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1、2012年税法模拟试题（三）一、单项选择题1、依据企业所得税相关规定，采取缩短折旧年限方法进行加速折旧时，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（ ）。A.40B.50C.60D.702、根据企业所得税法的规定，以下说法中，不正确的是（ ）。A.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算B.集成电路企业的投资者把分回的投资收益用于增加本企业注册资本的，可以按40的比例退回其缴纳的企业所得税税款C.工业企业的股权投资分回的股息，可以作为招待费扣除基数D.企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房的，视同公益性捐赠3、
2、2011年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2011年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计（ ）万元。A.294.5B.310C.325.5D.3304、某企业在2012年发现企业在2009年有一笔实际资产损失10万元未在税前扣除，当年按照应纳税所得额100万元申报缴纳所得税25万元，该企业2012年应纳税所得额为200万元，2012年已预缴企业所得税30万元。2012年汇算清缴时应向税务机关缴纳的企业所得税为（ ）
3、。A.50B.20C.17.5D.16.55、根据创投企业优惠相关规定，创投企业要享受投资额70的税前扣除，条件之一是投资的“中小高新技术企业”的年销售额不超过（ ）万元。A.500B.1000C.10000D.200006、2009年初A居民企业以实物资产800万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2011年5月，B企业宣告分配上年股息300万元。2011年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入1000万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是( )。A.A企业取得投资转让所得290万元B.A企业应确认投资的
4、股息所得90万元C.A企业应确认的应纳税所得额为-20万元D.A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元7、某企业对原价1000万元的生产车间（税法规定的折旧年限为20年，不考虑残值）使用8年后进行改建，没有推倒重置。领用外购材料一批，成本350万元， 该批产品已经抵扣进项税59.50万元，改建工程分摊人工费用100万元，改建后该资产尚可使用年限为17年，税法规定的最低折旧年限为20年。改建后该资产的年折旧额为( )万元。(企业按直线法计提折旧)A.55.48B.65.26C.52.5D.61.768、下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（ ）。A.财产保险企
5、业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额B.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用C.保险企业以外的其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的3%计算限额D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除9、甲企业属于创业投资企业，2010年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资250万元，股权持有到2011年12月31日。2010年当年税务机构核定的亏损额为189万元，甲企业2011年度生产经营所得为450万元，2011年应纳税所得额为（）万元。A.275B.68.75C.86D.
6、112.510、2011年度，某企业财务资料显示，2011年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务取得收入220万元；收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。A.90B.44.4C.44.9D.45.411、房地产开发企业开发经济适用房，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，按照不低于（）的预计利润率，预缴企业所得税。A.3B.15C.10D.2012、某小型零售企业2011
7、年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9，则该小型零售企业2011年度应缴纳的企业所得税为（）。A.5.10万元B.5.63万元C.5.81万元D.6.38万元13、某企业2011年1月1日成立，注册资本500万元，注册资本第一次到位350万元，7月1日又到位100万元，其余投资截至2011年底尚未到位。2011年3月1日该企业向银行取得贷款200万元，利率6%，贷款期限一年。假设不存在其他的利息费用，2011年该企业税前不得扣除的利息为（）万元。A.3B.
8、1.5C.4.5D.4.814、下列项目中，不符合企业所得税优惠政策的是（ ）。A.企业支付给残疾人员的工资可以享受100加计扣除B.新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税C.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，免征企业所得税D.集成电路设计企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税15、下列关于企业资产损失税前扣除政策表述不正确的是（ ）。A.未经申报的损失，不得在税前扣除B.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，属于法定资产损失，应在申报年度扣除C.
