《理财规划师》考试重点

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1、2011年5月理财规划师考试重点第一章 理财规划基础第一节 理财规划概述一、 理财规划的目标（一） 理财规划目标的2个层次：实现财务安全和追求财务自由。1、 保障财务安全是个人理财规划要解决的首要问题。所谓财务安全，是指个人或家庭对自己的财务现状有充分的信心，认为现有的财富足以应对未来的财务支出和其他生活目标的实现，不会出现大的财务危机。2、 衡量一个人或一个家庭的财务安全主要有以下内容：（1） 是否有稳定充足的收入（2） 个人是否有发展潜力（3） 是否有充足的现金准备（4） 是否有适当的住房（5） 是否购买了适当的财产和人身保险（6） 是否有适当、受益稳定的投资（7） 是否享受社会保障（8）

2、 是否有额外的养老保障计划。（二） 财务自由是指个人或家庭的收入主要来源于主动投资而不是被动工作。当投资收入可以完全覆盖个人或家庭发生的各项支出时，我们认为就达到了财务自由的层次。二、 理财规划原则（三）建立现金保障原则 家庭建立现金储备要包括下面三个方面：（1） 日常生活覆盖储备：这部分是为了应付家庭主要劳动力因为失业或者其他原因失去劳动力，或者因为其他原因失去收入来源的情况下，保障家庭的正常生活。（2） 意外现金储备:这部分是为了应对客户家庭因为重大疾病、意外灾难、犯罪事件、突发事件等的开支作准备，预防一些重大的事故对家庭短期的冲击，比如车祸或重大疾病需要临时垫资。（3） 家族支援现金准备

3、：这部分是为了应对客户家族的亲友出现生产、生活、教育、疾病的部分等重大事件需要紧急支援的准备第二节 理财规划的内容与流程一、 生命周期理论与家庭模型概述（一） 生命周期理论 青年期、中年期和老年期则是进行理财规划的三个重要时期。将理财规划的重要时期进一步细分可分为5个时期，即单身期、家庭与失业形成期、家庭与事业成长期、退休前期和退休期。（二） 家庭模式基本的家庭模式有三种：青年家庭、中年家庭和老年家庭。根据家庭收入主导者的生命周期而定，家庭收入主导者的生理年龄在35周岁以下的家庭为青年家庭，家庭收入主导者的生理年龄在55周岁以上的家庭为老年家庭，介于中这两者之间的为中年家庭。二、 理财规划的主

4、要内容（一） 现金规划：现金规划的核心是建立应急基金。第二章 财务和会计基础第一节 会计基础知识第一单元 会计的作用及目标一、 会计的作用会计是以货币为主要计量单位二、 财务会计的目标财务会计的目标可分为三方面：1、 为投资者、债权人等企业外部方面了解企业财务状况和经营成果提供会计信息2、 为国家宏观经济调控和管理提供会计信息3、 为企业加强内部经营管理提供会计信息第二单元 会计前提及原则一、 会计核算的基本前提会计核算的基本前提包括：（一） 会计主体（二） 持续经营（三） 会计分期（在我国会计实务中，通常以日历年度作为企业的会计年度（四） 货币计量（指会计主体在会计过程中采用货币作为计量单位

5、，计量、记录和报告会计主体的生产经营活动。二、 会计核算的主要原则（一） 总体性要求1、 真实性原则2、 可比性原则3、 一致性原则（二） 会计信息的质量要求1、 相关性原则2、 及时性原则3、 明晰性原则（三） 会计要素确认和计量的要求1、 权责发生制原则A责发生制原则是指凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付都应作为当期的收入和费用处理；凡不属于当期的收入和费用，即使款项在当期收付都哦 不应作为当期的收入和费用处理。B权责发生制和收付实现制形成了两种不同饿记账基础C个人及家庭收支流量大多以收付实现制计算2、 配比原则3、 历史成本原则（就是企业取得各种资产应当按

6、其取得或构建时发生的原始成本入帐）4、 划分受益性支出与资本性支出原则所谓受益性支出，是指某项支出的发生是为了取得本年度受益，即支出的效益仅与本会计年度相关；所谓资本性支出是指某项支出的发生是为了取得多个会计年度的受益，即支出与几个会计年度相关。（四） 会计修订性惯例的要求 1、谨慎性原则 企业推行谨慎性原则可采用后进先出法，提取坏账准备和投资风险准备以及采用加速折旧法等 2、重要性原则 3、实质重于形式原则第三单元 会计要素与会计等式二、会计要素我国将会计要素定为六个：资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润1、 资产的特征：（1） 资产的实质是经济资源（2） 资产是有、由过去的交易或事项形

7、成的（3） 资产的目的是在未来为某个会计主体带来经济利益（4） 资产必须是企业拥有或能够加以控制的经济资源（5） 资产是可以用货币来衡量的（在理解这一定义时，我们要注意，A未来交易或事项可能形成的资产不能确认，如或有资产B企业对负债资产表中的资产并不都拥有所有权，如融资租入的固定资产C不能给企业带来未来经济利益的资产则不能作为资产加以确认。2、 负债负债必须能以货币计量，是可以确定或可以估计的。在理解这一定义的时候，我们要注意：（1） 未来交易或事项可能产生的负债不能确认，但或有负债在符合条件时则应该确认（2） 负债需要通过转移资产或提供劳务加以清偿，或借新债还旧债3、 所有者权益4、 收入注

