《某公司全面预算管理操作介绍(ppt 34页)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《某公司全面预算管理操作介绍(ppt 34页)（33页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、xxxxxx有限公司有限公司 全面预算管理操作介绍全面预算管理操作介绍 20092009年年9 9月月 全面预算管理操作介绍全面预算管理操作介绍 n n 一、一、xxxx公司全面预算介绍公司全面预算介绍 n n 二、二、xxxx公司全面预算的实施过程公司全面预算的实施过程 一、一、xxxx公司全面预算介绍公司全面预算介绍 n n （一）全面预算的内容（一）全面预算的内容 n n （二）全面预算的组织（二）全面预算的组织 n n （三）全面预算的执行部门（三）全面预算的执行部门 一、一、xxxx公司全面预算介绍公司全面预算介绍 n n （一）全面预算的内容（一）全面预算的内容 n n 公司全面预
2、算管理包括业务预算、资本预公司全面预算管理包括业务预算、资本预 算和财务预算算和财务预算 销售预算 生产预算 业务预 算 制造费用预算 产品成本预算 管理费用预算 期间费用预算 财务费 用预算 采购费用预算 销售费用预算 固定资产投资预算 全 面 资本预算 权益性资本投资预算 预 算 债券投资预算 借入长短期借款预算 筹资预算 原借款还本付息预算 现金预算 财务预 算 预计资产负债 表 预计损 益表 一、一、xxxx公司全面预算介绍公司全面预算介绍 n n （二）全面预算的组织（二）全面预算的组织 n n 1 1、公司法定代表人对本公司全面预算管理制度的、公司法定代表人对本公司全面预算管理制度
3、的 建立健全和有效实施负责。建立健全和有效实施负责。 n n 2 2、公司预算委员会，预算委员会由总经理、财务、公司预算委员会，预算委员会由总经理、财务 总监、副经理和各部门负责人员组成。总监、副经理和各部门负责人员组成。 n n 3 3、预算委员会具体负责公司全面预算的编制、审、预算委员会具体负责公司全面预算的编制、审 查、汇总、上报、下达、报告等工作，跟踪预算查、汇总、上报、下达、报告等工作，跟踪预算 执行情况，分析预算与实际差异原因，提出改进执行情况，分析预算与实际差异原因，提出改进 管理的措施和建议。管理的措施和建议。 n n 预算委员会对公司法定代表人负责。预算委员会对公司法定代表人
4、负责。 一、一、xxxx公司全面预算介绍公司全面预算介绍 n n （二）全面预算的组织（二）全面预算的组织 n n 4 4、各职能部门负责涉及本部门经济业务的、各职能部门负责涉及本部门经济业务的 预算编制、执行、分析、控制等工作。公预算编制、执行、分析、控制等工作。公 司各职能部门积极配合预算委员会做公司司各职能部门积极配合预算委员会做公司 全面预算的综合平衡、协调、分析、控制全面预算的综合平衡、协调、分析、控制 及考核等工作。及考核等工作。 一、一、xxxx公司全面预算介绍公司全面预算介绍 n n （三）全面预算的执行部门（三）全面预算的执行部门 n n 公司由公司由财务部财务部牵头负责全面
5、预算管理具体牵头负责全面预算管理具体 事宜。各职能部门是公司全面预算的执行事宜。各职能部门是公司全面预算的执行 单位。各部门必须重视全面预算管理工作单位。各部门必须重视全面预算管理工作 ，将各自分管的预算指标作为制定、落实，将各自分管的预算指标作为制定、落实 本部门经济责任制的主要依据。各职能部本部门经济责任制的主要依据。各职能部 门（预算执行单位）按照各自承担的经济门（预算执行单位）按照各自承担的经济 业务类型及其职责、权限，编制各自的预业务类型及其职责、权限，编制各自的预 算。算。 一、一、xxxx公司全面预算介绍公司全面预算介绍 n n （三）全面预算的执行部门（三）全面预算的执行部门
