《自考税制试题及答案解析》由会员分享，可在线阅读，更多相关《自考税制试题及答案解析（48页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、中国税制 课程代号：00146,全国高等教育自学考试指定教材-经济管理类专业,主编：郝如玉 主讲：张虹,2,2011-04,全国2010年4月自学考试中国税制试题 课程代码：00146 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1在税制要素中，反映征税深度的是( ) A税率 B纳税环节 C纳税期限 D减免税 【答案】A 【解析】深度税负轻重；征税广度-征税范围,3,2011-04,2国家征税的依据是( ) A财产权力 B政治权力 C所有权力 D经济权力 【答案】B 【解析】依
2、靠国家强制力保证实施,4,2011-04,3我国新时期的治税原则中，法治原则的基本内容是( ) A集中财政收入，保证满足公共需要 B严格按照税法规定开展征税管理活动 C保证纳税人的税负公平和机会均等 D不断提高税收效率 【答案】B 【解析】财政，法治，公平，效率,5,2011-04,4威廉配第提出的税收标准是( ) A稳定、财政和效率 B公平、简便和节约 C弹性、就业和收入 D充分、适度和公平 【答案】B 【解析】威廉配第首次提出了税收原则理论，他自己称为标准-公平、简便、节约；尤斯迪第一个比较系统地论述了税收原则；亚当斯密平等、确实、便利、节约。,6,2011-04,5下列税种中，属于流转税
3、的是( ) A关税 B契税 C土地增值税 D印花税 【答案】A 【解析】B财产税，C资源税，D行为税,7,2011-04,6在征收增值税时，允许将购置固定资产的已纳税金一次性全部扣除。此种增值税属于( ) A生产型增值税 B消费型增值税 C收入型增值税 D混合型增值税 【答案】B 【解析】生产型向消费型转变,8,2011-04,7下列项目中，实行从量定额计税方法征收消费税的是( ) A汽车 B实木地板 C游艇 D汽油 【答案】D 【解析】ABC比例税率,9,2011-04,8某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为20000元，则当期准予抵扣的增
4、值税进项税额为( ) A1200元 B2000元 C2600元 D3400元 【答案】C 【解析】20000*13%=2600元,10,2011-04,92008年10月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元，该货物适用关税的税率为20。该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为( ) A2万元 B18万元 C20万元 D22万元 【答案】D 【解析】关税计税价格=100+10=110万元；关税=110*20%=22万元,11,2011-04,10以从事工商营利事业和服务业所取得的营业收入为课税对象而征税的税种是( ) A物业税 B增值税 C消费税 D
5、营业税 【答案】D 【解析】营业收入,12,2011-04,11某煤矿2008年12月销售原煤100万吨。同月将50万吨原煤用于再加工生活用煤，加工后得到的生活用煤数量为45万吨，当月全部销售。已知甲煤矿原煤适用的单位税额为2元吨，则该煤矿12月份应纳的资源税为( ) A100万元 B200万元 C290万元 D300万元 【答案】D 【解析】（100+50）*2=300万元,13,2011-04,12某企业2008年拥有经营用房原值1000万元，当地税务机关核定该企业可以按扣除30%后的余值缴纳房产税，该企业当年应缴纳的房产税为( ) A8.4万元 B12万元 C20.4万元 D24万元 【
6、答案】A 【解析】1000*（1-30%）*1.2%=8.4万元,14,2011-04,13城市维护建设税的计税依据为( ) A销售额 B营业额 C增值额 D增值税、营业税与消费税的税额 【答案】D 【解析】三税,15,2011-04,14车辆购置税适用的基本税率为( ) A8 B10 C17 D20 【答案】B 【解析】比例税率,16,2011-04,15下列税种属于我国主体税种的是( ) A财产税 B资源税 C行为税 D流转税 【答案】D 【解析】以流转税为主（2010年我国税收结构图）,17,2011-04,16关于1994年税制改革，下列说法正确的是( ) A统一了内外资企业所得税 B
7、统一了外资企业所得税 C统一了内资企业所得税 D统一了城乡企业所得税 【答案】C 【解析】A2007年,18,2011-04,17下列选项中，不属于我国企业所得税纳税人的是( ) A国有企业 B集体企业 C合伙企业 D非居民企业 【答案】C 【解析】个人独资企业、合伙企业合伙人缴纳个人所得税,19,2011-04,18现行企业所得税的基本税率是( ) A15 B20 C25 D30 【答案】C 【解析】2007年后统一25% 19我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月( ) A800元 B1600元 C2000元 D5000元 【答案】C,20,2011-04,20下列
8、关于稿酬所得“次”的说法正确的是( ) A同一作品再版所得，应与原出版收入合并作为一次收入计征 B同一作品分次取得稿酬收入，应按每次收入为一次收入计征 C加印所得稿酬，单独作为一次收入计征 D同一作品在报刊连载，以连载完成后取得的所有收入合并为一次收入计征 【答案】D 【解析】每次收入的确定，特别是稿酬所得，A两次，B合并为一次，C合并为一次,21,2011-04,二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分) 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 21下列项目中，属于纳税人权利的有( ) A知悉权 B保密
