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1、1综合应用 AO 软件开展地税同级审计工作黄宏毅一、项目具体实施过程（一）审计项目立项阶段1.建立项目人员列表首先，我们用 admin 账号直接进入系统，利用“系统管理人员管理”功能建立审计组人员列表，并设置相关口令。2.建立项目基础信息主审用自己的账号和口令进入系统，用“项目管理准备管理建立项目手动建立项目”功能建立项目。 （注：本项目的项目编号由于时间关系采用的是旧版的编码编制规则，今后的项目我们将采用金审工程服务网站上公布的新版编码编制规则建立；本项目采用的项目管理模板是时间分类模板）3.项目人员管理主审用“项目管理准备管理项目人员管理”功能添加项目人员，并对审计组人员角色进行设置。4.
2、导出，导入项目信息主审用“项目管理准备管理导出项目信息”功能导出项目信息包，其他审计组成员用自己的账号和口令分别进入系统，用“导入项目信息”功能导入项目信息包。5.编制项目资料主审在建立项目后，用“项目管理资料管理从模板引入资料引入批量资料”功能选择并导入所需要的项目文档模板，并保存在资料树的相应文件夹下。在需要编制相应的文档时，打开要编制的文档模板，编辑后点击“文件保存”进行保存和打印 (注：本次项目共使用了以下文档模板:实施方案参考模板、审计通知书、专项审计调查通知书、承诺书参考模板、审计决定书、送达回证)。6.建立审计事项审计组成员根据审计分工用“项目管理准备管理审计事项管理审计事项编制
3、”功能建立审计事项，审计事项也可以在具体的审计过程中随时添加。成员之间也可通过审计事项的导入、导出功能共享编制好的审计事项。（二）数据采集转换阶段（以地税数据库为例）南通市地方税务局使用的税收征收管理系统的后台数据库是 Adaptive Server Anywhere6.0。因此，我们首先安装了 Sybase 数据库客户端软件；通过向税务部门索取网络配置参数配置网络连接；在控制面板中通过 ODBC 数据源管理器配置 ODBC；同时请地税部门预先剔除审计范围外的数据以减少采集时间。在与数据库连接成功后，使用 AO 软件中的“采集转换业务数据采集数据功能”进行数据采集。首先，建立目标数据库，取名为
4、“地税数据库” ，保存在“资料树的审计计划阶段文件2夹”下(图 1)。(图 1)然后选择“新建数据导入定义” ， “添加数据源”为刚才建好的 ODBC 数据源，在“选择转换数据表窗口” ，我们根据审计工作需要和地税部门提供的数据字典从 613 张数据表中选择了以下几张数据表，时间期间定义为 2004 年 1 月 1 日至 2005 年 2 月 31 日，共约 80 多万条数据记录：缴款书记录表(S_JKSJL):存放纳税人申报、缴纳税款信息。提退记录表(S_TTJL):存放纳税人税款提退信息。3零申报记录表(S_LSBJL):存放纳税人零申报税款信息。税种表(M_SZ):存放税种代码和名称信息
5、。税务登记表(D_SWDJB): 存放纳税人税务登记信息。纳税项目表(D_NSXM)：存放纳税人纳税项目鉴定信息。数据表选择完毕后，我们在数据字段设置窗口根据数据字典对以上几张表的字段进行了筛选（图 2） ，筛选结果如下：（图 2）税种表（M_SZ）:税种代码（id_sz） 、税种名称（name_sz）;缴款书记录表（S_JKSJL）:纳税人名称（name_nsr） 、纳税人代码（id_nsr） 、税种代码（id_sz） 、申报日期（date_sbbrq） 、缴款日期（date_jkrq） 、开票日期（date_kprq） 、受理日期（date_slrq） 、税款所属期起日（date_ssqq