9、企业各项存货发生的正常损耗属于以清单申报扣除的资产损失D.企业逾期2年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告16、2011年9月，中国公民吴某被某中方单位派往外资企业工作，外资企业每月应向吴某支付工资6000元，按照吴某与中方派遣单位签订的合同，外资企业将应付吴某工资的10上交给派遣单位，并提供有效凭证，派遣单位每月向吴某支付工资1500元。两个单位代扣代缴个人所得税（ ）元。A.130B.85C.45D.19017、个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是（）。A.专营种植业的个体工商户B.个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入8000元C.企业
10、对累计消费达到一定额度，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得D.个人转让自用5年以上的家庭唯一住房18、中国王某为自由职业者，2011年4月取得境内某上市公司的股息红利所得20000元，取得教育储蓄存款利息10000元，转让国库券的净所得5000元。王某上述所得应缴纳的个人所得税（）元。A.3000B.5000C.1000D.200019、中国公民王某2011年12月份取得当月工资收入3000元和全年一次性奖金36000元。王某12月份应纳个人所得税（ ）元。A.3575B.3445C.5245D.527520、下列收入中，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是（）。A.在其他单位兼职取得的收
11、入B.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费C.退休后再受雇取得的收入D.个人担任公司董事且不在该公司任职取得的董事费收入21、2010年6月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。按照约定的时间，2011年9月30日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元/股。在不考虑其他费用的情况下，解禁时孙某应纳个人所得税税额为（ ）元。A.3490B.3750C.3785D.379022、纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得，自取得收入之日起（）日内申报纳税。A.15B.7C.10D.3023、20
12、11年6月，王某将非上市公司解禁的限售股转让，取得转让收入15000元，不能准确计算限售股原值，转让限售股时王某应缴纳的个人所得税（）元。A.3000B.2550C.1500D.024、关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是（）。A.拍卖通过画廊购买的字画，原值为该字画的市场价值B.拍卖通过赠送取得的字画，原值为其受赠该字画时所发生的相关税费C.拍卖祖传的字画，原值为该字画的评估价值D.拍卖通过拍卖行拍得的字画，原值为该字画的市场价值25、以下关于个人所得税有关规定的表述中，说法正确的是()。A.个人取得存款利息收入，依法征收个税B.个人在行使股票认购权后，将已认购的股票(包括
13、境内上市公司股票)转让所取得的所得，应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税C.个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税D.企业年金的个人缴费部分，在计算当月工资、薪金的个人所得税时允许扣除26、某高级工程师2012年3月从A国取得劳务报酬所得50000元，该收入在A国已纳个人所得税8000元；同时从A国取得股息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税400元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税（ ）元。A.1880B.4800C.4820D.027、2011年8月1日，位于市区的某公司销售一座已经使用过的仓库，签订合同并开具了发票，取得收入500万
14、元。由于企业不能取得该房屋的评估价格，但能提供购房发票，发票上所载的购房金额是300万元，已经过税务机关确认。购房发票上所载日期是2008年5月1日。计算该公司应缴纳土地增值税（）万元。A.43.13B.38.63C.51.13D.60.6528、在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于（）对房地产项目进行清算。A.10%B.2%C.5%D.15%29、2011年8月，甲公司销售一批货物给乙公司，签订购销合同，合同上未注明该批货物的金额，已知同类货物的市场价是500000元。计算甲企业应缴纳的印花税（）元。A.150B.5C.0D.25030、下列关于印花税的
15、纳税人，表述正确的是（）。A.各类电子应税凭证的使用人为纳税人B.保人、证人为纳税人C.在国外使用应税凭证的单位和个人为纳税人D.立账簿人为纳税人31、某房地产开发企业2011年开发三期普通住宅，以自有资金购买土地使用权支付价款2300万元，合同注明土地使用权70年，已取得有关产权证书；当年对外销售开发房产60000平方米，收入19200万元，全部签订售房合同。该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税（）元。A.108500B.108405C.107505D.10840032、下列各项中，应当征收房产税的是（ ）。A.行政机关所属的招待所使用的房产B.自收自支事业单位按政府规定的价格向职工出租的单位自有房屋C.老年服务机构自用的房产D.对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行所属分支机构自用的房产33、2011年初某企业将与办公楼相连的地下停车场对外出租，约定年租金20万