9、权 C申请退税权 D举报权 E委托税务代理权 【答案】ABCDE 【解析】分清纳税人和征税人的权利与义务,22,2011-04,22累进税率包括( ) A全额累进税率 B超额累进税率 C定额累进税率 D全率累进税率 E超率累进税率 【答案】ABDE 【解析】全额，超额，全率，超率,23,2011-04,23西方学者认为实现税负公平的标准主要有( ) A享受利益多的多纳税，享受利益少的少纳税 B尽量减少纳税人的超额负担 C纳税能力高多纳税，纳税能力低少纳税 D尽量减少征收费用 E以纳税人感受的牺牲程度为标准，程度相同的则税负公平，反之则不公平 【答案】ACE 【解析】横向公平&纵向公平，三个标准
10、：享受利益的多少；纳税人感受的牺牲程度；纳税人能力,24,2011-04,24我国税收制度的原则中，效率原则的含义包括( ) A行政效率 B资源配置效率 C调控效率 D经济效率 E稽查效率 【答案】AD 【解析】行政效率&经济效率,25,2011-04,251984年我国工商税制改革的主要内容是把原来的工商税按性质划分为( ) A产品税 B消费税 C增值税 D营业税 E盐税 【答案】ACDE 【解析】税制改革图，1984年第一次区分出增值税和营业税,26,2011-04,26下列属于增值税征收范围的有( ) A提供加工劳务 B销售小汽车 C将生产的电视机无偿赠送给敬老院 D销售房屋 E转让无形
11、资产 【答案】ABC 【解析】销售货物，进口货物，提供加工修理修配劳务,27,2011-04,27在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的税金有( ) A消费税 B资源税 C增值税 D营业税 E关税 【答案】ABDE 【解析】营业税金及附加不包括增值税,28,2011-04,28下列事项中，需要缴纳耕地占用税的有( ) A某企业为扩建厂房征用耕地100亩 B军队某部经批准征用耕地200亩用于军事设施建设 C某单位在某市的经济技术开发区征用菜地10亩用于办公楼建设 D某农民于2008年占用自己的耕地0.5亩新建住宅一套 E某外商到A镇投资办厂，征用耕地50亩 【答案】ACDE 【解析】耕地占用
12、税减免税优惠，军事用地免税,29,2011-04,29下列免征车船税的有( ) A警用车船 B捕捞、养殖渔船 C学校用车 D非机动车 E商用车船 【答案】ABD 【解析】车船税减免税优惠,30,2011-04,30下列事项中，需要缴纳印花税的有( ) A甲企业与乙企业订立的房屋租赁合同 B李某取得的发明专利证书 C丙单位与保险公司签订的财产保险合同 D丁企业设立的营业账簿 EA银行与B单位签订的国家贴息贷款合同 【答案】ABCD 【解析】,31,2011-04,三、简答题(本大题共4小题，每小题5分，共20分) 31简述纳税人和负税人的概念及两者的关系。 【解析】 （1）纳税人是税法上规定的直
13、接负有纳税义务的单位和个人。（1分） （2）负税人就是最终负担国家征收的税款的单位和个人。（1分） （3）两者关系如下： 有的税种，税收由纳税人自己负担，纳税人本身就是负税人，如：所得税的纳税人和负税人。（1分） 有的税种，纳税人和负税人不一致，如消费税、营业税、增值税，纳税人为销售商品的企业，纳税人可以通过提高商品价格，把自己交纳的税收，加在商品售价中，转嫁给消费者负担，消费者为负税人。（2分）,32,2011-04,32简述实现依法治税的重要措施。 【解析】 （1）要做到有法可依，这是法治原则的前提；（1分） （2）严格进行征收管理；（1分） （3）要必须使用现代化手段，兴建税务信息高速公
14、路；（1分） （4）加强税收法制教育，造就一支忠于国家和人民利益、责任心强、政治素质过硬、业务素质高、善于思考、严格执法、不徇私情的执法队伍，时时逐步提高全体公民的纳税观念，增强遵章纳税的自觉性。（2分）,33,2011-04,33简述我国停征农业税的意义。 【解析】 （1）停征农业税，对确保社会稳定意义重大。（2分） （2）停征农业税，对基层政府职能转换意义重大。（2分） （3）停征农业税，对解决农民负担意义重大。（2分） （4）停征农业税，对农民增加收入意义重大。（2分）,34,2011-04,34简述我国现行税制的多层次调节作用。 【解析】 （1）在生产和流通阶段形成收入的过程中进行调节
15、，主要是通过调节产品或企业的盈利水平指导生产、流通和消费。（1分） （2）在利润形成阶段对生产经营者的各种级差收入进行调节，削除客观因素造成的盈利水平过分悬殊，给生产者提供一个平等的外部条件。（1分） （3）在分配阶段对生产经营者实现的利润进行调节，调动生产者的积极性。（1分） （4）对企业税后留利进行调节，促使企业基金被更加合理的使用。（1分） （5）对个人财产和收入进行调节，缩小社会成员的收入差距，实现共同富裕。（1分）,35,2011-04,四、计算题(本大题共5小题，每小题6分，共30分) 35某生产企业为增值税一般纳税人。2008年6月，发生如下经济业务： (1)以每台1755元(含税价)的价格出售其所生产的冰箱100台，开出了增值税专用发票。 (2)外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款80000元，增值税额13600元；支付运 输费1200元，取得了运费发票。 (3)将其所生产的40台冰箱(市场含税零售价每台1755元)作为企业福利发给职工。 要求： (1)计算该企业6月份的进项税额。 (2)计算该企业6月份的销项税额。 (3)计算该企业6月份应缴纳的增值税额。,36,2011-04,【解析】 （1）进项税额 =13600+1200*
