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1、模拟试题一试题一：（20分） 某拟建项目固定资产投资估算总额为3600万元，其中：预计形成固定资产3060万元（含建设期贷款利息为60万元），无形资产540 万元。固定资产使用年限为10年，残值率为4%，固定资产余值在项目运营期末收回。该项目的建设期为2年，运营期为6年。 项目的资金投入、收益、成本等基础数据，见表.1。 某建设项目资金投入、收益及成本表 表.1 单位：万元序号 年 份项 目12345 81建设投资：自有资金部分贷款（不含贷款利息）120034020002流动资金：自有资金部分贷款部分3001004003年销售量（万件）1001201204年经营成本168232303230 建
2、设投资借款合同规定的还款方式为：投产期的前年等额还本，利息照付。借款利率为6%（按年计息）；流动资金借款利率为4%（按年计息）。 无形资产在运营期6年中，均匀摊入成本。 流动资金为800万元，在项目的运营期末全部收回。 设计生产能力为年产量120万件某种产品，产品售价为38元/件，营业税金及附加税率为6%，所得税率为25%，行业基准收益率为8% 。 行业平均总投资收益率为10% 。 提取应付投资者各方股利的利率，按股东会事先约定计取：运营期头两年按可供投资者分配利润10%计取，以后各年均按30%计取，亏损年份不计取。9.法定盈余公积金按10%计取。10.该项目产品的销售价格50元/件，产品固定
3、成本占年总成本的40%，税率为5%。问题：1.计算建设期贷款利息和运营期固定资产折旧费、无形资产摊销费。2.编制借款还本付息计划表、总成本费用估算表，并将数据填入答题纸表1.2和表1.3中。3.列式计算运营期第1年的所得税及剩余利润。4.计算项目正常年份总投资收益率，并评价该项目是否可行。5.列式计算计算期第8年的所得税，计算在项目资本金现金流量分析中第8年的净现金流量（假设第7年没有亏损）。6.根据计算期第4年的总成本费用，列式计算年产量盈亏平衡点，并据此进行盈亏平衡分析。（计算结果保留两位小数）答案：问题：建设期贷款利息计算：第年贷款利息0 第年贷款利息（020002）6%60万元建设期贷
4、款利息总计06060万元固定资产折旧费（固定资产总额无形资产）(残值率)使用年限（3600-540）(14%)10293.76万元无形资产摊销费无形资产摊销年限540690万元问题2：各年等额偿还本金第年初累计借款还款期20604515万元项目建设投资贷款还本付息表 表1.2 单位：万元序号名 称1234561年初累计借款002060.001545.001030.00515.002本年新增借款020000.000.000.000.003本年应计利息060123.6092.7061.8030.904本年应还本金00515.00515.00515.00515.005期末余额020601545.00
5、1030.00515.000.00 表.3 某项目总成本费用估算表 单位：万元序号 年 份 项 目345678 1经营成本 1682.00 3230.00 3230.00 3230.003230.003230.00 2折旧费 293.76 293.76 293.76 293.76 293.76 293.76 3摊销费 90.00 90.00 90.00 90.00 90.00 90.00 4建设投资贷款利息 123.60 92.70 61.80 30.90 0.00 0.00 5流动资金贷款利息 4.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 6总成本费用 2193.36
6、 3726.46 3695.56 3664.66 3633.76 3633.76问题3： 第3年营业收入100383800 万元第3年利润总额营业收入补贴收入总成本费用营业税金及附加380002193.3638006%1378.64 万元第3年所得税应纳所得税额所得税（利润总额弥补以前年度亏损）所得税（1378.640）25%344.66 万元第3年净利润利润总额所得税1378.64344.661033.98 万元第3年法定盈余公积金净利润10%1033.9810%103.40万元第3年可供分配利润净利润期初未弥补的亏损期初未分配利润 1033.98001033.98万元第3年可供投资者分配利
