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1、税务知识学习的总结 1、我国税收优惠中减免税的类型有：税基式减免；税率式减免；税额式减免 2、代理记账机构可以接受委托受托办理委托人办理的业务包括：审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等；对外提供财务会计报告；向税务机构提供税务资料；委托人委托的其他会计业务 3、营业税设有9个税目分别为交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产 4、XX年4月1日财政部、国家税务总局对消费税税目作了重大调整现有税目14个 5、税法规定采取以旧换新方式销售应税商品时计税销售额应为新货物的同期销售价格 6、我国税法的主要渊源从高到低的法阶
2、层次为：税收法律、税收授权立法、税收行政法规、税收地方性法规、税收规章 7、纳税人采用还本方法销售货物不得从销售额中减去还本的支出 8、不得开具增值税专用发票：（1）向消费者销售应税项目；（2）销售免税货物；（3）销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；（4）将货物用于非应税项目；（5）将货物用于集体福利或个人消费；（6）将货物无偿赠送他人（如果受赠人为一般纳税人可根据受赠者要求开具专用发票）；（7）提供非应税劳务（应当征收增值税的除外）转让无形资产或销售不动产；（8）商业企业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品；（9）向小规模纳税人销售应税项目可以不开具增值税
3、专用发票；（10）对工商企业销售的机器、机车、汽车、轮船、锅炉等大型机械、电子设备如购货方索取增值税专用发票销货方可开具增值税专用发票 9、税收保全措施包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 10、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日15日内将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案 11、税率是指应纳税额与征税对象之间的比例计算应纳税额的尺度它体现征税的深度 12、同一征税对象征收增值税就不征收营业税征收营业税就不征收增值税 13、增值税纳税人兼营非应税劳务的如果
4、不分开核算或者不能准确分开核算其各自销售额的其非应税劳务应与货物销售一并征收增值税 14、税务机关核定征收：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;(2)依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的;(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(4)虽设置账簿但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全难以查账的;(5)发生纳税义务未按照规定的期限办理纳税申报经税务机关责令限期申报逾期仍不申报的;(6)纳税人申报的计税依据明显偏低又无正当理由的 15、企业纳税年度发生的亏损准予向以后年度结转用以后年度的所得弥补但结转年限最长不得超过5年 16、中华人民共和国企业所得税法自xx年1
5、月1日起实施 17、个体工商户的生产经营所得适用535的超额累进税率 18、劳务报酬所得每次收入不超过4000元的减除费用800元;4000元以上的减除20%的费用其余额为应纳税所得额 19、按13%的税率计征增值税一般纳税人销售或者进口货物提供加工、修理修配劳务除低税率适用范围和销售个别旧货适用增值税征收率外税率一律为17% 20、违反税收征管法的规定违法印制发票的由税务机关销毁违法印制的发票没收违法所得和作案工具并处1万元以上5万元以下的罚款 21、在记账凭证上应当签名或盖章的人员有：会计机构负责人、填制凭证人员、稽核人员、记账人员 22、税款征收方式和税款征收措施指的是一个概念 23、税务管理是税收征收管理的重要内容 24、从事生产、经营的纳税人来办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记
