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1、企业社会责任及企业价值关系探究述评 根据实践的需要和理论研究的演进过程，本文在简略介绍企业社会责任和企业价值的概念、内涵后，通过检索2000年2009年这10年间发表在国际管理学刊物上的有关论文，概括了企业社会责任(Corporate Social Responsibili.ty，CSR)与企业价值间关系的研究现状，并依据主题对这些论文进行归类和分析，探讨企业社会责任与企业各价值维度间的关系，梳理出企业承担社会责任的行为对企业价值的影响途径和作用机理，总结一些有利于企业发展和成长的经验，以期为中国企业摆脱社会责任困境、在企业发展过程中更好地承担社会责任提供理论依据。 一、企业社会责任与企业价值
2、的文献计量 “企业社会责任”的概念由美国学者谢尔顿于20世纪初首次提出后便引起了理论界和实践界的广泛关注。自由经济学家Friedman(1970)基于古典经济学提出企业社会责任即企业实现公司股东利益的行为。随后，出现了与这种一元论企业社会责任观相对立的多元论企业社会责任观。其中代表性研究成果包括1982年唐纳森等基于社会契约理论、1984年Freeman基于利益相关者理论总结的企业社会责任概念，以及1991年Carroll提出的综合性企业社会责任理论(Munilla et al，2004)。它们分别描绘了企业社会责任的动态性内涵、对象以及测量依据，从而被广泛应用。 企业社会责任的概念因文化、社
3、会背景及研究视角和考察方式的不同而存在着巨大的差异，但正是对企业社会责任概念和内涵的多元化探讨，推动了企业社会责任理论的不断发展。随后，学者们围绕“企业是否应当承担社会责任”这一问题展开了激烈的讨论。诺贝尔经济学奖得主Friedman(1970)主张以股东利益最大化为企业的社会责任。这一观点在相当长一段时间内主导着理论界的认知和企业界的实践活动。20世纪80年代以来，许多公司已经开始越来越多地从事一些与股东利益最大化目标无直接联系的活动，例如，资助大学或研究机构的研究项目、向社会公益项目捐款等。 Ardishvili等指出，企业资产、雇员数、市场份额、物质产出、利润和营业收入等是度量企业成长性
4、的重要维度。这些指标可分为两类：其一是衡量企业短期绩效的盈利能力；其二是衡量企业相对长期绩效的成长潜力(贺小刚等，2009)。初步梳理企业社会责任的相关研究后发现，研究者普遍关注的是CSR对企业财务绩效、创新能力、企业认同企业声誉和消费者行为等价值维度的影响作用。 因此，本文将按照财务绩效、创新、企业认同企业声誉和消费者行为这四个企业价值的维度，通过选取关键词“企业社会责任”、“财务绩效”、“消费者行为(消费者购买意愿、顾客产品响应、消费者响应)”、“企业声誉评价(企业认同)”，对EBSCO内2000年至2009年(7月)的文章进行检索，希望对回答“企业是否应承担社会责任”这一问题有所启示。检
5、索后共得到了444篇文献。统计、分类和总结结果如表1所示。 通过图1可以看出，近十年学术界对CSR的研究文献呈现一种稳定增长的态势，其中最受关注的是企业社会责任与企业认同企业声誉关系问题，尤其从2003年到2004年，该类研究的成果倍增，说明这一主题在2004年取得了较大的突破；学者对CSR与财务绩效间关系的研究文献由2002年的3篇增加到2003年的12篇，增幅较大，此后处于一个较为平稳的状态；而有关CSR与企业创新及消费者行为关系的研究则相对较为薄弱，需要研究者更多地关注。以便尽早取得突破。 二、企业社会责任与财务绩效的关系 国内外研究基于不同视角探讨了企业社会责任与财务绩效的关系，认为企