7、润可供分配利润盈余公积金1033.98103.40930.58万元第3年应付各投资方的股利可供投资者分配利润10%930.5810%93.06万元第3年应还本金515 万元第3年还款未分配利润515293.7690131.24 万元第3年剩余的未分配利润930.5893.06131.24706.28万元 问题4：计算投资收益率正常年份的息税前利润总投资投资收益率（120383230.00293.7690）(354060800)100%21.50%10%从财务评价角度评价该项目的可行性。因为：项目投资收益率为21.50%10%。所以，表明项目的盈利能力大于行业平均水平。该项目可行。问题5：第8年
8、营业收入120384560 万元第8年利润总额营业收入补贴收入总成本费用营业税金及附加456003633.7645606%652.64 万元第8年所得税应纳所得税额所得税（利润总额弥补以前年度亏损）所得税（652.640）25%163.16 万元项目第8年的现金流入：营业收入补贴收入回收固定资产余值回收流动资金45600（293.7643060）8006657.44 万元项目运营期第8年的现金流出：项目资本金经营成本借款本金偿还借款利息偿还营业税金及附加所得税03230.005002045606%163.164186.76 万元项目运营期第8年的净现金流量为：净现金流量现金流入现金流出6657
9、.444186.762470.68（万元） 问题6：年产量盈亏平衡点：结果表明，当项目产量小于51.64万件时，项目开始亏损：当项目产量量大于51.64万件时，项目开始盈利。试题二：（20分）某基础工程公司现有10台挖掘机，因已超过经济寿命，决定更新设备，购买10台新型挖掘机。根据统计资料每台挖掘机每年可工作200个台班。1挖土方全费用单价的相关数据如下： 为了确定机械台班消耗，采用预算定额机械台班消耗量确定方法进行实测确定。测定的相关资料如下：完成该工程所需机械一次循环的正常延续时间为8分钟，一次循环生产的产量为0.65m3，该机械的正常利用系数为0.8，机械幅度差系数为25%。台班费为：8
10、50元/台班。 人工消耗：0.05工日/m3；工日单价:80元/工日。.管理费费率为7%（以人工费、材料费、机械费为基数），利润率为4.5%（以人工费、材料费、机械费、管理费为基数），规费费率为5%，税金为3.41%。2购买新型挖掘机的基础数据估算如下： 进口设备设备购置费100万元/台，寿命期12年，期末残值率10%；每4年大修一次，每次大修费6万元/台，经常修理费为0.5万元/台年；年运行费为4万元/台；台班时间利用率为90%，纯工作1小时的挖土量为22m3。 国产设备设备购置费40万元/台，寿命期8年，期末残值率5%；每3年大修一次，每次大修费5万元/台，经常修理费为1万元/台年；年运行
11、费为6万元/台；台班时间利用率为80%，纯工作1小时的挖土量为20m3。问题：1计算每台国产设备的年费用。若已知考虑资金时间价值的条件下每台进口设备的年费用为19.72万元，应购买何种设备？（行业基准收益率ic=10%）2计算完成每m3工程量所需的机械台班消耗指标。3计算每m3机械挖土方的全费用单价为多少？4. 从寿命周期成本理论的角度，用费用效率法优选方案。（计算结果均保留两位小数）答案：问题1：（1）每台国产设备的购置费现值40+5（P/F，10%，3）+（P/F，10%，6）+（1+6）（P/A，10%，8）- 405%（P/F，10%，8）=40+5（1/1.13+1/1.16）+7（
12、1.18-1）/（0.11.18）-405%/1.18=82.99万元（2）每台国产设备的寿命周期年费用82.99（A /P，10%，8）=82.990.11.18/（1.18-1）=15.56万元/年因为155.56万元/年 19.721万元，所以，应购买国产设备。问题2：完成单位工程量机械台班消耗量机械纯工作1h的正常生产率为：600.65/8 4.88（m3/h）施工机械台班产量定额为：4.8880.831.23（m3/台班）施工机械台班时间定额为：1/31.230.032（台班/ m3）预算定额的机械台班消耗指标：0.032（125%）=0.04（台班/ m3）问题3：（1）直接工程费：人工费材料费机械台班费0.05工日/m380元/工日00.04台班/ m3850元/台班 38（元/ m3）（2）管理费 387%2.66（元/ m3）（3）利润 （382.66）4.5%1.83（元/ m3）（4）规费 （382.661.83）5%2.12（元/ m3）（5）税金 （382.661.832.12）
