高中政治必修一第八课财政与税收.

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1、第八课 财政与税收 感悟高考 12014海南卷 党的十八届三中全会通过的中共中央关 于全面深化改革若干重大问题的决定提出赋予农民更 多的财产权利。下列举措中能够通过扩大财产权利而使 农民增收的是( ) A推进农民住房财产权的抵押、担保和转让 B稳定农村土地承包关系，发展多种形式规模经营 C改革农业补贴制度，完善粮食生产区的利益补偿机制 D对农村集体土地所有权进行确权登记 解析 本题考查个人收入的分配。推进农民住房财产权的抵押 、担保和转让，既扩大了农民的财产权，又能够增加收入，A项符 合题意。稳定农村土地承包关系，土地仍然归集体所有，并没有 扩大财产权，B项不符合题意。改革农业补贴制度，完善粮

2、食生产 区的利益补偿机制，能够增加农民收入，但没有扩大财产权，C项 不符合题意。对农村集体土地所有权进行确权登记，不会改变土 地所有权，更不会增加农民收入，D项不符合题意。 A 2. 2014新课标全国卷 财政转移支付是指一国政 府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一 种财政资金转移或财政平衡制度。要加大对民族省 区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。 在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是( ) A大幅度提高税率 B大力发展实体经济C 提高职工工资水平 D扩大资本市场规模 解析 本题考查影响财政收入的因素。经济发展水平对财政收 入的影响是基础性的，只有经济发展水平不断提高，社

3、会财富不 断增加，才能保证国家财政收入不断增加，B项符合题意。在社会 财富总量一定的前提下，大幅度提高税率，会减少企业和个人的 收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财 政收入的增加产生不利影响，A项不符合题意。提高职工工资水平 ，国家财政收入及企业收入会相对减少，也不利于国家财政收入 增长，C项不符合题意。资本市场规模的扩大对财政收入没有直接 影响，D项与材料不符。 B 3. 2014北京卷 “自动稳定器”是一种经济调节机制，具有 自动稳定宏观经济运行的功能；在经济繁荣时会自动抑制经济 增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现 “自动稳定器”功能的是( ) A税

4、务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负 B因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级 C政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展 D中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率 解析 本题考查财政政策、个人所得税等知识 。A、C、D都是促进经济增长的措施。个人所 得税在不同收入状况下税率不同，在经济衰退时 人们收入减少，个人所得税征收额同时减少，从 而增加居民消费拉动经济发展，在经济繁荣时反 之，B符合“自动稳定器”的特点。 B 财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系； 影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支 平衡 财政的作用：财政与

5、基础设施工程；财政与宏观调控； 财政与人民生活保障 税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类； 税收的作用 依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税 财财政政策扩张扩张 性财财政政策紧缩紧缩 性财财政政策 区别别 实实施 条件 在经济经济 增长长滞缓缓、经济经济 运 行 主要受需求不足制约时约时 在经济过热经济过热 、物价上涨涨、 经经 济济运行主要受供给给能力制约约 时时 措施 增加经济经济 建设设支出、减少税 收 减少财财政支出、增加税收 目的 刺激总总需求增长长，降低失业业 率，拉动经济动经济 增长长 抑制总总需求，稳稳定物价，给给 经济经济 “降温” 联联系 国家通过财过财 政收入和支

6、出控制经济经济 运行，具体采取哪种 政 策，必须须依据当时时客观经济观经济 运行状况而定 扩张性财政政策和紧缩性财政政策比较 提示：如何判定财政的作用 .凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件 的，就属于保障人民生活的作用。 .凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域 发展的，就属于促进资源合理配置的作用。 .凡是稳定物价、调节市场需求的，就属于促进经济平稳 运行的作用。 税种增值值税个人所得税 征税 对对象 生产经营产经营 中的增值额值额 个人所得额额：必须须是合法所 得。并非全部所得，有一定范 围围和起征点 纳纳税人 在我国境内销销售货货物或者提供 加工、修理修配劳务劳务

7、 以及进进口 货货物的单单位和个人 我国居民来源于境内外的所得 和非我国居民来源于我国境内 的所得 计计税 方法 实实行比例税率，基本税率是 17%。增值值税 销销售额额税率 进货额进货额 税率 按应应税项项目不同，分别实别实 行超 额额 累进进税率和比例税率 作用 促进进生产产的专业专业 化，体现现公平 竞竞争；防止偷偷税漏税，有利于 财财政收入的稳稳定增长长 是国家财财政收入的重要来源，也 是调节调节 个人收入分配、实现实现 社 会 公平的有效手段 增值税和个人所得税的比较 我国税收的作用 税收是国家筹集财政收入最普遍的形式。税收是调节 经济的重要杠杆。税收是国家实行经济监督的重要手段。

8、税收具有维护国家政权的作用。 为什么要依法纳税 从税收的地位看，税收是财政收入最重要的来源。 从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。 从我国税收的性质看，我国是人民当家作主的社会主义国家，国 家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。我国税收的性质 是取之于民、用之于民。 从公民的权利和义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务 的同时，必须承担义务。 如何更好地依法纳税 从国家方面讲：应该完善相应的法律制度，加 强税收征管，不断提高征税人员的素质。 从公民方面讲： A.应该增强纳税人意识，自觉履行纳税义务。 B.增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意 识，以主人翁的态度积极关

