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1、论我国企业的内部控制管理以北京合众思壮科技股份有限公司为例1、相关定义1.1、有关核心竞争力的一般概念 八十年代,美国哈佛大学教授迈克尔 波特以产业为研究对象而提出的竞争战略理论”五种竞争力量”,即在对企业竞争者、购买者、供应者、替代者和潜在竞争者五种力量进行分析的基础上确定企业的竞争优势的源泉。90年代以来,一批企业理论和企业战略研究人员把研究的视角投向了企业拥有的特殊能力:企业核心竞争力,即包括企业特有的产品竞争力、组织竞争力、市场生存能力等。为对华工科技核心竞争力的培育进行全面分析,本节先对企业核心竞争力进行界定,下文在谈到企业整体时往往使用核心竞争力,而谈到在某个具体方面时则较多的使用
2、核心能力,可以说,企业核心能力的集合就是企业的核心竞争力。 1.2、相关概念的比较与分析 期权激励是股权激励的一种形式,与此激励方式相联系的还有现股 激励、期股激励,三者都是企业在对其经营者及科技骨干实行契约化管 理和落实资产责任的基础上,给予企业经营者及科技骨干以产权激励, 使其在取得约定业绩的前提下,享有本企业的部分产权,并使其权益兑 现中长期化的产权制度安排。但是,这三种激励形式在激励方式和激励 效果方面却是有区别的。 授予股份期权 期权持有人人努力工作 企业价值提升 净资产价值提高 期权持有人受益 17 2.3.1 现股激励、期股激励和期权激励 (1)现股激励 现股激励是通过企业奖励或
3、参照股权当前(市场)价值向高管人员 出售的方式,使高管人员直接获得股权,同时规定高管人员在一定时期 内必须持有股票不得出售。 采用该种激励机制,高管人员必须当即购买股权,当股权贬值时, 激励对象就必须承担相应的损失(见图 4)。 假定高管人员获得了一定数量(Q)的某企业的股权。用 x 轴表示 股权的到期价值,y 轴表示到期收益,收益线就是一条直线,那么根据 x 轴和 y 轴的定义,该直线的斜率就代表高管人员所获取的股权数量 Q。 由于假设 Q 一定,则该收益线的斜率也是固定的。设高管人员当期获得 股权时支付的价款为 V0,考虑资金的时间价值的持股成本为 VF,到期股 权价值为 V,L就是考虑资
4、金时间价值的收益线,该直线与 x 轴和 y 轴相交后分别得到亏损区 A 和收益区 B 两个区域。显然,若高管人员可 以取得收益必须满足 Q (V-VF)0 式 2.4 即 VVF 式 2.5 由式 2.5 可以看出,当 V VF时,激励对象开始受益(见受益区 B),由图 4 可知,V越大,收益区 B 的面积越大,高管人员受益就越 多。 因此,持有现股的高管人员为获取个人利益必然增加企业在其持有 股权期间的价值,而该行为往往具有短期性,忽视了企业长远利益。 18 图 4 现股激励示意图 (2)期股激励 期股激励是企业和高管人员约定在将来某一时期内以一定价格购买 一定数量股权,股权价格一般参照股权
5、的当前现有价格确定,高管人员 在购股后再出售股权的期限也有相关的规定。 期股激励在一定程度上解决了高管人员的短期行为,但仍然承担持 有股份的风险。根据现股激励建立相似的模型,由于高管人员可以在将 来一个时间段 t 内自主选择购买股权的时机,那么实际的持股成本是根 据高管人员购买时间 j(j (0,t)不同而不同的,假设其与企业约 定的购买股权的价格是 V0,则其实际持股成本 VF,(V0 FVIFi,j,Vt) (i 为贴现率)。由此,收益线 LF将在 L0和 Lt之间移动,见图 5。 由以上分析可知,当股权到期价格 V VF 时,高管人员开始获 得收益;而当 VVF时,高管人员会选择行权,此
