司收到华海公司支付的利息，收入建行账户 借：银行存款建行 5000 贷：应收利息长期债权投资 5000
5、业务二 向广州铝锭厂购铝锭，并已验收入库（本业务核算采购原材料） 借：物资采购原材料 1657550 应交税金应交增值税（进项税额） 28177.50 贷：银行存款中行 193927.50 向广州铝锭厂购铝锭，并已验收入库（本业务核算入库） 借：原材料原材料及主要材料铝锭 165000 材料成本差异原材料成本差异 750 贷：物资采购原材料 165750 业务三 用中行存款交纳上月增值税 借：应交税金未交增值税 625500 贷：银行存款中行 625500 业务四 用中行存款缴纳上月城市维护建设税，教育附加费 借：应交税金应交城市维护建设税 43785 其他应交款 应交教育费附加 18765
6、贷：银行存款中行 62550 业务五 用中行存款申请并缴纳本月印花税 借：管理费用印花税 1030 贷：银行存款中行 1030 业务六 将建行账户的投资款存入花海证劵公司 借：其他货币资金存出投资款 100000 贷：银行存款建行 100000 业务七 用存于华海证劵公司的投资款购入海珠商场股票进行短期投资 借：短期投资股票海珠商场股票 90636 贷：其他货币资金存出投资款 90636 12 月 6 日 业务一 公司收到华海公司支付的利息并确认投资收益，款项收入建行账户。本业务核算去 人投资收益，下接业务 2 借：应收利息长期债权投资 5000 贷：投资收益债卷利息收入 4556 长期债权投
7、资 债券投资（溢价）444 销售美凌 C 型电机 4 台给东北机电总公司，货款已收到中行账户 业务二 公司以一套进口设备对阳江机床厂投资，公司投资占阳江机床厂的股份 37%（权益 法计算） 借：长期股权投资其他股权投资-阳江机床厂 3000000 累计折旧 1500000 贷：固定资产生产用 4500000 （注：按权益法计算。还需知道取得日阳江机床厂的资产净值。 如初始投资额成本高于取得日被投资单位所有者权益份额的差额 借：长期股权投资阳江机床厂（投权投资差额） 贷：长期股权投资阳江机床厂（投资成本） 并按期分摊 借：投资收益 贷：长期股权投资阳江机床厂（投权投资差额） 如初始投资额成本低于
8、取得日被投资单位所有者权益份额的差额 在企业会计准则-投资公布前，按上述作相反分录，在企业会计准则-投资 公布后： 借：长期股权投资阳江机床厂（投资成本） 贷：资本公积股权投资准备 ） 业务三 购广东大众金属公司生铁，签发无息银行承兑汇票，并向银行交纳承兑手续费。 借：借：物资采购原材料 10500 应交税金应交增值税-进项税额 1785.50 财务费用 12.90 贷：应付票据广东大众金属公司 12285 银行存款中行 12.90 （注：以银行承兑汇票付款，应付票据的明细以“中行海珠支行”为好） 借：原材料-原料及主要材料生铁 11000 贷：物资采购原材料 10500 材料成本差异原材料成
9、本差异 500 业务四 以现金支付公司职工张志强的生活困难补助费 借：应付福利费 200 贷：现金 200 业务五 用中行存款支付汽车养路费 借：管理费用其他费用 580 贷：银行存款中行 580 业务六 行政处用中行转账支票为各部门购买办公用品 借：管理费用办公费 1260 贷：银行存款中行 1260 12 月 7 日 业务一 收回上年注销的惠州利达公司的应收款，存入中行。 借：应收账款-惠州立达公司 20000 贷：坏账准备应收账款坏账准备 20000 借：银行存款中行 20000 贷：应收账款-惠州产达公司 20000 业务二 用现金为办公室购牛皮纸 借：管理费用办公费 149.80 贷
10、：现金 149.80 业务三 用中行存款支付广告费 借：待摊费用广告费 176665.41 贷：现金 176665.41 业务四 向广州天民机械厂销售立竣二号机床，收到商业承兑汇票 业务五 办公室用中行存款购 ups 稳压电源 借：管理费用办公费 2400 贷：现金 2400 （注：最好先通过低值易耗品科目处理，这样有利于企业物品的管理。 ） 业务六 向广州钢铁厂购买生铁，并验收入库，货款已预付部分，不足部分以银行存款支付。 借：物资采购-原材料 51000 应交税金应交增值税-进项税额 8670 贷：预付账款广州钢铁厂 30000 银行存款中行 29670 借：原材料-原料及主要材料-生铁