9、注国家对税收的征管和使 用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举， 以维护人民和国家的利益。 比较财政政策货币政策 不 同 点 制定财政部中国人民银行 手段财政预算(国债、税收等) 利率、存款准备金率、信贷规模等 目标 通过财政收入和财政支出 总量的调节来影响总需 求，使之与总供给相适应 通过利率、存款准备金率来调节和 影响货币供应量，使之与流通中所 需要的货币量相符 相同点 都是经济政策，都属于宏观调控的经济手段。财政政策与 货币政策相互配合，共同为实现促进经济增长、增加就业、稳 定物价、保持国际收支平衡的宏观调控目标起作用。都有扩 张性和紧缩性之分 财政政策与货币政策的比较 提示：财政

10、政策与货币政策的运用都是逆向调节 如果经济发展过热，一般采取从紧的财政政策和货币政策， 减少市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓，一般采取扩张 性的财政政策和货币政策，增加市场流通中的货币量。 通货膨胀(或通货紧缩)与财政政策、货币政策 税收的作用 (1)促进经济平稳运行：税收是财政收入最重要的来源，面 对经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求；如 果经济发展滞缓，可以通过减少税收，来刺激社会总需求，实 现社会总供给与社会总需求的平衡。 (2)引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和动力，消 费观念和消费行为对生产具有导向作用。通过税收调节消费， 比如：对奢侈品消费征税、白酒税等。

11、(3)维护社会公平：通过个人所得税，调节社会收入分配， 维护社会公平。 (4)引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节 增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源， 保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好 型社会的建设。 (5)提升对外开放水平：我们可以通过调节出口退税率来调 节我国出口产品的生产。通过提高高科技产品的出口退税率， 促进国内产业结构转变，提升产业结构质量。可以提高高能耗 产品的出口关税，从而一定程度上抑制其出口量，从而促进我 国经济发展方式的转变，提升产品的国际竞争力。 误区 1：财政收入越多越好。 注意：财政收入既不是越多越好，也不是越少越

12、好。在 社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多， 会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人 购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如 果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥， 降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个 人收入的增加。因此，国家应当制定合理的分配政策，既保 证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活 水平的不断提高。 误区 2：财政收支平衡就是财政收支相等。 注意：财政收支相等属于财政收支平衡。而财政收入大于 支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平 衡。 误区 3：出现财政赤字是有害

13、的。 注意：财政赤字是一种客观存在的经济现象，它对经济的 影响是复杂的经济过程，不能笼统地说财政赤字是有害还是无 害的。 误区 4：税收具有固定性，一旦确定就不能改变。 注意：固定性是指不经过国家批准不能随意改变，而不是不能改变。 真题体验 1(2013 年广东卷)在开放型经济中，因国际大宗商品价格 上涨，扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径 正确的是() A C B D 解析C扩张性财政政策的基本特点是扩大财政支出，减 少税收，因此正确的传导路径首先应是经济建设支出增加；其 次，随着支出的增加，会导致生产扩张，总需求增加；这会使 得对原材料的进口增加，由于国际大宗商品价格上涨，因

14、此会 使得进口成本上升，企业生产成本增加，从而引起物价上涨， 引发通货膨胀。可见，其正确的传导路径是， C 应选。 2(2013 年全国卷)财政政策是我国重要的宏观调控手段。 2013 年我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字 1.2 万亿 元。在风险可控的前提下，适度的财政赤字可以() A扩大社会总需求，促进经济增长 B减轻企业的税负，改善经济结构 C优化预算的结构，完善社会保障 D增加社会总供给，扩大居民消费 解析A 本题以我国实施的财政政策为背景，以适度的财 政赤字为切入点，考查考生对积极的财政政策的理解。财政赤 字即国家的财政支出大于财政收入，国家扩大财政支出在市场 形成总需求，从而

15、促进经济增长，拉动生产。故 A 正确。 财政 收入 财政 支出 社会保障和 就业支出 城镇单 位在岗 职工平均工资 个人 所得税 14.4%12.5%28.6%15.5%26.7% 3(2013 年北京卷)下表是 2011 年北京市部分经济指标的 年度增长率。 根据表中数据可以推出 2011 年北京市() A财政收入高于财政支出，出现财政盈余 B个人所得税收入占财政收入的比重上升 C社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长 D城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增 长 解析B本题难度适中，考查学生从分析表格信息的能 力。建议本题采用排除法：财政收入高于支出，但这只是年度 增长率，因

16、此不能说明财政盈余，A 选项不选。表格信息只有 2011 年的数据，并没有其它年份的比较，因此不能说是增速过 快，排除 C。在岗工人平均工资增长不会抑制个人所得税增长。 所以 B 选项符合题意。 4(2013 年四川卷)S 市是我国营业税改为增值税的试点城 市。截止 2012 年底，该市共有 15.9 万户企业纳入“营改增” 试点范围，其中九成企业税负减轻。2013 年 1 月，国务院决定 选择交通运输业和 6 个现代服务业在全国推广“营改增”。 “营改增”的积极效应是() 优化国家税种结构，拓宽财政收入来源降低企业税 收成本，增强企业发展能力促进第三产业发展，有益经济 结构调整完善国家财税制度，强化财政支出约束 ABCD 解析C“营改增”的积极效应，注意是“积极”。“营 改增”的初衷就是