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1、财务报表分析能力实训项目任务书项目提纲：一、财务状况变化分析二、经营成果变化分析三、现金流量变化分析四、 总评考核：项 目 初 评 总 分内容与要求贴近度20 分全文架构条理性20 分可理解性、原创性20 分语言通顺、专业性20 分内容篇幅、版面美观度20 分初评小组号： 评 语：教师总评： 总评分： 签字： 年 月 日 一、财务状况变化分析（一）资产变化情况分析根据公司的资产负债表，编制分析表如下。资产负债表 单位:元报告期 2009 年 2008 年 2007 年流动资产：货币资金 953,374,053.95 196,230,096.20 288,529,843.93 应收票据 300,
2、000.00 200,000.00 应收账款 122,125,320.78 120,311,001.32 78,965,533.20 预付款项 14,960,617.89 20,110,135.70 6,354,442.94 其他应收款 78,859,396.46 48,808,590.04 106,610,171.12 存货 300,713,779.72 293,565,155.91 109,782,541.01 流动资产合计 1,470,333,168.80 679,024,979.17 590,442,532.20 非流动资产：长期股权投资 15,168,943.78 投资性房地产 15
3、5,630,485.94 121,191,331.62 19,597,950.63 固定资产 283,666,897.61 343,355,422.51 137,476,518.56 在建工程 325,060.70 9,691,960.00 9,317,818.00 无形资产 45,985,392.85 39,715,553.29 704,857.67 商誉 13,699,293.12 13,268,655.95 长期待摊费用 10,954,643.84 15,084,472.20 2,313,362.20 递延所得税资产 10,287,642.77 6,047,646.98 2,102,56
4、5.22 非流动资产合计 520,549,416.83 548,355,042.55 186,682,016.06 资产总计 1,990,882,585.63 1,227,380,021.72 777,124,548.26 负债及股东权益流动负债：短期借款 94,505,367.50 165,000,000.00 70,000,000.00 应付票据 14,976,778.66 42,894,801.20 28,800,000.00 应付账款 93,976,099.36 111,305,846.20 78,016,469.49 预收款项 107,613,138.88 150,922,398.5
5、8 40,063,771.71 应付职工薪酬 21,736,133.11 19,525,041.74 4,380,113.27 应付利息 153,227.95 337,350.00 91,028.75 应交税费 36,379,108.37 47,726,403.89 16,065,438.82 其他应付款 12,311,562.88 12,323,248.29 2,100,375.51 其他流动负债 1,540,000.00 350,000.00 流动负债合计 381,651,416.71 551,575,089.90 239,867,197.55 非流动负债：其他非流动负债 1,240,00
6、0.00 递延所得税负债 11,895,321.32 12,882,491.90 非流动负债合计 13,135,321.32 12,882,491.90 负债合计 394,786,738.03 564,457,581.80 239,867,197.55 股东权益：股本 289,680,000.00 192,000,000.00 96,000,000.00 资本公积 873,059,432.37 184,149,999.43 272,163,913.52 盈余公积 52,469,742.19 35,831,447.79 25,991,680.61 未分配利润 380,886,673.04 250
7、,940,992.70 143,101,756.58 股东权益合计 1,596,095,847.60 662,922,439.92 537,257,350.71 负债及股东权益总计 1,990,882,585.63 1,227,380,021.72 777,124,548.26 资产负债表环比分析 单位:元2009 年比 2008 年 2008 年比 2007 年报告期增减额 增减率 增减额 增减率流动资产： 货币资金 757,143,958 385.84% -92299747.73 -31.99%应收票据 300,000 -200000 -100.00%应收账款 1,814,319 1.51
8、% 41345468.12 52.36%预付款项 -5,149,518 -25.61% 13755692.76 216.47%其他应收款 30,050,806 61.57% -57801581.08 -54.22%存货 7,148,624 2.44% 183782614.9 167.41%流动资产合计 791,308,190 116.54% 88582446.97 15.00%非流动资产：长期股权投资 -15168943.78 -100.00%投资性房地产 34,439,154 28.42% 101593380.99 518.39%固定资产 -59,688,525 -17.38% 205878