6、r） 、税款所属期止日（date_ssqzr） 、应补（退）税额（ybtse） 、铅印税票号（qysph） 、税种细目代码（id_sm） 、预算级次代码（id_ysjc） 、税率（sl） 、银行账号（yhzh）;零申报记录表(S_LSBJL):纳税人名称（name_nsr） 、纳税人代码（id_nsr） 、税种代码（id_sz） 、申报日期（date_sbbrq） 、受理日期（date_slrq） 、税款所属期起日（date_ssqqr） 、税款所属期止日4（date_ssqzr）;提退记录表(S_TTJL）:纳税人名称（name_nsr） 、纳税人代码（id_nsr） 、税种代码（id_sz
7、） 、消号日期（date_xh） 、提退金额（ttje） 、税种细目代码（id_sm） 、预算级次代码（id_ysjc） 、税率（sl） 、银行账号（yhzh）;税务登记表（D_SWDJB）:纳税人名称（name_nsr） 、纳税人代码（id_nsr） 、开业日期(date_ky)、注册地址(addr_zc)、电话(tel)、法定代表人(name_fr)、办税人员(name_bsry)、税务登记日期(date_swdjrq)；纳税项目表（D_NSXM):纳税人代码（id_nsr） 、税种代码（id_sz） 、税种细目代码（id_sm） 、预算级次代码（id_ysjc） 、税率（sl）;预算级次
8、名称（m_ysjc）:预算级次代码（id_ysjc） 、预算级次名称（id_ysjc） 。转换完毕后，系统提示“生成业务数据中间表” 。首先我们在“电子账簿管理”窗口点击“新建电子账簿” ，输入账簿名称为“地税数据库” ，单位名称为“南通市地税局” 。行业类别为行政。账簿建立完毕后，在生成业务数据中间表操作窗口，进入 SQL 查询器，输入转换后的新数据表名，并执行以下 SQL 语句将所有要导入的数据表中的 id_sz 字段替换为税种表（M_SZ）中的 name_sz，将所有要导入的数据表中的 id_ysjc 字段替换为预算级次名称表(M_YSJC)中的 name_ysjc。点击导入完成数据导入
9、(图 3)。新表名分别为：jksjl、lsbjl、ttjl、swdjb、swjdb。 SELECT s_jksjl.DATE_JKRQ,s_jksjl.DATE_KPRQ, s_jksjl.DATE_SBBRQ, s_jksjl.DATE_SSQQR, s_jksjl.DATE_SSQZR, s_jksjl.ID_NSR,m_sz.NAME_SZ,s_jksjl.NAME_NSR, s_jksjl.QYSPH, s_jksjl.YBTSE, s_jksjl.ID_SM, s_jksjl.SL, m_ysjc.NAME_YSJC, s_jksjl.YHZH FROM m_ysjc INNER J
10、OIN (s_jksjl INNER JOIN m_sz ON s_jksjl.ID_SZ=m_sz.ID_SZ) ON m_ysjc.ID_YSJC= s_jksjl.ID_YSJC;SELECT s_lsbjl.ID_NSR, s_lsbjl.NAME_NSR, m_sz.NAME_SZ, s_lsbjl.DATE_SLRQ, s_lsbjl.DATE_SBBRQ, s_lsbjl.DATE_SSQQR, s_lsbjl.DATE_SSQZR FROM s_lsbjl INNER JOIN m_sz ON s_lsbjl.ID_SZ = m_sz.ID_SZ;SELECT s_ttjl.D
11、ATE_XH, s_ttjl.ID_NSR, m_sz.NAME_SZ, s_ttjl.NAME_NSR, s_ttjl.TTJE, s_ttjl.ID_SM, m_ysjc.NAME_YSJC, s_ttjl.YHZH FROM m_ysjc INNER JOIN (s_ttjl INNER JOIN m_sz ON s_ttjl.ID_SZ= m_sz.ID_SZ) ON m_ysjc.ID_YSJC = s_ttjl.ID_YSJC;SELECT d_swdjb.* FROM d_swdjb;SELECT d_nsxm.ID_NSR, m_sz.NAME_SZ, d_nsxm.ID_SM