6、业的社会责任活动和财务绩效之间存在线性关系。其中，社会影响假说、资金提供假说、正协同效应假说认为企业社会责任的履行能够提升企业财务绩效；而权衡假说、管理者机会主义假说、负协同效应假说则认为企业社会责任与企业财务绩效之间存在着负向关系(Friedman，1970；Preston et al，1997)。这些理论假说都得到了一定程度的实证检验。 但随着该领域研究的不断深入，有学者指出，基于企业社会表现和企业财务绩效的直线关系的假设在理论上存在严重缺陷(Geoff，2001)。随后，研究者构建了企业社会责任与财务绩效的非线型模型，并不断引入一些独立解释变量，试图更清晰地说明二者的关系。McWilli
7、ams等(2000)曾经把创新因素作为一个重要变量引入模型中，结果发现在引入创新之后，企业社会表现和企业财务绩效之间不再存在显著关系。 另外，以Carroll(1991)为代表的企业社会责任观为企业社会责任赋予了价值理论的内涵。西方国家的公司通常根据自己的产品、服务及承受能力等，有选择地承担社会责任，企业社会行为受到利润动机驱动，而中国的许多企业或是由于历史遗留原因(刘春权，2004)、或是遍于法律与舆论压力而被动地承担社会责任，企业不但没有什么利润动机，相反还需要耗费掉很多利润(罗斌等，2000)，这使企业很难有长远的发展。 通过总结发现，社会背景、文化以及企业社会责任测量方法上的差异是导致
8、这些复杂的、具有争议性的研究结论出现的原因，而Husted等(2007)认为，研究方法上的失误也是原因之一：财务业绩受到一系列中介变量和自变量的影响，而此前的研究无法将CSR活动的影响作用单独分离出来。简言之，这一学术问题的研究出现了路径错误。 三、企业社会责任与企业创新 创新并不仅仅是新技术和新产品的出现，它还被认为是一个涉及企业各方面的、更为广泛、连续、系统的活动(Sawh.ney et al，2006)。创新的内容包括产品创新和过程创新。产品创新是指企业用高质量的新技术和新产品满足社会需要，是一种技术上的突破，其初衷源于企业对价值的追求。新产品、新技术市场价值的实现与企业社会责任设计(s
9、ociallyResponsible Design)密不可分。企业社会责任设计建立在企业的责任和可持续发展的基础上，将现有的设计领域和责任领域、可持续性领域(如环境设计)交织在一起，是“行动中的企业社会责任”，因此，它实质上也是企业社会责任的一部分。Carpenter等发现，企业为了履行社会责任会注重考虑与环境相关的问题，在设计产品时会考虑无障碍设计，还会考虑到老年人和残疾人的需求等，这些过程就促进了企业在产品和服务上的不断创新(MacGregor et al，2008)。 过程创新受到产品创新突破的驱动，使企业关注整个供应链在社会责任方面的内涵，将利益相关者需求纳入产品设计过程(Vila e
10、t al，2007)。Chesborough指出，开放式创新(Open Innovation)现象的核心就涉及到利益相关者，从而说 明了企业社会责任的履行有助于企业进行创新活动(MacGregor et al，2008)。此外，由于创新具有较高的风险性，而企业社会责任的履行通过作用于利益相关者，能够降低市场风险及法律风险，这就意味着CSR成为一种降低创新带来的风险的有力举措。从这一角度来讲，企业社会责任也能促进企业的创新活动。 MacGregor等在2008年通过对欧洲四个地区(加泰罗尼亚、巴斯克、伦巴第大区和苏格兰西部)的案例研究后，提出了“CSR导向的创新”和“创新驱动下的CSR两个概念。
11、这说明，CSR和企业创新活动间存在着良性的循环：企业履行社会责任有利于企业不断进行产品或服务上的创新；反过来，企业在产品或服务上的创新也能够有效促进企业社会责任活动的实施。 四、企业社会责任与企业认同企业声誉 企业声誉是外界对企业过去行为和未来价值的一种感知，描述了企业与主要竞争者相比所存在的吸引力，企业借此获取社会认同并与外界建立牢固的关系(Fombrun。1996)。在长期实践过程中，企业社会责任活动使社会成员感知到该企业的吸引力。根据社会认同理论，人们对具有吸引力的企业产生认同感，从而肯定企业的存在价值，帮助企业建立良好的声誉。多项实证研究指出，企业从事慈善活动能够显著提高其品牌的知名度
