企业经营预测综述

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1、第七章 企业经营预测 本章学习目的和要求 n企业经营预测分析的基本方法 n销售预测的基本方法 n成本预测的基本方法 n利润预测的基本方法 n资金需要量预测的基本方法 企业经营预测是指根据历史资料和现 在的信息，运用一定的科学预测方法，对 未来经济活动可能产生的经济效益和发展 趋势作出科学的预计和推测的过程。 经营预测的内容： n 销售预测 n 成本预测 n 利润预测 n 资金需要量预测 第一节 预测分析概述 一、预测分析的意义 预测分析是进行经营决策的主要依据 企业的经营活动必须建立在正确的决策基 础上，而科学的预测是进行正确决策的前 提和依据。通过预测分析，可以科学地确 定有关商品的品种结构

2、、最佳库存结构等 ，合理安排和使用现有的人力、物力和财 力，全面协调整个企业的经营活动。 预测分析是编制全面预算的基础 企业的生产经营活动必须有计划地进行， 为了减少经济活动的盲目性，企业要定期 编制全面预算。而预算与计划的前提，是 必须首先做好预测工作，避免主观估计或 任意推测，使企业计划与全面预算合理、 科学，切实可行。 预测分析是提高企业经济效益的手段 以最少的投入取得最大的受益是企业的经 营原则。通过预测分析，及时掌握国内外 市场信息、销售趋势和科学技术发展动态 ，合理组织和使用各种资源，必将降低消 耗，增加销售收入，提高经济效益。 二、预测分析的原理和原则 预测分析的基本原理，是建立

3、在任何经济发展趋 势总有一定的规律性，而且是可以被人们认识和 掌握的基础上的。就企业来说，其经营活动过程 中各因素之间的相互关系，也必然存在一些客观 规律可以遵循。它们实质上就成为预测分析的基 本原则。 延续性原则 它是指在企业的经营过程中，过去和现在的某种 发展规律将会延续下去，并假设决定过去和现在 发展的条件，同样适用于未来。根据这条原则， 就可以把未来视作过去的延伸，来进行推测。如 ：趋势预测分析法，就是基于这条原则而建立的 。 相关性原则 它是指在企业的经营活动过程中，一些经济变量 之间存在着相互依存、相互制约的关系。根据这 条原则，就可以利用对某些经济变量的分析、研 究来推测受它们影

4、响的另一个（或另一些）经济 变量发展的规律性。如：因果预测分析法，就是 基于这条原则而建立的。 相似性原则 它是指在企业的经营活动过程中，不同的（一般 是无关的）经济变量的发展规律有时会出现相似 的情况。根据这条原则，可以利用已知经济变量 的发展规律类推出未知变量的发展趋势。如：判 断分析法，就是基于这条原则而建立的。 统计规律性原则 它是指在企业的经营活动过程中，对于某个 经济变量所作的一次观察结果，往往是随机 的，但多次观测的结果却出现具有某种统计 规律性的情况。根据这条原则，就可以利用 概率分析及数理统计的方法进行推测。如： 回归分析法，就是基于这条原则而建立的。 三、预测分析的基本方法

5、 预测分析方法种类繁多，随分析对象和预测期 限不同而各有所异，但基本方法大体可归纳为 定量分析法和定性分析法两大类。 （一）定量预测法 指在占有完整历史资料的基础上，运用现代数 学方法对其进行分析加工处理，建立预测模型 ，并据以做出推算的预测方法。包括趋势外推 法和因果分析法等。 （二）定性预测法 指以预测人员的实践经验、专业知识和综合判 断能力为主要依据而做出推断的预测方法。包 括市场调查法、判断分析法。 四、预测分析的一般程序 （一）确定预测目标 （二）制定预测计划 （三）收集、分析信息 有组织地、系统地收集相关的信息及原始资料和 数据，进行加工、整理、归纳、鉴别，做到去粗 取精、去伪存真