6、n n 1 1、销售预算由、销售预算由市场营销部市场营销部负责编制。负责编制。 n n 销售预算是指预算期内销售各种产品、提销售预算是指预算期内销售各种产品、提 供各种劳务预算实现的销售数量及销售收供各种劳务预算实现的销售数量及销售收 入的预算，主要依据公司预算期内目标利入的预算，主要依据公司预算期内目标利 润，预测市场产品销售结构、销售数量和润，预测市场产品销售结构、销售数量和 销售价格，运用趋势预测分析法、因果预销售价格，运用趋势预测分析法、因果预 算分析法、市场调查法、判断分析法等进算分析法、市场调查法、判断分析法等进 行编制。行编制。 一、一、xxxx公司全面预算介绍公司全面预算介绍
7、n n （三）全面预算的执行部门（三）全面预算的执行部门 n n 2 2、生产预算由、生产预算由产品制造部产品制造部负责编制。负责编制。 n n 生产预算是指预算期内所要达到的生产规生产预算是指预算期内所要达到的生产规 模及其产品结构的预算，主要依据预算期模及其产品结构的预算，主要依据预算期 内的销售预算基础上销售产品的品种、规内的销售预算基础上销售产品的品种、规 格及数量进行编制。格及数量进行编制。 一、一、xxxx公司全面预算介绍公司全面预算介绍 n n （三）全面预算的执行部门（三）全面预算的执行部门 n n 3 3、制造费用预算由、制造费用预算由产品制造部产品制造部负责编制。负责编制。
8、 n n 制造费用预算是指制造成本中除直接材料制造费用预算是指制造成本中除直接材料 、直接人工、直接能源消耗以外的各项期、直接人工、直接能源消耗以外的各项期 间费用预算，主要在预算期内的生产预算间费用预算，主要在预算期内的生产预算 基础上，按照费用项目及上年制造费用预基础上，按照费用项目及上年制造费用预 算执行情况，本着预算期内降低成本费用算执行情况，本着预算期内降低成本费用 的要求进行编制，其中固定资产折旧费、的要求进行编制，其中固定资产折旧费、 设备修理费、财产保险费等应重点列示。设备修理费、财产保险费等应重点列示。 一、一、xxxx公司全面预算介绍公司全面预算介绍 n n （三）全面预算
9、的执行部门（三）全面预算的执行部门 n n 4 4、产品成本预算由、产品成本预算由市场营销部市场营销部、设备物资设备物资 管理部管理部、能源动力部能源动力部、人力资源部人力资源部负责编负责编 制相关的直接成本预算，制相关的直接成本预算，财务部财务部负责汇总负责汇总 各部门直接成本预算编制预算期内标准成各部门直接成本预算编制预算期内标准成 本。本。 一、一、xxxx公司全面预算介绍公司全面预算介绍 n n （三）全面预算的执行部门（三）全面预算的执行部门 n n 4 4、产品成本预算是指实现预算期内生产产、产品成本预算是指实现预算期内生产产 品所需的生产成本、单位成本和品所需的生产成本、单位成本
10、和销售成本销售成本 的预算，主要依据预算期生产预算，直接的预算，主要依据预算期生产预算，直接 材料预算、直接人工预算、制造费用预算材料预算、直接人工预算、制造费用预算 以及有关定额、费用标准、物价水平、上以及有关定额、费用标准、物价水平、上 年产品成本预算执行情况等资料汇总编制年产品成本预算执行情况等资料汇总编制 。 一、一、xxxx公司全面预算介绍公司全面预算介绍 n n （三）全面预算的执行部门（三）全面预算的执行部门 n n 5 5、管理费用预算由、管理费用预算由财务部财务部负责编制。负责编制。 n n 管理费用预算是指实现预算期内经营目标管理费用预算是指实现预算期内经营目标 所必要支付