11、55000 贷：物资采购原材料 51000 材料成本差异原材料成本差异 4000 12 月 8 日 业务一 公司在广州机电公司采购一批电子元件，电子元件当日送广州电机厂委托广州电机 厂加工三阳电路板 借：物资采购-原材料 206000 应交税金应交增值税-进项税额 35020 贷：银行存款中行 241020 借：委托加工商品三阳电路板 206000 贷：物资采购-原材料 206000 业务二 以现金支付技术处购买城市环境杂志费 借：管理费用其他费用 40 贷：现金 40 12 月 9 日 业务一 向番禺光明机械厂出售立竣一号机床，已收到银行承兑汇票 12 月 10 日 业务一 设备处技术人员曾
12、正出差借差旅费（现金支出） 借：其他应收款曾正 1500 贷：现金 1500 业务二 填制“银行汇票委托书” ，在中行取得银行汇票 借：其他货币资金-银行汇票 1202300 贷：银行存款中行 1202300 业务三 用中行存款支付干部岗位培训资料费 借：管理费用其他费用 300 贷：银行存款中行 300 业务四 用中行存款预付海珠区供电局电费 借：预付账款-海珠区供电局 30000 贷：银行存款中行 30000 业务五 以现金支付食堂购买的炊事用具款 借：应付福利费 350 贷：现金 350 12 月 11 日 业务一 设备清查上报公司股东大会 借：固定资产- 生产用 8000 贷：待处理财
13、产损益-待处理固定资产损益 45000 累计折旧 35000 借：待处理财产损益-待处理固定资产损益 2500 累计折旧 2500 贷：固定资产 生产用 5000 业务二 卖出当月购入的海珠商场股票，该项投资尚未计提跌价准备 借：其他货币资金-存出投资款 115525 贷：短期投资股票-海珠商场股票 90636 投资收益股票投资收益 24889 业务三 将本次投资所得的资金转入建设银行 借：银行存款建行 115525 贷：其他货币资金-存出投资款 115525 12 月 12 日 业务一 供销处领用包装木箱 借：营业费用包装费 2040 贷：包装物包装木箱 2040 业务二 用中行转账支票向广
14、州制漆厂购买油漆，入库 业务三 用中行存款支付职工李永生住院费，按规定自付 10%，下月工资中扣回 12 月 13 日 业务一 向南昌电机厂销售立竣二号机床两台，分三次付款，第一次付总价款 40%，余款在 两个月内付清，每次付总价款的 30%，增值税票于第一次付款时开具，货已发 借：分期收款发出商品南昌电机厂 102000 贷：库存商品立竣二号机床 102000 借：银行存款中行 02600 贷：主营业务收入立竣二号机床 72000 应交税金应交增值税销项税额 30600 借：主营业务成本立竣二号机床 40800 贷：分期收款发出商品南昌电机厂 40800 12 月 14 日 业务一 将广州月
15、华公司签发的三个月到期，利率为 8%的银行承兑汇票送交银行，款项划入 公司中行账户 借：银行存款中行 826200 贷：应收票据 820800 财务费用利息收入 5400 12 月 15 日 业务一 中行账户收到珠海东方机电公司货款和代垫付运杂费 借：银行存款中行 1855668 贷：应收账款珠海东方电机公司 1855668 业务二 本月九日收到番禺光明机械厂的银行承兑汇票到期，填写三联进账单连同汇票第二 联交开户行入账，企业根据进账单的回单记账 借：银行存款中行 379080 贷：应收票据番禺光明机械厂 379080 业务三 用中行存款交付排污费 借：管理费用其他费用 990 贷：银行存款中行 990 12 月 16 日 业务一 取得中国银行海珠支行短期贷款划入中行账户 借：银行存款中行 500000 贷：短期借款-中行