9、903.95 149.76%在建工程 -9,366,899 -96.65% 374142 4.02%无形资产 6,269,840 15.79% 39010695.62 5534.55%商誉 430,637 3.25% 13268655.95长期待摊费用 -4,129,828 -27.38% 12771110 552.06%递延所得税资产 4,239,996 70.11% 3945081.76 187.63%非流动资产合计 -27,805,626 -5.07% 361673026.49 193.74%资产总计 763,502,564 62.21% 450255473.46 57.94%负债及股东
10、权益流动负债：短期借款 -70,494,633 -42.72% 95000000 135.71% 资产负债表结构分析 报告期 2009 年 2008 年 2007 年流动资产：货币资金 47.89% 15.99% 37.13%应收票据 0.02% 0.00% 0.03%应收账款 6.13% 9.80% 10.16%预付款项 0.75% 1.64% 0.82%其他应收款 3.96% 3.98% 13.72%存货 15.10% 23.92% 14.13%流动资产合计 73.85% 55.32% 75.98%非流动资产：长期股权投资 0.00% 0.00% 1.95%投资性房地产 7.82% 9.8
11、7% 2.52%固定资产 14.25% 27.97% 17.69%在建工程 0.02% 0.79% 1.20%无形资产 2.31% 3.24% 0.09%商誉 0.69% 1.08% 0.00%长期待摊费用 0.55% 1.23% 0.30%递延所得税资产 0.52% 0.49% 0.27%应付票据 -27,918,023 -65.08% 14094801.2 48.94%应付账款 -17,329,747 -15.57% 33289376.71 42.67%预收款项 -43,309,260 -28.70% 110858626.87 276.71%应付职工薪酬 2,211,091 11.32%
12、15144928.47 345.77%应付利息 -184,122 -54.58% 246321.25 270.60%应交税费 -11,347,296 -23.78% 31660965.07 197.08%其他应付款 -11,685 -0.09% 10222872.78 486.72%其他流动负债 -1,540,000 -100.00% 1190000 340.00%流动负债合计 -169,923,673 -30.81% 311707892.35 129.95%非流动负债：其他非流动负债 1,240,000递延所得税负债 -987,171 -7.66% 12882491.9非流动负债合计 252
13、,829 1.96% 12882491.9负债合计 -169,670,844 -30.06% 324590384.25 135.32%股东权益：股本 97,680,000 50.88% 96000000 100.00%资本公积 688,909,433 374.10% -88013914.09 -32.34%盈余公积 16,638,294 46.43% 9839767.18 37.86%未分配利润 129,945,680 51.78% 107839236.12 75.36%股东权益合计 933,173,408 140.77% 125665089.21 23.39%负债及股东权益总计 763,50
14、2,564 62.21% 450255473.46 57.94%非流动资产合计 26.15% 44.68% 24.02%资产总计 100.00% 100.00% 100.00%负债及股东权益流动负债：短期借款 4.75% 13.44% 9.01%应付票据 0.75% 3.49% 3.71%应付账款 4.72% 9.07% 10.04%预收款项 5.41% 12.30% 5.16%应付职工薪酬 1.09% 1.59% 0.56%应付利息 0.01% 0.03% 0.01%应交税费 1.83% 3.89% 2.07%其他应付款 0.62% 1.00% 0.27%其他流动负债 0.00% 0.13%
15、 0.05%流动负债合计 19.17% 44.94% 30.87%非流动负债：其他非流动负债 0.06% 0.00% 0.00%递延所得税负债 0.60% 1.05% 0.00%非流动负债合计 0.66% 1.05% 0.00%负债合计 19.83% 45.99% 30.87%股东权益：股本 14.55% 15.64% 12.35%资本公积 43.85% 15.00% 35.02%盈余公积 2.64% 2.92% 3.34%未分配利润 19.13% 20.45% 18.41%股东权益合计 80.17% 54.01% 69.13%负债及股东权益总计 100.00% 100.00% 100.00%
16、（一）资产变化情况分析从表中分析，看出报喜鸟公司 2009 年较 2008 年的资产总额呈增长趋势，增长幅度为62.21%。其中流动资产增长 791,308,190 元，增加了 116.54%个百分点，占总资产比重由55.32%增至 73.85%，而非流动资产减少了 27,805,626 元，下降了 5.07%，占总资产比重由 44.68%降至 26.15%。公司的流动资产以货币资金、应收票据、应收账款、预付款项、其他应收款和存货为主，公司的 09 年货币资金为 953,374,053.95 元，占总资产的比重为 47.89%，较上期期末增加 31.90%，上期期末公司货币资金为 196,230,096.20 元。本期货币资金比上期货币资金占总资