11、的管理费用预算，主要依据上所必要支付的管理费用预算，主要依据上 年实际发生的费用水平，考虑预算期内费年实际发生的费用水平，考虑预算期内费 用变化因素、区别变动费用与固定费用、用变化因素、区别变动费用与固定费用、 可控费用与不可控费用，并结合费用开支可控费用与不可控费用，并结合费用开支 标准及预算期内降低成本费用的要求分项标准及预算期内降低成本费用的要求分项 目、分责任部门提供数据，财务部负责汇目、分责任部门提供数据，财务部负责汇 总编制。总编制。 一、一、xxxx公司全面预算介绍公司全面预算介绍 n n （三）全面预算的执行部门（三）全面预算的执行部门 n n 5 5、其中按、其中按工资工资总
12、额应计提的五险一金、福总额应计提的五险一金、福 利费支出、利费支出、业务活动经费、上缴各类税金业务活动经费、上缴各类税金 、警卫消防费用警卫消防费用应重点列示。应重点列示。 一、一、xxxx公司全面预算介绍公司全面预算介绍 n n （三）全面预算的执行部门（三）全面预算的执行部门 n n 6 6、采购预算由、采购预算由市场营销部市场营销部、设备物资管理、设备物资管理 部分别负责编制。部分别负责编制。 n n 采购预算是指预算期内为保证生产经营需采购预算是指预算期内为保证生产经营需 要而从公司外部购买的各类商品、各项材要而从公司外部购买的各类商品、各项材 料、低值易耗品等存货的预算。主要依据料、
13、低值易耗品等存货的预算。主要依据 预算期销售预算、生产预算、期初期末预预算期销售预算、生产预算、期初期末预 计存货情况进行编制。计存货情况进行编制。 一、一、xxxx公司全面预算介绍公司全面预算介绍 n n （三）全面预算的执行部门（三）全面预算的执行部门 n n 7 7、固定资产投资预算由、固定资产投资预算由企业规划发展部企业规划发展部、 设备物资管理部分别负责编制。设备物资管理部分别负责编制。 n n 固定资产投资预算是指预算期内购建、改固定资产投资预算是指预算期内购建、改 建、扩建、更新固定资产所进行的资本性建、扩建、更新固定资产所进行的资本性 投资的预算。主要根据预算期内有关投资投资的
14、预算。主要根据预算期内有关投资 决策和年度固定资产更新改造计划编制。决策和年度固定资产更新改造计划编制。 预算期内固定资产处置所引起的现金流量预算期内固定资产处置所引起的现金流量 流入也应包括在预算之内。流入也应包括在预算之内。 一、一、xxxx公司全面预算介绍公司全面预算介绍 n n （三）全面预算的执行部门（三）全面预算的执行部门 n n 8 8、筹资预算由、筹资预算由财务部财务部负责编制。负责编制。 n n 筹资预算是指在预算期内为保证正常生产筹资预算是指在预算期内为保证正常生产 经营活动及固定资产投资需要借入的长短经营活动及固定资产投资需要借入的长短 期借款以及原借款还本付息的预算。主
15、要期借款以及原借款还本付息的预算。主要 依据预算期内有关资金需求决策资料，预依据预算期内有关资金需求决策资料，预 算期初原借款余额、利率、汇率等情况进算期初原借款余额、利率、汇率等情况进 行编制。行编制。 一、一、xxxx公司全面预算介绍公司全面预算介绍 n n （三）全面预算的执行部门（三）全面预算的执行部门 n n 9 9、现金预算由、现金预算由财务部财务部负责编制。负责编制。 n n 现金预算是反映预算期内经营活动、投资现金预算是反映预算期内经营活动、投资 活动、筹资活动所发生的一切现金收支及活动、筹资活动所发生的一切现金收支及 结果的预算，是公司资金来源管理依据。结果的预算，是公司资金来源管理依据。 现金预算以业务预算、资本预算和筹资预现金预算以业务预算、资本预算和筹资预 算为基础，是一切预算现金收支的汇总。算为基础，是一切预算现金收支的汇总。 一、一、xxxx公司全面预算介绍公司全面预算介绍 n n （三）全面预算的执行部门（三）全面预算的执行部门 n n 1010、预计资产负债表由财务部负责编制。、预计资产负债表由财务部负责编制。 n n 预计资产负债表集中反映预算期内公司财预计资产负债表集中反映预算期内公司财 务状况。主要依据预算初期实际的资产负务状况。主要依据预算初期实际的资产负 债表和预算期内的销售预算、生产预算、
