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1、企业资金风险管理与控制A1.fetalluTl(ical Financial Accounting 公资金罚险管理鸟担刻谢丽华在市场经济条件下，企业围绕着追求经济利益最大化转向稳健，金融机构存款准备金率的频繁上调和金融市场流的目标组织生产经营，而所有的经营行为都是资金活动的动性的紧缩，对资金供求关系和企业货币回笼产生较大的负体现。资金是企业生产经营的血液，资金管理是财务管理的面影响，加大了企业筹融资的难度。核心，一旦企业资金管理出现问题，造成资金链断裂，即使其次是通胀风险加剧，近年来由于物价普遍上涨，通胀企业的技术水平再高、工艺装备再先进、产品质量再优化、预期增强以及资源类产品供应紧张，企业原
2、燃材料的资金占盈利水平再高，企业经营也将难以为继。因此，加强资金管用大幅增加，同时存在着劳动力价格的上涨，企业维持正常理、防范资金风险在企业管理中具有极为重要的作用。笔者生产经营所需要的资金流量被放大，直接影响到企业的盈利拟就现阶段企业资金管理中存在的问题及改进的对策作如能力。下探讨。再有是企业管理方面的原因，企业资金管理在企业经营决策中缺乏必要的引导作用，比如企业为应对复杂的市场形-、黄盒问题已经成为制约企业健康发展的主要因素势，有着将企业规模做大做强的内在需求，对于新建、扩建项随着世界经济一体化的进程加快，复杂多变的世界经济目的流动资金不配套，甚至基建项目都需要占用企业流动资环境和国内经济
3、的迅在发展对企业资金状况产生了深刻的金来进行，加剧了资金紧张的状况。影响。特别是近几年，由于出现此起彼伏的欧美主权债务危由于以上诸种原因，造成企业资金持续趋紧的情况，机，引发全球金融、期货、资本市场剧烈披动，经营环境的变资金风险也在加大，主要表现在:一是企业存货占用资金化对企业资金管理提出了许多新课题。大幅增加i二是应收、应付账款波动上升;三是银行借款首先是国家对于货币政策相对收紧，由过去的适度宽松逐期上升，资产负债率明显提高，在国家不断调离市场利率的情况下，企业不得不借助于银行借款来维持生产经营;四是在企业结算中不得不大量使用票据结算，加大了资金使用成本;五是流动比、速动比下降，短期偿债能力
4、降低。企业资金紧张不仅影响到企业的经济效益，而且带来严重的经营风险，近年来企业戚本大幅上升，原、燃材料成本的增加是直接动因，期间费用、人工费等也有所增加，其中筹融资成本的增长直接增加了企业经营的期间费用，严重侵蚀了企业的盈利能力，盈利能力不高不仅使得企业经营要占用大量的流动资金，并且加大了企业筹融资难度，提高了企业筹融资成本，反过来再次影响企业的盈利能力，形成恶性循环，加剧了企业资金困难，资金链越拉越紧，经营风险被成倍放大，严重阻碍了企业的健团;串合财令川年第4期?A.fetallu1宫icalFinancial Accounting 康发展。重于资金的收忖控制上，缺乏科学性和系统性，存在着重
5、核算、轻管理，重事后算账、轻事先事中的控制等问题，甚二、企业资盒管理申存在的主要问题至把建立资金内部控制与管卡压、人为制造矛盾棍为一面对资金相对趋紧的状况，企业资金控制和管理工作必谈，在内控制度执行中更是能从宽就宽，应付检查的思想须跟上，但目前企业资金管理存在着不少问题和差距，主要严重。有以下几个方面:三、加强企业资盒凤幢管理和控制的对策1对资金管理的认识不到位。在企业管理过程中，一直以来提到资金问题，就认为是财务部门的事情，而在企业的由于资金风险存在于企业经营管理的全过程中，为规避现实经营过程中，资金风险绝不仅仅存在于企业财务管理的风险，就要进一步强化企业的资金管理工作，打破资金管理内部，而