12、, m_ysjc.NAME_YSJC, d_nsxm.SL FROM (d_nsxm INNER JOIN m_sz ON d_nsxm.ID_SZ = m_sz.ID_SZ) INNER JOIN 5m_ysjc ON d_nsxm.ID_YSJC = m_ysjc.ID_YSJC;(图 3)（注：1、由于我们要对数据表的真实性和完整性进行检验，故在数据采集阶段仅对数据表的数据字段进行处理，而不对数据表的数据记录进行处理，以保留数据表的原始信息。2、由于数据量较大并涉及有关单位的敏感信息，我们在上报的数据包对相关业务数据表进行了处理。3、本次审计项目我们还采集了驾培系统数据库、民政福利企业数
13、据库，限于篇幅，不一一介绍。 ）（三）审计分析与抽样阶段在数据分析阶段，我们首先用“审计分析账表分析电子账簿管理”功能选择要分析的账套为地税数据库，点击导出电子账簿导出地税数据库.sjfx 文件并分发到各个审计组成员导入使用。账套选择完毕后，用“审计分析数据分析”打开 SQL 查询器，建立 SQL 查询语句，并保存 SQL 语句。点击选择 SQL 语句，利用 SQL 语句管理窗口中的导出功能导出 SQL 语句数据包为地税 SQL 查询语句.sql 文件，并分发到各个审计组成员，由他们利用 SQL 语句管理窗口中的导入功能导入数据包地税 SQL 查询语句.sql 文件，以便于他们独立的完成审计查
14、询、分析、筛选工作（图 4） (注：具体查询语句请见审计成果部分及报送的 SQL 语句数据包)。6（图 4）生成查询结果后，在查询结果窗口点击导出到资料树，将结果保存在资料树的审计实施阶段文件夹下。生成查询结果后，在查询结果窗口点击生成疑点，在选择审计疑点窗口选择要列入审计疑点的记录，点击生成疑点将疑点记录插入到疑点库中，以便下一步分析使用（图 5） 。（图 5）在审计实施过程中我们还使用了图表查看功能。首先在查询结果窗口点击图表查看，在图形分析向导窗口指定作为横轴的数据和作为纵轴的数据，选择图表显示类型后即可画出统计图表，点击“导出到资料树” ，将结果保存在资料树的审计实施阶段文件夹下。该功
15、能在形象表示审计查询结果的同时，作为工作资料，也极大地方便了领导熟悉掌握审计情况，并作出相应的管理措施和审计决策。在数据分析工作完成后，使用“审计分析疑点管理”中的业务数据疑点列表，对在数据分析阶段插入到疑点库中的疑点进行确认和排除操作。点击落实疑点，将未落实疑点页面选择的疑点设为已落实疑点。点击导出到资料树，将结果保存在资料树的审计实施阶段文件夹下。（四）审计日记、审计证据和审计 底稿的编制1.审计日记的编制审计组成员每天进入系统选择项目后，用“审计底稿审计日记新建日记”功能编制审计日记。编制完毕后，用“审计底稿审计日记打开日记”功能编辑、浏览、修改审计日记。在审计证据、审计底稿编制完毕后，
16、打开相应的审计日记，在“审计日记审计证据”、 “审计日记审计底稿”页面添加与审计日记相关的证据和底稿资料（图 6） 。7（图 6）2.审计证据的编制审计组成员每天进入系统选择项目后，用“审计底稿审计证据新建证据”功能编制审计证据，在证据附件页面内右键添加相关附件。编制完毕后，用“审计底稿审计证据打开证据”功能编辑、浏览、修改审计证据。3.审计底稿的编制审计组成员进入系统选择项目后，用“审计底稿审计底稿新建底稿”功能编制审计底稿。编制完毕后，用“审计底稿审计底稿打开底稿”功能编辑、浏览、修改审计底稿。在审计证据编制完毕后，在“审计底稿审计证据”页面添加与审计底稿相关的证据。在项目结束阶段，主审导入由各个审计组成员导出的审计底稿数据包，并进行复核。4.综合查询在审计日记、审计证据和审计底稿编制完毕后，审计组成员用“审计底稿辅助功能综合查询”功能对审计日记、审计证据和审计底稿进行综合查询。首先选择查询类别，然后在业务对象查询窗口输入查询条件进行查询，方便