12、及声誉(Carrigan et al，2001)。 研究者就企业社会责任对企业认同企业声誉的影响机理进行探讨后发现，企业社会责任行为强化了该组织在市场中的地位和特征，使企业与社会成员间的联系更加紧密。加快了外界对企业声誉的认同速度，而这一过程又促进了利益相关者的价值观与企业价值观的融合。Sen等(2001)还认为，企业在履行社会责任的过程中证明了自身的能力，增加了消费者对企业的信任，因而提高了外界对企业声誉的评价。 近期，Rodrigo等(2008)、Bhattaeharya等(2008)学者关注到企业履行社会责任对企业内员工的影响。CSR包括企业对内部员工工作环境的改善、利益的保护等内容，而
13、这些企业社会责任活动的履行能够提高员工对企业品牌的认可度，并形成对企业的忠诚度，为企业赢得关键性人才，提高企业的人力资本存量和生产效率，因而能够提高企业的品牌价值(Rodrigo et al，2008)。 五、企业社会责任与消费者行为 20世纪如年代后期，学术界开始关注企业社会责任与消费者行为间的关系。研究显示，企业是否积极履行社会责任是消费者所关心的关键问题之一。Murray等(1997)研究发现，企业的社会责任活动成为消费者区分企业产品和服务的重要标志。良好的社会责任行为可以提高消费者对企业产品和服务的评价。当消费者了解到企业积极履行社会责任后，就会增进对企业的信任感、提高购买意愿和购买忠
14、诚度，从而更愿意购买该企业提供的产品或服务。另外，企业社会责任的履行还会影响到企业的新产品推广活动。 此外，研究表明，承担社会责任是企业与消费者间进行情感联系的有效渠道。销售商对家庭、社区和国家的社会责任决定了消费者对该零售商的支持程度。企业的社会责任范围也影响着消费者对企业产品的购买意愿。如果企业在消费者支持的领域从事社会责任活动，就会对消费者行为的形成产生极为显著的影响；而当企业出现产品危机时，积极履行社会责任则成为解决危机的一种保险措施。但是，Dean等学者却证实了两者之间的负向联系，而Brown等、Yoon等则指出，CSR对消费者的判断和选择形成的影响并不显著，且主要表现为间接的影响作
15、用(Mohr et al，2005)。可见，有关企业社会责任对消费者行为影响的研究产生了相反的结论。但经过比较后发现，大多数学者认为企业社会责任行为对消费者响应是存在积极影响的。 六、企业社会责任与企业价值的实现 在企业逐渐明确了承担社会责任对企业财务绩效、消费者行为、企业声誉和创新能力的影响后，学者们逐渐开始关注企业应如何承担、承担什么社会责任这些问题。目前，理论界对此还没有一个比较明确、合理的界定。 Burke等在1996年提出了一个CSR战略管理框架，将企业社会责任划分为5个战略维度：可见性(visibility)、专用性(appropriability)、自愿性(voluntarism
16、)、集中性(centrali-ty)、先动性(proactivity)。他们在比较传统CSR(Traditional CSR)、传统战略(Traditional Strategy)与战略性CSR(Strategic CSR)之间的差异后，提出如下观点：为形成企业竞争优势而对企业社会责任的5个维度进行战略管理，将会对企业的财务业绩产生积极影响。随后，不断有学者指出，通过对CSR进行战略管理，将CSR整合到企业流程中去，能够形成企业的竞争优势，创造良好的经济效益(Burke et al，1996；Baron，2001；McWilhams et al，2000；Fedderson et a1，2001)。 其后。Husted等(2007)对西班牙的500家大型企业进行调查后发现，集中性和先动性并不对企业价值创造的过程构成影响，因此对Burke等(