8、意：（1）收入的来源包括三个方面，即销售商品、提供劳务、和让渡资产适用权，但对外投资的收益则不包括在收入要素中。（3） 收入应该是企业在日常经营活动中形成的，所以营业外收入不包括在收入要素中。投资收益和营业外收入在我国应属于利润要素5、费用 费用分为制造成本和期间成本。制造成本包括直接制造成本和间接制造成本，期间成本又分为管理费用、销售费用和财务费用。 注意：费用中能够对象化的部分形成产品的制造成本，不能够对象化的部分则形成期间费用。所以，一项费用，要么是产品成本，要么是期间费用。 6、利润 利润总额由四部分组成，即营业利润、投资净收益、补贴收入和营业外收支净额。三、 会计等式负债所有者债权=

9、资产收入费用=利润第三单元 会计核算内容一、会计确认 确认需要解决“应否确认”“何时确认”和“如何确认“三个问题”第四单元 财务会计报告 企业主要的会计报表： 企业的财务报表包括资产负债表、损益表和现金流量表，也包括一些附表。第二节 财务管理基础知识第一单元 三（三）财务管理目标的内容国内外财务管理学者对财务管理目标的倾向性观点是股东财富最大化股东财富最大化，也就是股票市价最高化或企业价值最大化，股价越高，股东财富越大。以企业价值或股东财富或企业股价最大化做为财务管理目标。其优点表现在该指标：（1）考虑了资金的时间价值和投资的风险价值。（2）反映了对企业资产保值增值的要求。（3）有利于克服经营

10、管理上的片面性和短期化行为（4）有利于对社会资源的合理配置，有利于实现社会效益最大化四 财务管理的原则 （一）资金合理配置原则 （二）收支积极平衡原则 （三）成本效益原则 （四）收益风险均衡原则 （五）利益关系协调原则第二单元 货币时间价值一、 在货币时间价值的学习中有三点应注意：1、 时间价值产生于生产领域和流通领域，消费领域不产生时间价值。2、 时间价值产生于资金运动之中二、 货币时间价值的计算（三）年金 年金是指一定期内每期相等金额的收付款项。按付款时点的不同分为后付年金和先付年金。后付年金也称普通年金，先付年金也称预付年金。还有永续年金。第三单元 风险价值 二、风险的分类 风险从个别理

11、财主体的角度来看，可以分为市场风险和企业特别风险两类。市场风险又称系统风险或不可分散风险，是指对所有企业均有影响的风险。如自然灾害、经济衰退、通货膨胀、战争等。企业特别风险又称非系统风险或可分散风险，如开发失败、经济策略失败、市场失败、质量问题等。（一） 经营风险（二） 财务风险三、 风险与报酬 期望投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬率第四单元 资金成本一、 资金成本的概念和作用（一） 资金成本的概念指企业筹集和使用资金必须支付的各种费用，具体包括：1、 用资费用，指企业在适用资金中所支付的费用，如股息、利息等2、 筹资费用，指企业在筹集资金中所支付的费用，如借款手续费等资金成本=每年的用资费

12、用/（筹资数额筹资费用）二、 个别资金成本的计算（一） 债券成本 （债券成本的利息在税前支付）（具体公式请见书本69页）（二） 银行借款成本（具体公式请见书本69页）（三） 优先股成本（具体公式请见书本69页）（四） 普通股成本（具体公式请见书本70页）（五） 留存收益成本（具体公式请见书本70页）三、 加权平均资金成本的计算（具体公式请见书本70页）第五单元 财务分析一、 财务分析概述（三）财务分析的基本方法：1、比较分析法2、百分比分析法 3、比率分析法 4、趋势分析法 5、因素分析法 三、财务比率分析 （一）反映偿债能力的指标 1、流动比率 流动比率=流动资产/流动负债 流动比率在一定程

13、度上反映的企业偿还短期债务的能力。企业能否偿还短期债务，要看有多少短期债务，以及有多少可变现的资产 2、速动比率 速动比率=（流动资产存货）/流动负债 影响速动比率可信度的主要因素是应收帐款的变现能力 速动比率=（现金=短期证券+应收账款净额）/流动负债 3、现金比率 这一比率最能直接反映企业的短期偿债能力 4、经营净现金比率 经营净现金比率（短期债务）=经营活动的净现金流量/流动负债 经营净现金比率（全部债务）=经营活动的净现金流量入/总负债 5、资产负债率，又称负债比率 资产负债率=负债总额/资产总额 这一比率越小，表明企业的长期偿债能力越强。 6、已获利息倍数 （二）反映营运能力的指标

14、1、应收账款周转率 这反映了企业应收账款变现速度的快慢及管理效率的高低 2、存货周转率和存货周转天数 存货周转率=销货成本/平均存货 存货周转天数=360/存货周转率 =360/（销货成本/平均成本） =（平均成本360）/销货成本 存货周转次数越多，周转天数越少，存货周转速度越快 3、固定资产周转率 也称固定资产利用率 固定资产周转率=销售收入/固定资产净值4、总资产周转率总资产周转率=销售收入/平均工资总额该指标反映资产总额的周转速度5、 股东权益周转率股东权益周转率=销售收入/平均股东权益6、 主营业务收入增长率主营业务收入增长率可以用来衡量公司的产品生命周期，判断公司发展所处的阶段，如果主营业务收入增长率超过10%，说明公司产品处于成长期属于成长型公司，如果主营业务收入增长率在5%-10%之间，说明公司产品已经进入稳定期，不久将进入衰退期。如果该比率低于5%,说明公司产品已经进入衰