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1、一、单选1.审计作为一种（C）活动，是伴随着社会经济责任的形成而产生的，又伴随着社会经济责任的深化而发展。 A .经济管理 B.经济活动 C .经济监督 D.经济控制2.会计师事务所应当制定政策和程序，培育以质量为导向的内部文化。这些政策和程序应当要求会计师事务所（C ）对质量控制制度承担最终责任。 A.会计师事务所所长 B.注册会计师 C.主任会计师 D.项目负责人3.法律责任的出现，通常是因为(A )。 A.注册会计师没有保持应有的职业谨慎 B.注册会计师没有查出所有的错报 C.审计风险始终存在 D. 被审计单位舞弊4.下列关于被审计单位经营失败和注册会计师审计失败的说法中，正确的是(B
2、)。 A.经营失败会导致审计失败 B.如果没有保持应有的职业谨慎，就可能会出现审计失败，审计风险就会变成实际的损失 C.审计失败是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性 D.审计失败是指财务报表中不存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性5. 判断注册会计师有无欺诈和过失的重要依据是是否遵守了( C)。 A.法律 B.行政法规 C.执业准则的要求 D.诚信公允的原则6.在会计师事务所因过失出具不实报告而承担补充赔偿责任情形下，其下列关于赔偿顺位和最高限额的说法中不正确的是( A )。 A.应先由被审计单位的出资人赔偿利害关系人的损失 B.被审计单位的出资人
3、虚假出资、不实出资或者抽逃出资，事后未弥补，且依法强制执行被审计单位财产后仍不足以赔偿损失的，出资人应在虚假出资、不实出资或者抽逃出资数额范围内向利害关系人承担补充赔偿责任 C.对被审计单位、出资人的财产依法强制执行后仍不足以赔偿损失的，会计师事务所应当是在其不实审计范围内承担相应的赔偿责任，承担的赔偿责任应以不实审计金额为限 D.会计师事务所对一个或者多个利害关系人承担的赔偿责任，以不实审计金额为限7.以下各项不属于职业道德基本原则的是( D )。 A.诚信B.保密C.专业胜任能力和应有的关注D.成本效益原则8.某会计师事务所在宣传媒介中夸大自己所拥有的资质和获得的经验，贬低其他事务所的工作
4、，这种行为违反了职业道德中的( D )原则。 A.诚信B.客观和公正C.专业胜任能力和应有的关注D.良好的职业行为9.以下事项属于密切关系对职业道德产生的不利影响的是(C )。 A.审计客户威胁将起诉会计师事务所 B.注册会计师在评价所在会计师事务所以往提供的专业服务时，发现了重大错误 C.会计师事务所与审计客户存在长期业务关系 D.审计客户表示，如果会计师事务所不同意对某项交易的会计处理，则不再委托其承办拟议中的非鉴证业务10.甲会计师事务所因为不能满足专业胜任能力的要求，将所承接业务转让给乙会计师事务所，为此乙事务所向其支付了二千元介绍费，针对该事项以下说法正确的是(D )。A.属于事务所
5、之间的正常业务往来，不影响职业道德B.业务介绍费用较低，不会对职业道德产生不利影响C.业务介绍费会对职业道德产生不利影响，但可以采取相应防范措施予以消除或降低D.业务介绍费会对职业道德产生不利影响，没有防范措施消除或降低不利影响11.甲注册会计师在执行外勤工作时，自己不慎将手机丢失，为了便于联系，被审计单位送给其一台iPhone 5手机，针对该事项，以下说法正确的是( D )。A.客户赠送的目的是为保证与注册会计师的及时沟通，不违背职业道德基本原则，甲注册会计师可以接受B.该手机并非甲注册会计师索要，可以接受，不违背职业道德基本原则C.该手机属于正常业务往来的礼品款待，不违背职业道德基本原则，
6、甲注册会计师可以接受D.该项礼品超出业务活动中的正常往来，甲注册会计师应当拒绝接受12.ABC会计师事务所负责审计甲公司2011年财务报表。以下对项目质量控制复核的时间陈述中，恰当的是（A）A 在出具审计报告前完成项目质量控制复核B 与管理层沟通后完成项目质量控制复核C与治理层沟通后完成项目质量控制复核D与审计委员会沟通后完成项目质量控制复核13、审计目标是指在一定的历史环境下审计主体通过审计实践活动所期望达到的境地或（ A ）。A、最终目标 B、最终成果C、最终结果 D、最终目的14、一般来说，审计具体目标必须根据被审计单位管理层的认定和（A）来确定。A、审计总目标 B、注册会计师C、审计具
7、体目标 D、会计事务所15、下列（ C ）情况时，注册会计师应主要审查收入的截止目标。A、将未曾发生的销售登记入账 B、将利息收入列入营业收入C、将下年度收入列入营业收入 D、将已发生的销售收入业务不登记入账16、注册会计师对一台设备的历史成本进行审查，这主要是为了证实管理层的（ D ）认定。A、存在 B、完整性C、准确性 D、计价和分摊17、注册会计师在审查销售部门的销售合同时，发现与A公司有一笔50万元销售未入账，通过函证A公司，检查该笔销售记录，证实A公司实际已购货且欠50万元。那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入账户的（ B ）认定存在问题。A、发生 B、完整性C、准确性 D、计价