6、。 （四）选择预测方法 （五）实际进行预测 （六）分析预测误差、修正预测结果 （七）输出预测结果 第二节 销 售 预 测 一、定性销售预测 依靠预测人员丰富的实践经验和知识以及主观的分 析判断能力，在考虑到政治、经济形势、市场变化、经 济政策、消费倾向等对经营影响的前提下，对事物的性 质和发展趋势进行预测和推测的分析方法。 (一)判断分析法 就是聘请具有丰富实践经验的经济专家、教授、推 销商或本企业的经理人员、推销人员等，对计划期商品 的销售情况进行分析研究，并作出推测和判断的方法。 一般适用于不具备完整可靠的历史资料、无法进行定量 分析的情况，如对新产品的销售预测。 判断分析法安具体进行的方

7、式，可以分为 推销人员意见综合判断法、经理人员意见综合 判断法、专家判断法三种。 推销人员意见综合判断法：它是征求本企业推 销人员和商业部门人员的意见，然后综合汇总 做出销售预测。 经理人员意见综合判断法：它是由企业经理人 员、推销主管人员 、各地区销售经理，根据 实践经验和智慧，广泛交换意见，集思广益进 行销售预测。 专家判断法：它是指聘请见识广博、学有专长 的经济专家，根据他们的实践经验、知识和 能力做销售预测。这里的“专家”一般包括本企 业或同行企业的高级领导人，商业部门、经销 商、咨询机构、预测机构及其他方面的专家。 吸收专家意见的方式可多种多样，主要有以下 三种 1、个人意见综合判断

8、法，先向各位专家征求 意见，要求他们对本企业产品的销售的当前状 况和未来趋势作出个人判断，然后把各种不同 意见加以综合归纳，形成一个销售预测。 2、专家会议综合判断法，将各位专家分成 若干小组，分别召开各种形式的会议或座 谈会，共同商讨，最后综合各种意见，形 成一个销售预测。 3、特尔菲法，采用函询调查方式，并经多 次匿名反馈，最后综合各种意见，形成一 个销售预测。 【例61】特尔菲法的应用 已知：某公司准备推出一种新产品， 由于该新产品没有销售记录，公司准备聘 请专家共7人，采用特尔菲法进行预测，连 续三次预测结果如表61所示。 表61 特尔菲法专家意见汇总表 单位：件 专家 编号 第一次判

9、断 第二次判断 第三次判断 最高 最可 能 最低 最高 最可 能 最低 最高 最可 能 最低 1 2300 2000 1500 2300 200 0 1700 2300 2000 1600 2 1500 1400 9001800 150 0 1100 1800 1500 1300 3 2100 1700 1300 2100 190 0 1500 2100 1900 1500 4 3500 2300 2000 3500 200 0 1700 3000 1700 1500 5 1200 9007001500 130 0 9001700 1500 1100 6 2000 1500 1100 2000

10、 200 0 1100 2000 1700 1100 7 1300 1100 1000 1500 150 0 1000 1700 1500 1300 平均 值 1986 1557 1214 2100 174 3 1286 2086 1686 1343 n 公司在此基础上，按最后一次预测的 结果，采用算术平均法确定最终的预测值 是1 705件。 n1 705=(2 086+1 686+1 343)/3 （二）调查分析法 通过对有代表性顾客的消费意向的调查 ，了解市场需求的变化趋势，进行销售预测 的一种方法。 首先，选择的调查对象要具有普遍性和 代表性，调查对象应能反映市场中不同阶层 或行业的需要

11、及购买需要； 其次，调查的方法一定要简便易行，使 被调查对象乐于接受调查； 此外，对调查所取得的数据与资料要进 行科学地分析，特别要注意去伪存真、 去粗 取精。 二、定量销售预测 应用数学的方法，对与销售有关的各种 经济信息进行科学的加工处理，并建立相应 的数学模型，充分揭示各有关变量之间的规 律性联系并作出相应的预测结论。 n趋势外推预测分析 n因果预测分析法的程序及应用 n产品寿命周期分析法原理 （一） 趋势趋势 外推分析法 根据企业历史的、按发生时间的先后顺序 排列的一系列销售数据，应用 一定的数学方法 进行加工处理，按时间数列找出销售随时间而 发展变化的趋势，由此而推断其未来发展趋势