6、时其受益;而当 V1.3、研究涉及基本概念界定 研究农业企业科技人才开发问题,需要明确我们研究的重点:农业企业科技 人才,是指农业生产企业需要的各方面农业科技人才,而农业企业所需的其他人 才则可以适用于一般开发模式,不属于本研究讨论的重点议题。因此,在研究工 作开展之前,我们需要明确两个基本概念:什么是农业企业?什么是农业科技人 才? 2.2.1.1”农业企业”的概念在不同的时期和不同的国家有着不同的内涵。农业 企业是农业生产力水平和商品经济有了较大发展,资本主义生产关系进入农村以 后的产物。早在 14 世纪,英、法等国已出现了最早的资本主义性质的农业企业 租地农场。产业革命以后,各种形式的资
7、本主义农业企业,如家庭农场、合 作农场、公司农场、联合农业企业等大量涌现,成为农业生产的基本经济单位。 农业企业由英语单词”Agribusiness”直译过来的,它由 Agriculture 和 Business 两词合并而成。这一新名词第一次出现在 1955 年 10 月的一篇论文里。在该年的 十月波士顿分配会议中,美国哈佛大学工商管理学院的戴维斯(John.M.Davis) 教授在其论文里正式使用了这一新提法。哈佛大学经过多年的酝酿,在 1952 年 让戴维斯主持名为”农业与企业计划”的项目研究。为此,他出版了农业企业 概念一书。从此以后,农业企业一词被人们广泛应用,成为农业及其相关企业
8、的总称,也成为经济学界公认的名词。 6 关于农业企业的定义,不同的学者从自己的研究角度给出了不同的界定,但 总的说来,主要是将农业企业界定为狭义的农业企业和广义的农业企业。 狭义农业企业的定义,比较有代表性的如:”农业企业,是指以动植物和微 生物为劳动对象,以土地为基本生产资料,通过人工培育和饲养动植物,以获: 得人类必需消费品的生产经营企业”(蔡根女,2003) 广义农业企业的定义,比较有代表性的如:”农业企业指使用一定劳动资料, 以现代化企业式的生产经营方式为主,进行现代化专业分工协作、独立经营、自 负盈亏,从事商品性生产以及与农产品直接相关的经济组织,它包括种植(含林 业、中草药)、养殖
9、、加工、流通、间接与农业相关的企业(如农资)、农业中介、 农业信息和农业科技等企业。也可以说,农业企业是集合利用生产要素(土地、 劳动力、资本和技术)从事经营活动,并在利润动机和承担风险条件下,为社会 提供动植物产品(包括食物与天然纤维)和相关服务的经济单位”(刘现武,2003) 从以上定义,不难看出,狭义的农业企业仅指直接从事农业生产的企业,而 广义的农业企业则包括了直接从事农业生产、或为农业生产提供服务、或从事农 产品加工的企业。 本研究中所指的农业企业是广义的农业企业。一是直接从事农林牧渔生产的 企业。包括:种植业、牲畜饲养放牧业、林业、海洋渔业、淡水渔业、农业服务 业、林业服务业、畜牧
10、兽医服务业、渔业服务业等;二是为农业生产提供服务的 企业。包括:化学肥料制造业、化学农药制造业、农林牧渔水利机械制造业等; 三是从事农产品加工的企业。包括:粮食及饲料加工业、植物油加工业、水产品 加工业、屠宰及肉类蛋类加工业、罐头食品制造业、木制家具制造业、酒精及饮 料酒制造业、烟草加工业等;四是还包括农业个体经验者、营利性农业合作组织 及协会等。 2.2.1.2 本文对农业企业科技人才内涵的设定比较宽泛,主要企业内部或是科研 院所等单位中直接或间接为企业服务,从事农业及相关领域研发的人才。他们的 任务是源源不断地提供有效的农业科技成果和专利,为农业企业技术改良、生产 力、产品科技含量的提高服
11、务。以及企业直接雇用,以及科技推广机构、技术转 让机构中直接或间接为企业服务的从事专业技术推广的人才,是农业技术成果和 农业企业生产的桥梁。主要包括农技转让推广人员、农业科技经纪人、以及部分 7 特殊营销人员、信息化等农技管理人员等。 还包括与农业企业中具有一定的知识和技能,能够起示范带头作用,为企 业发展做出积极贡献的人才。农业企业实用人才具体包括在农业企业生产一线的 种植能手、养殖能手、加工能手、与企业合作农民专业合作组织带头人、农机操 作能手、并包括部分科技协调员等(通常是与企业以合同的形式松散合作)。 1.4、我国与科技型企业有关的几种定义 我国关于科技型企业以及在实践中广泛使用的与科