8、与分摊18.注册会计师在审计“应付账款”余额时，下列属于管理层明示性认定的是（ A ）。 A.存在 B. 完整性 C.权利和义务 D.分类与可理解性19. 甲公司当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。则违反的认定是( C )。A.存在 B. 完整性 C.计价和分摊 D.截止20、注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款_A公司1 000 000，贷：主营业务收入1 000 000”通过函证A公司， 检查该笔销售记录等，证实根本未发生该笔销售业务。那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入账户的（ A ）认定存在问题。A、发生 B、完整性C、准确性 D、计价与分
9、摊21、对于财务报表及其附注披露充分性的主要责任由（ D ）承担。A、被分派去负责该业务的合伙人或主任会计师 B、对外勤工作负责的项目经理C、编制该报表及其附注的会计人员 D、被审计单位的管理层22、下列有关重要性、审计风险和审计证据的说法中，不正确的是（ D ）。 A、重要性与客观存在的审计风险之间存在反向关系 B、重要性和审计证据的数量之间存在反向变动关系 C、可接受的审计风险与审计证据的数量之间存在反向变动关系 D、注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险 23、在实施审计程序的过程中，如果已识别但尚未更正错报的汇总数接近重要性水平，注册会计师应当考虑该汇总数连同尚未发现的错报是否
10、可能超过重要性水平，并考虑通过（ D）降低审计风险。 A、扩大审计程序的范围，以降低审计风险 B、发表保留意见 C、发表带强调事项段的无保留意见 D、实施追加审计程序和要求管理层调整财务报表24.下列各项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是(D )。 A.被审计单位应收账款周转率成明显下降趋势B.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产C.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂D.被审计单位控制环境薄弱 25.A注册会计师负责对甲公司2012年度财务报表进行审计。在计划审计工作时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。（1）在本期审计业务开始时，A注册会计师应当开
11、展的初步业务活动是（D ）A就审计范围与甲公司管理层沟通B获取甲公司管理层声明书C就审计责任与甲公司治理层沟通D评价项目组成员的独立性（2）在制定总体审计策略的初始阶段，A注册会计师应当做的工作是（C ）A 识别可能防止、发现并纠正舞弊的特定内部控制活动B 评价甲公司会计估计的合理性C与甲公司管理层讨论实施审计程序的时间D向律师询问是否存在尚未披露的诉讼（3）在制定总体审计策略时，A注册会计师应当考虑的主要因素是（C ）A推断控制的有效性高于其实际有效性的风险B推断某一重大错报不存在而实际存在的风险C潜在的重大错报风险D推断某一重大错报存在而实际不存在的风险（4）在制定具体审计计划时，A注册会
12、计师应当考虑包括的内容是（A ）A 计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围B计划与管理层和治理层沟通的日期C计划向高风险领域分派的项目组成员D计划召开项目组会议的时间（5）在确定对项目组成员指导、监督与复核的性质、时间和范围时 ，A注册会计师应当考虑的主要因素是（B）A针对客户关系和具体审计业务实施的相应质量控制程序B重大错报风险C独立性要求D审计时间预算26.以下关于注册会计师实施的风险评估程序的说法中，不正确的是（A）。A.注册会计师询问的对象仅限于被审计单位的内部人员B.分析程序可以用于风险评估程序，也可以用于对财务报表的总体复核C.注册会计师可以通过观察被审计单位的经营活动增加对被审
13、计单位的了解 D.通过检查被审计单位的内部控制手册可以了解被审计单位组织结构和内能控制制度的建立健全情况二、多选1.以下关于注册会计师审计的说法中，正确的有( ABCD )。 A.注册会计师审计具有独立、客观、公正的特点 B.在财务报表审计中，财务报表编制依据的“既定标准”通常是会计准则和会计制度 C.审计的本质是一个系统化的过程，这个系统过程中涉及审计主体、审计对象、审计依据、审计目标、审计结论 D.注册会计师必须获取基于财务报表认定的充分适当的审计证据才能对财务报表发表审计意见2.我国会计师事务所包括（BD）会计师事务所两种形式 A独资 B合伙 C股份有限公司 D有限责任3.在判断会计师事务所因违反法律、法规、执业准则和规则以及诚信公允原则而出具的报告是否为不实报告时，主要看审计业务报告是否存在( AB)。A.虚假记载 B.误导性陈述 C.非重大遗漏 D.明显微小错报4.关于审计风险模型下列说法中正确的有( ABD )。 A.控制风险是某类交易、账户余额或披露的某一认定发生错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大