12、的分析方法。 【例62】趋势外推分析法在销售量预测中 的应用算术平均法 已知：某企业生产一种产品，203年112月 份销量资料(单位：吨)如表62所示。 月份 12345678910 11 12 销量（ 吨） 25 23 26 29 24 28 30 27 25 29 32 33 n要求：按算术平均法预测204年1月份的销 售量（计算结果保留两位小数）。 n解：分子 25+23+26+29+24+28+30+27+25+29+32+33= 331（吨） n分母 n=12 n204年1月份预测销售量 =27.58(吨) 加权平均法 权数为自然数 预测销售量=(某期销售量该期权数)/各期权 数之和

13、 权数为饱和权数 预测销售量=(某期销售量该期权数) 【例63】趋势外推分析法在销售量预测中的 应用加权平均法 n已知：仍按例62中的销量资料。 n要求：(1)用自然权数加权平均法预测204 年1月的销售量； n (2)利用最后3期销售量按饱和权数加 权平均法预测204年1月的销售量。 n解：（1）在自然权数加权平均法下 （QtWt） 251+232+263+294+245+286+307+2 78+259+2910+3211 +33122 242 各期权数之和=(1+12) 12/2=78 n 204年1月的预测销售量 n =224278=28.74（吨） n（2） 在饱和权数加权平均法下

14、n期数为3， 令W1=0.2，W2=0.3， W3=0.5 n204年1月的预测销售量 =290.2+320.3+330.5=31.9(吨) 平滑指数法 此法是特殊的加权平 均法 取值0.3 0.7之间 指数平滑法在进行近期预测的预测，应采用 较大的平滑指数；进行长期预测的预测，可采用 较小的平滑指数。 Q=平滑指数前期实际销售量+(1-平滑指数) 前期 预测销售量 【例64】趋势外推分析法在销售量预测中的 应用平滑指数法 n已知：仍按例62中的销量资料。 n要求:（1）用平滑指数法预测203年112月销 售量； n （2）预测204年1月份的销售量。 解：（1）依题意，编制平滑指数法计算表如

15、表63所示: 月份 t 销售量观 测值 Qt 平滑指数 前期实销 售量 Q t-1 1-平滑指数 (1-) 前期预销 售量 预测销 售 量 125-25.00 2230.3 250.725.0025.00 3260.3 230.725.0024.40 4290.3 260.724.4024.88 5240.3 290.724.8826.12 6280.3 240.726.1225.48 7300.3 280.725.4826.24 8270.3 300.726.2427.37 9250.3 270.727.3727.26 10290.3 250.727.2626.58 11320.3 290.

16、726.5827.31 12330.3 320.727.3128.71 （2）204年1月份的预测销售量= 0.333+(1-0.3)28.71=30(吨) 修正的时间序列回归法 如果按照时间序列的特点对t值进行修正，使t=0， 则a、b回归系数的计算公式简化为：a= Q/n, b=tQ/t2 此法的关键是确定修正的时间变 量t的值。由 于时间序列具有近大远小、间隔相等的特点，因此， 修正后的值必须同时满足以下三个条件：第一， t=0 ；第二，本期的t值值必须须大于上一期的t值值；第三，前后 期的t值间值间 隔必须须相等。当为奇数时，可令（n+1)/2期 的t值为零，并以该期为中心，取t的间隔为1，让上下 各期t值分别取+1， +2， +3，依此类推；当为n偶数时 ，可将整个n期一分为二，取t的间隔期为2，让上下两 个半区的各期t值对称分布，分别取+1 ，+3， +