12、技型企业有关的高新技 术企业和民营科技企业的定义情况可概括如下。 关于科技型企业 有学者认为科技型企业等同于高技术企业。陆立军、盛世 豪等著科技型中小企业:环境与对策一书中指出:”根据我国国家科技成果 办公室的定义和我们对高技术特点的认识,高技术的本质特点是其所包含的新兴 科学知识的高度密集;而科技型企业(高技术企业)应是指那些研制、开发、生产、 销售高技术产品或大规模运用高技术的企业,它不同于一般企业的本质特点是在 为社会提供产品或劳务的过程中涉及到的基于新兴科学知识的技术含量比较 高。”30 关于高新技术企业 我国在实践中是按国家科委(现科技部)颁发的高新技 术企业认定条件和办法来认定高技
13、术企业的。根据国家科委 1991 年 3 月颁布的 国家高新技术产业开发区高新技术企业认定条件和办法,对科技型企业(高技 术企业)的认定,主要依据以下几个方面的指标: 企业是知识密集、技术密集的经济实体,从事高技术范围内一种或多种高 技术产品的研究与开发、生产和经营业务,实行独立核算,自主经营,自负盈亏 。 企业负责人是本企业的专职人员,是熟悉本企业产品研究与开发、生产和 经营的科技人员。 30陆立军、盛世豪等.科技型中小企业:环境与对策.中国经济出版社,2002:p92 18 第 3 章 科技型中小企业的界定研究 有 10 万元以上资金,并有与其业务规模相适应的经营场所和设施,有明 确的企业
14、章程和严格的技术、财务管理制度,经营期在 10 年以上。 具有大专以上学历的科技人员占职工总数的 20%以上;年投入研究开发经 费占年销售额的 3%以上。 企业技术性收入与高技术产品产值的总和应占企业总收入的 50%以上。技 术性收入是指由高新技术企业进行技术咨询、技术转让、技术入股、技术服务、 技术培训、技术工程设计和承包、技术出口、引进技术消化吸收及中试产品的收 入。31 另外,从深圳市科学技术局 2002 年 9 月 9 日发布的深圳市高新技术企业 认定和考核办法中可以看出,高新技术企业包括三种:从事高新技术产品的研 究、开发、生产和经营(包括技术服务)的企业;主要从事高新技术产品生产的
15、企 业;主要从事高新技术产品研究开发的企业。其中所称的高新技术产品系指深圳 市科学技术局根据国家科技部、财政部、国税总局共同发布的中国高新技术产 品目录结合深圳实际公布的深圳市高新技术产品目录中所列产品。高新技 术企业还应当符合下列条件: 1、从事高新技术产品的研究、开发、生产和经营(包括技术服务)的企业其 自产高新技术产品销售收入占企业当年销售总收入的 60%以上;主要从事高新技 术产品生产的企业其独立核算的自产高新技术产品销售 500 万元以上且占企业 总销售收入的 50%以上;主要从事高新技术产品研究开发的企业必须具有自主知 识产权或预期的自主知识产权; 2、从事高新技术产品研究开发的企
16、业具有大专以上学历的科技人员占职工 总数的 30%以上,其中从事高新技术产品研究、开发的科技人员应占职工总数的 10%以上,并有专门的研究开发机构;主要从事高新技术产品生产的企业具有大 专以上学历的科技人员占职工总数的 10%以上,其中从事高新技术产品研究、开 发的科技人员占职工总数的 3%以上,并有专门的研究开发机构; 3、年人均总产值或预期年人均总产值达 15 万元以上; 4、销售利税率或预期的销售利税率高于同行业平均水平; 5、从事高新技术产品研究开发的企业年研究开发经费支出占年销售收入的 31陆立军、盛世豪等.科技型中小企业:环境与对策.中国经济出版社,2002:p98-99 19 北京工业大学管理学硕士学位论文 8%以上,或主要从事高新技术产品生产的企业年研究开发经费支出占年销售收 入的 3%以上; 6、具有现代化管理的组织、措施和方法。 由此可以看出,我国实践中高新技术企业除必须与高新技术或高新技术产品 相联系外,还必须满足企业规模和经营期等条件的限定,即企业规模和经
