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1、学习情境 8 组织和开展财产清查 答答 案案 第二部分：职业判断能力训练第二部分：职业判断能力训练 一填空题 1.实存数 账存数 账实相否 2永续盘存制 3 实地盘存制 增加数 减少数 实地盘点 发出数量=期初数量+本期账面 增加数量-期末实地盘点数量 4技术推算法 5盘存单 盘点人 6实存账存对比表 7实地盘点法 现金盘点表 8 企业已收银行未收 企业已付银行未付 银行已收企业未收 银行已付企 业未付 9管理费用 其它应收款 营业外支出非常损失 10管理费用 二单项选择题 1. A 2. A 3. C 4. C 5. D 6. D 7. C 8. A 9. C 10. C 三多项选择题 1.
2、 C D 2. A C D 3. A BD 4. ACD 5. AC 6. ABD 7. AC 8.AB 9.ACD 10. BC 四判断题 1 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 五计算题 1永续盘存制下期末余额=1 200+4 800-810=5 190（元） 2. 实地盘存制下发出数量=900+1 800+1 080-540=3 240（元） 第三部分：学习领域情境实训第三部分：学习领域情境实训 实训一实训一 银行存款余额调节表 企业名称：中淮公司 2013 年 12 月 31 日单位：元 项目 金额 项目 金额 企业日记账余额： 加：银行已收企业未收 减：银行已付企
3、业未付 1 339 065.7 200 000 200 银行对账单余额 加：企业已收银行未收 减：企业已付银行未付 1 528 865.7 60 000 50 000 调节后余额： 1 538 865.7 调节后余额： 1 538 865.7 实训二实训二 1 借 ： 待 处 理 财 产 损 溢 待 处 理 流 动 资 产 损 溢 30 贷：原材料运康牌面粉 30 2借：管理费用存货盘亏 30 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 30 3借：原材料绿色生态鸡蛋 480 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 480 4 借 ： 待 处 理 财 产 损 溢 待 处 理 流 动 资 产 损 溢 4
4、80 贷：管理费用存货盘亏 480 5 借 ： 待 处 理 财 产 损 溢 待 处 理 流 动 资 产 损 溢 80 贷：原材料水润牌大米 80 6借：其他应收款保管人员 80 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 80 7借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 10 000 贷：原材料鲁花牌植物油 10 000 借：其他应收款应收保险赔款 6 000 营业外支出 非常损失 4 000 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 10 000 第四部分第四部分 案例分析与讨论案例分析与讨论 一、分析提示 银行对账单，只是用来与企业银行日记账核对的，既不是记录经济业务的原 始凭证，也不是根据原始凭证编制
5、的记账凭证，因而不能作为记账更正的依据。 另外，没有必要在账面上人为地消除未达账项。在正常情况下，今天的未来账项 明天或后天将成为已达账项，人为地消除未达账项，既无必要，还可能会掩盖经 济犯罪。 二、分析提示 1.按照内部控制的要求， 企业货币资金的支付应当遵循一定的审批程序和手 续，并最终体现一支笔批钱的原则。 2.对于财产物质收、发、存，会计部门负有监管职责，应具有效措施实施监 管。 3.原材料领发，也应有相应的审批程序和手续，领用部门、仓库保管部门和 财会部门缺一不可。 第五部分第五部分 职业拓展能力训练职业拓展能力训练 1造成账实不符的情况主要有： （1）财产物资收发时，由于计量、检验
6、不 准确而发生在品种、 数量或质量上的差错；（2） 在凭证和账薄记录中， 出现漏记、 错记或计算上的错误； （3）在财产物资的保管过程中，发生了自然损耗； （4）由 于管理不善或工作人员的失职，发生了财产物资的损坏、变质或短缺； （5）由于 不法分子的贪污、盗窃、营私舞弊，发生财产损失； （6）由于自然灾害和意外事 故，造成了损失。 2永续盘存制和实地盘存制的异同点： 相同：都属于存货的盘存制度，都需要在期末实地盘点。 不同： （1）账面记录不同。永续盘存制增加、减少都要记录，实地盘存制只 记录增加。 （2）销售成本确定方法不同。永续盘存制随时可根据账面记录计算出 销售成本，实地盘存制只能在期末通过盘点倒推出本期销售成本。 （3）盘点的目 的不同。永续盘存制是为了保证账实相符，实地盘存制是为了确定期末存货的数 量，从而倒推出销售成本。 （4）适用范围不同。永续盘存制适用范围广，实地盘 存制一般只适用于品种多、价值低、交易频繁的商品存货。