6、是贯穿于企业管理的全过程。从企业投资项目的选工作重核算轻管理的传统理念，把资金管理工作的重心由事择到筹融资，从原燃材料采购到生产加工的过程及产品销中监督、事后记录向事先研究预测、事中控制监督、事后核算售，不论哪个环节出现问题，或者由于企业的盈利能力不高，分析转变，从而以资金管理为重点全方位构建高效的管理机都可能造成企业资金流的紧张，企业经营过程中的任何问制，提高企业的管理水平和经济效益。题，首先都是表现在资金上面，在企业生产经营的各个方面1.加强资金管理在企业管理中的引导作用。资金管理都存在着资金管理的风险。决不仅仅是对经营活动的记录核算，更重要的是在事前和2缺乏完善的资金风险控制体系。资金风
7、险隐含于企业事中的分析、判断和控制上。加强资金管理在企业管理中管理的全过程，需要事前对资金风险做出正确的分析预测，的引导作用就是要以提高企业经济效益为前提，把资金管在选择投资项目时，要先行对资金流进行预计;在原燃材料理的引导作用应用于企业经营管理的过程，从企业的战略采购前，要分析建立原燃材料保障体系对未来资金状况的影规划、顽算规划、投资融资到企业生产经营，应当首先由财响;在生产环节，要进行量本利的分析及投入与产出对企业务管理人员进行经济效益情况分析预测，预计资金流入流资金状况的影响分析;在销售环节，要建立销售渠道对稳定出情况，进行资金风险的预先控制，通过事先对效益情况企业资金梳的分析体系等，在
8、企业的生产经营的全过程中，和资金流进行分析预测，对投资项目、经营能力和资金链需要建立完善的资金风险控制体系，否则就会出现头痛医安全建立的必要审查和评估程序，从而获取稳定的资金流头、脚痛医脚、最后造成资金链断裂的局面。量，拓展企业的筹融渠道，保障最佳经营方案的资金支持，3.资金管理在企业经营管理中的引导作用还没有充分从而逐步增加企业的资金流;通过对预计资金流的分析，发挥出来。企业经营的最终目标是所有者权益的最大化，根据原燃材料市场变化情况，投资原燃材料行业，以锁定表现在对经济效益的持续追求上，但这种效益必须是在获经营风险;通过对产品市场的分析，对下游企业进行参股、得充裕资金流基础上的效益，只取得
9、经济效益指标而没布控股，实现多元化经营，保持企业稳定的资金流，转移企业取得资金流，所谓取得的效益只能是空中楼阁，最终损害经营风险，保障企业的盈利能力，提高企业管理水平和经了所有者权益。因此，企业的经营管理应当紧紧围绕着资济效益。金管理来进行，但目前资金管理对企业投资项目的选择、2建立企业资金风险控制制度。多年来，企业财会人员不生产规模、供销渠道确定等方面并未发挥出应有的引导作断完善资金内部控制，通过坚持以销定产、没有合同不组织用。生产、不付款不发货等方式来降低经营风险，但在企业资金4.资金使用效率低下。企业资金集中管理和内部资金配管理方面仍存在着问题和差距，资金风险在不断增加，而一置分散的现实
10、矛盾已成为现阶段企业资金管理中突出的问旦风险转为现实，危害极为严重。企业应进一步加强对资金题。子分公司多头开户的现象比较普遍，资金集中管理基本风险的控制:一是建立、健全资金风险的预先控制制度，在生失控;投资决策随意性大，失误较多，损失严重，使原本就紧产经营、技融资活动、改扩建项目等资金活动的各方面实施张的资金状况雪上加霜;存货资金占用比例过高，应收款项分析、评估制度，确保收支平衡;二是关注分支机构过多占用居高不下，流动资金沉淀严重，削弱了企业的持续经营和盈资金的问题，坚持资金统一使用，提高资金使用效率;三是建利发展的能力。立对新形势下出现的货币资金支付方式的管控体系，随着互5.资金风险的内部控制不健全。企业为实现自己的经联网的普及，网上银行、电子汇总、电子交易等新的资金支付营目标，都相应地建立有自己的内部控制制度，但普遍注手段不断出现，带来新的资金风险。从合财命却12阳湖囡?
